Kas yra audito seka?
Audito seka yra laipsniškas įrašas, pagal kurį galima atsekti apskaitos ar prekybos duomenis iki jų šaltinio. Audito trasos yra naudojamos patikrinti ir sekti daugelio rūšių operacijas, įskaitant apskaitos operacijas ir tarpininkavimo sandorius. Audito seka dažniausiai naudojama tada, kai reikia patikrinti daikto tikslumą. Audito sekos gali būti naudingos priemonės nustatant apskaitos įrašo galiojimą, lėšų šaltinį ar prekybą.
Audito sekos supratimas
Audito sekos gali būti naudojamos apskaitoje, kai egzaminuotojui reikia patikrinti tokius skaičius kaip pajamos, grynasis uždarbis ar pelnas vienai akcijai. Operacijos, susijusios su įmonės pajamų, grynojo pelno arba vienos akcijos pelno skaičiavimu, yra peržiūrimos ir, jei skaičiai buvo neteisingai klasifikuoti, skaičiavimai gali būti pakeisti. Pavyzdžiui, parduotų prekių savikaina yra išlaidos, atimamos iš bendrųjų pajamų apskaičiuojant grynąjį pelną. Parduotų prekių savikaina bus dar kartą patikrinta, patikrinus operacijas ir duomenų šaltinius, kuriais remiantis buvo apskaičiuojamos parduodamų prekių savikaina. Visi galutinių skaičių elementai du kartus tikrinami išilgai audito sekos, kad būtų patikrintas galutinis skaičius. Visoms valstybinėms įmonėms atliekamas finansinis auditas, kaip jų atskaitomybės atsakomybės dalis.
Kaip naudojami audito pėdsakai
Audito pėdsakai, tiksliau, audito pėdsakų laikymo procesas, yra daugelyje skirtingų finansų sričių. Pvz., Pirkdamas būstą hipotekos kreditorius gali naudoti audito seką, kad nustatytų pradinio įnašo lėšų šaltinį. Jie gali paprašyti pamatyti banko išrašą, kuriame nurodomas lėšų įnešimas į sąskaitą, ir paprašyti papildomos patikros dėl indėlio šaltinio.
Vertybinių popierių ir biržų komisija (SEC) ir NYSE audito pėdsakus naudos aiškiai atlikdama sandorių rekonstravimą, kai kyla klausimų dėl prekybos duomenų pagrįstumo ar tikslumo. Tuo siekiama užtikrinti, kad pagrindinėse biržose vykstantys sandoriai atitiktų galiojančius teisės aktus.
Be abejo, audito seka taip pat gali būti naudojama siekiant sekti netinkamą rinkos veiklą. Pavyzdžiui, jei manoma, kad tam tikras subjektas prekiauja dideliais kiekiais mažmeninės prekybos akcijomis, norėdamas manipuliuoti akcijų kaina, reguliavimo institucija gali naudoti audito seką, kad padėtų nustatyti kaltininką. Tada reguliavimo institucija dokumentuos ir išanalizuos visus namus ir tarpininkus, užsiimančius konkrečia prekyba pažeidžiančiu saugumu, kad nustatytų, kurios veikla yra nenormali, o kas galėtų būti manipuliatorius. Atsižvelgiant į naudojamos prekybos sistemos sudėtingumą, norint rekonstruoti prekybos istoriją, be audito sekų duomenų, gali prireikti ir teismo medicinos apskaitos.
