Darbuotojų pensinių pajamų saugumo įstatymas (ERISA) apima daugumą darbdavių remiamų pensijų planų, įskaitant paprastas individualias pensijų sąskaitas (IRA). PAPRASTOS IRA buvo sukurtos tam, kad įmonėms, kuriose dirba mažiau nei 100 darbuotojų, būtų lengva sudaryti palankesnes mokesčių lengvatas savo darbuotojams.
Čia pažvelgsime, kaip ERISA taisyklės taikomos paprastoms IRA.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- PAPRASTAI IRA taikomos ERISA taisyklės, kurios apima daugumą darbdavių remiamų pensijų planų.ERISA nustato, kaip planas sudaromas ir administruojamas. PAPRASTAI IRA keliami reikalavimai, nurodantys, kas gali dalyvauti, kada ir kaip tvarkomi įnašai.
ERISA reikalavimai paprastiems IRA
SIMPLE reiškia darbuotojams taupymo skatinimo suderinimo planus. PAPRASTOS IRA neturi ataskaitų teikimo ir administracinės naštos, kurią patiria kvalifikuoti išėjimo į pensiją planai (pvz., 401 (k)), ir juos lengviau sudaryti.
ERISA, kuri buvo priimta 1974 m., Išsamiai apibūdina darbdavių pensijų planų sudarymo ir administravimo reikalavimus. Paprasto IRA atveju ERISA nustato, kurie darbuotojai yra tinkami ir kaip įmonė tvarko darbuotojų įmokas.
Suvestiniame plano aprašyme darbdaviai privalo aiškiai cituoti plano ypatybes. Šiame dokumente paaiškintos darbuotojų teisės ir darbdavių atsakomybė.
ERISA suteikia darbdaviams tam tikrą lankstumą pritaikant tinkamumo reikalavimus, tačiau paprastai visiems vyresniems nei 21 metų darbuotojams, kurie įsidarbino bent vienerius metus, turi būti sudaryta galimybė naudotis planu. Kai kurie darbdaviai gali leisti darbuotojams tapti tinkamais anksčiau, kartais net iš karto.
Darbuotojų įmokų mokėjimo taisyklės
ERISA taip pat nustato pagrindinius klausimus, susijusius su darbuotojų įmokų tvarkymu. Pavyzdžiui, atlyginimo atidėjimo įmokos už SIMPLE IRA turi būti pervestos į dalyvio sąskaitą kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį lėšos buvo sulaikytos iš dalyvio atlyginimo, pabaigoje.
Savarankiškai dirbantys asmenys, net ir tie, kurie neturi darbuotojų, turi teisę steigti paprastą IRA.
Paprastoms IRA įmokoms taikomi apribojimai. 2020 m. Darbuotojai gali įnešti 13 500 USD įmokų, o nuo 2019 m. - 13 000 USD. 50 metų ir vyresni asmenys gali įnešti papildomus 3 000 USD, tai yra žinomas kaip „pasivijimas“.
Darbdavys gali šią sumą suderinti su doleriu už ne daugiau kaip 3% kompensacijos darbuotojui. Arba darbdavys gali mokėti 2% kiekvieno darbuotojo kompensacijos, nereikalaudamas darbuotojo įmokų. Tai žinoma kaip niekinis indėlis.
ĮRENGINIAI yra didesni paprastai IRA nei tradicinei ar Roth IRA, tačiau mažesni nei 401 (k). 2020 m. Metinė tradicinių ir Roth IRA įmokų riba yra 6000 USD, o 50 USD ir vyresniems asmenims - 1 000 USD įmokos. 2020 m. Darbuotojai gali įnešti 19 500 USD į 401 (k), o pasivijimo įnašas - 6500 USD.
Investicijų pasirinkimas
Kadangi šios sąskaitos yra IRA, dalyviai darbuotojai gali visiškai valdyti savo SIMPLE IRA investavimo pasirinkimus. Tai skiriasi nuo 401 (k) planų, kur paprastai darbdavys siūlo ribotą kiekį iš anksto patikrintų lėšų, iš kurių darbuotojai gali pasirinkti.
Naudodamas SIMPLE IRA, darbdavys pasirenka ir pateikia planą naudodamas IRS formas 5304-SIMPLE arba 5305-SIMPLE. Darbdavys gali paskirti tam tikrą finansų įstaigą, kuri turėtų visų dalyvių sąskaitas, arba leisti dalyviams laikyti savo SIMPLE IRA pasirinktoje finansų įstaigoje.
