Turinys
- Modifikuotų dotacijų sutarčių (MEC) istorija
- Koridoriaus taisyklė
- MEC apmokestinimas
- Tinkamas MEC naudojimas
- Esmė
Piniginės vertės gyvybės draudimas visada suteikė vartotojams neapmokestinamą augimo polisą, kuriuo buvo galima naudotis bet kuriuo metu ir dėl bet kokios priežasties. Tačiau Kongresas nustatė pinigų sumos, kurią galima įnešti į šias priemones, ribas, o visoms grynųjų pinigų politikos nuostatoms dabar taikomas septynių atlyginimų testas (taip pat parašytas kaip „7 darbo užmokesčio testas“), kuris riboja mokestinės lengvatos už grynųjų pinigų išėmimą. Politikos, kurios neatitiko šio testo, dabar priskiriamos modifikuotoms dovanojimo sutartims (MEC).
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Piniginės vertės polisams dabar taikomas 1988 m. Techninių ir įvairių pajamų įstatymas (TAMRA), nustatantis septynių atlyginimų testą. Šis testas riboja šių polisų panaikinimo mokesčių lengvatas.Pakeista dovanojimo sutartis (MEC) yra gyvybės draudimo polisas, kurio nauda perženkite federalinio mokesčių įstatymo ribą. IRS mokesčių išėmimas pagal pakeistą paramos skyrimo sutartį yra panašus į nekvalifikuotų anuitetų išėmimą.
Modifikuotų dotacijų sutarčių (MEC) istorija
Neapmokestinamas augimas yra vienas iš svarbiausių gyvybės draudimo grynaisiais pinigais pranašumų, todėl daugelis gyvybės draudimo vežėjų aštuntojo dešimtmečio pabaigoje bandė pasinaudoti šia galimybe, siūlydami vienkartines priemokas ir universalius gyvybės produktus, kuriuose buvo sukaupta reikšminga grynųjų pinigų vertė..
Tuomet polisų savininkai galėjo atsiimti tiek palūkanas, tiek pagrindinę sumą kaip neapmokestinamą paskolą, jei polisas nesibaigė iki savininko mirties. Žinoma, ši strategija iš tikrųjų leido šiai politikai veikti kaip plataus masto mokesčių prieglobsčiui. Tačiau Kongresas nesutiko, kad tokiu būdu turėtų būti naudojamasi gyvybės draudimu, todėl priėmė 1988 m. Techninių ir įvairių pajamų įstatymą (TAMRA).
Šis poelgis sukūrė VRK. Prieš priimant šį įstatymą, visi pinigų vertės draudimo liudijimų atsiėmimai buvo apmokestinami remiantis FIFO. Tai reiškė, kad pradinės įmokos, kurios sudarė neapmokestinamą pagrindinės sumos grąžinimą, buvo pašalintos prieš bet kokį uždarbį. Tačiau TAMRA apribojo įmokų dydį, kurį draudėjo savininkas galėjo sumokėti į polisą ir vis tiek gauti FIFO mokestinį režimą. Bet kokia politika, už kurią gaunamos įmokos viršija šias ribas, automatiškai tampa MEC.
Išvengti modifikuotos dotacijos sutarties spąstų
Koridoriaus taisyklė
Bendrąja prasme koridoriaus taisyklė teigia, kad norint išvengti bet kokio gyvybės draudimo poliso priskyrimo MEC, mirties bausmės ir poliso piniginės vertės dolerio vertės skirtumas turi būti „koridorius“. Visos vienkartinės įmokos dabar priskiriamos MEC. Kad būtų išvengta MEC statuso, lanksčių įmokų politika turi išlaikyti septynių atlyginimų testą. Šis testas riboja įmokų sumą, kurią per septynerių metų laikotarpį galima išmokėti pagal lanksčių įmokų politiką.
Kai polisą priskiria MEC, ji jokiomis aplinkybėmis negali atgauti ankstesnių mokesčių lengvatų. MEC klasifikacija neatšaukiama.
Kiekvienai dabar išduotai polisei bus nustatytas MEC įmokų limitas, kuris grindžiamas keliais veiksniais, įskaitant draudėjo amžių ir nominalią poliso sumą. Bet kokia draudimo įmoka, viršijanti šią ribą, bus perklasifikuota į MEC. Tačiau šioje riboje nepanaudotas dangtelio plotas yra kaupiamasis. Pvz., Jei MEC limitas draudimui yra 5 784 USD pirmaisiais metais ir 4 000 USD įmokos yra įmokėtas į polisą, tada nesumokėtos įmokos perviršis 1 784 USD yra perkeliamas į antrus metus.
Šis apribojimas pasibaigia po septynerių metų, kol neįvyksta jokių esminių pokyčių, pavyzdžiui, padidėja mirties išmoka. Bet kokie esminiai pakeitimai veiksmingai atnaujins septynerių metų testą. Sumažinus išmoką mirties atveju testas nebus pradėtas iš naujo, tačiau kai kuriais atvejais politika gali būti nedelsiant priskiriama MEC.
MEC apmokestinimas
Visos paskolos ar pašalinimai iš MEC yra apmokestinami remiantis „paskutinis-pirmas-pirmas“ principu, o ne FIFO. Todėl bet koks apmokestinamasis pelnas, gaunamas iš sutarties, pateikiamas prieš neapmokestinant pagrindinės sumos grąžinimo. Be to, jaunesni nei 59, 5 metų draudėjai turi sumokėti 10% baudą už išankstinį pasitraukimą. Taip pat reikėtų pažymėti, kad IRS turi savo rekomendacinių įmokų rinkinį, kurio turi būti laikomasi, kad pinigų vertės politika išlaikytų savo FIFO statusą.
Šie standartai taikomi tiek lanksčioms, tiek vienkartinėms įmokoms ir pakeičia septynių atlyginimų testo reikalavimus. Taikant bet kurią lanksčių įmokų politiką, IRS turi vienos įmokos limitą, kurio sukauptos metinės įmokos negali viršyti. Pvz., IRS draudimui gali skirti vienerių metų įmokų limitą penkeriems metams - 24 000 USD.
Jei metinis MEC limitas yra 5 000 USD, tai draudėjo savininkas penktaisiais draudimo sutarties metais viršys 24 000 USD ribą. Todėl savininkas gali sumokėti tik 4000 USD tais metais, kad išvengtų MEC statuso. Tada jis arba ji turi palaukti, kol IRS gairės dėl metinių įmokų pasieks visas jų įmokas vėlesniais metais. IRS rekomendacinių įmokų viršijimas yra labai sunkus; bet kuri politika, gavusi priemoką, viršijančią šią ribą, praras visus nuo tradicinių mokesčių lengvatų, suteiktų gyvybės draudimo polisams. Dėl šios priežasties gyvybės draudimo bendrovės paprastai neleis mokėti jokių įmokų, viršijančių IRS gaires.
Tinkamas MEC naudojimas
Nepaisant sumažintos mokesčių lengvatos ir kiti MEC apribojimai, jie dažnai parduodami kaip stabili pensijų planavimo priemonė. Paprastai jie nurodomi kaip anuitetų, kurie iš karto tampa apmokestinami savininkui mirus, alternatyva. Tačiau MEC vis dar primena gyvybės draudimo polisus tuo, kad perduoda turtą neapmokestinamai paveldėtojams. Šios transporto priemonės gali būti tinkamos investuotojams, ieškantiems būdo palikti neapmokestinamą palikimą savo šeimos nariams. Tačiau savininkas neturėtų įsigyti MEC, norėdamas gauti grynųjų pinigų anksčiau nei leidžiamas laikotarpis, nors avariniai išėmimai paprastai yra leistini.
Esmė
Žinoma, dauguma savininkų net neįsivaizduoja, kad šios gairės egzistuoja. Draudimo savininkai, kurie yra susirūpinę dėl to, ar jų polisas gali tapti MEC, turėtų pasitarti su savo draudimo agentu ar vežėju, kad sužinotų, kokia jų politika yra tvarkant įmokų perteklių, kurie pavertų polisą MEC. Draudimo vežėjai stebi šį reikalą ir praneš savo draudimo savininkams, jei bus viršytas septynių atlyginimų testas arba IRS rekomendacinės įmokos. Norėdami gauti daugiau informacijos apie MEC ir tinkamą jų naudojimą, susisiekite su savo draudimo agentu ar finansų patarėju.
