Tuo metu, kai prisidėsite prie savo IRA ir paskirstysite ją iš jūsų, stengsitės užtikrinti, kad jūsų turtas duotų kuo geresnę grąžą. Vis dėlto, ką jūs galite padaryti, yra tam tikrų apribojimų. Investuodami savo IRA turtą ar vykdydami tam tikrus sandorius, turite būti atsargūs. Dėl žinių trūkumo gali kilti rimtų mokestinių padarinių, įskaitant jūsų IRA turto diskvalifikavimą. Norėdami padėti IRA turėtojams apsaugoti jų IRA kvalifikacinį statusą, darbo departamentas pateikia sandorių, kurių IRA turėtojai turėtų vengti, sąrašą, kuris vadinamas „draudžiamu sandoriu“. Čia apžvelgiame įprastus draudžiamus IRA, SEP ir SIMPLE IRA sandorius.
Tai, ką galite padaryti su savo IRA turtu, yra ribota.
Kas yra draudžiamas sandoris?
Platus draudžiamo sandorio apibrėžimas yra netinkamas jūsų IRA turto panaudojimas jūsų - IRA savininko - jūsų naudos gavėjo ar tam tikrų kitų šalių, vadinamų „diskvalifikuotais asmenimis“. Diskvalifikuoti asmenys yra šie:
- Jūsų šeimos nariai, tokie kaip jūsų sutuoktinis, protėvis, linijinis palikuonis ir bet kuris linijinio palikuonio sutuoktinis. Bet kuri šalis, kuri valdo savo IRA ar naudojasi savo nuožiūra ar savo nuožiūra, arba naudojasi bet kokia valdžia ar kontrole valdydama ar disponuodama savo turtu. šalis, kuri imasi patarimų dėl investavimo patarimų, susijusių su jūsų IRA, arba kuri turi bet kokius įgaliojimus ar atsakomybę tai daryti. Bet kuri šalis, kuri turi savo nuožiūra ar savo nuožiūra administruodama jūsų IRA.Jūsų IRA saugotojas / patikėtinis.Jūsų subjektai, kurių savininkai esate mažiausiai 50% akcijų.
Draudžiamo sandorio pavyzdžiai
Toliau pateikiami netinkamo IRA turto naudojimo, dėl kurio sudaromi draudžiami sandoriai, pavyzdžiai:
1. Skolintis pinigų iš savo plano
Daugelis kvalifikuotų planų dalyviams siūlo paskolas, tačiau šiems dalyviams suteikiamas tam tikras laikotarpis, per kurį jie privalo grąžinti paskolą su palūkanomis. IRA, kita vertus, draudžiama teikti paskolas bet kuriai šaliai, įskaitant IRA savininkus ir visus diskvalifikuotus asmenis. Skolinimosi negalima painioti su teisėtomis ir leistinomis investicijomis, tokiomis kaip privačios investicijos. Nepaisant to, reikia būti atsargiems, kad lėšos nebūtų investuojamos su diskvalifikuotu asmeniu.
Pavyzdžiui, jei jūsų žmona pradeda nekilnojamojo turto nuomos verslą, jai gali reikėti investuotojų, kad jie suteiktų pradinį kapitalą. Nors galite naudoti įprastas santaupas investuodami į verslą, negalite naudoti savo IRA turto, nes jūsų žmona yra diskvalifikuota. Investicijos būtų leidžiamos, jei verslo savininkas nebūtų diskvalifikuotas asmuo.
2. Parduoti turtą pagal savo planą
3. Nepagrįstos kompensacijos mokėjimas už jūsų plano valdymą
Kompensacija, kurią turto valdytojas gauna už IRA turto valdymą, turėtų būti panaši į kompensaciją už panašių likučių turto valdymą visiems kitiems valdytojo klientams.
4. IRA naudojimas kaip paskolos užstatas
Skirtingai nuo įprastos taupomosios sąskaitos, jums neleidžiama naudoti savo IRA kaip paskolos įkaito, nes IRS paskirs jūsų sumą, kurią įkeitėte kaip užstatą.
5. Nekilnojamojo turto pirkimas asmeniniam naudojimui
IRA turto naudojimas asmeniniam naudojimui skirtam turtui įsigyti yra laikomas netinkamu IRA turto naudojimu ir gali būti IRA diskvalifikacija.
Draudžiamo sandorio pasekmės
Paprastai IRA turtas, susijęs su draudžiamu sandoriu, traktuojamas taip, tarsi jis būtų paskirstytas pirmąją metų, kuriais įvyko sandoris, dieną. Tai reiškia, kad turtas turi būti pridėtas prie IRA savininko pajamų, o jei IRA savininkas yra jaunesnis nei 59, 5 metų, bus taikomos išankstinio platinimo taisyklės. Dėl draudžiamų operacijų, susijusių su IRA likučio įkeitimu kaip paskolos užstatą, tik įkeista suma laikoma diskvalifikuota ir traktuojama kaip paskirstymas.
Investicijos į kolekcionuojamus daiktus
Jūsų įsigyjamo IRA produkto tipas paprastai lemia jūsų IRA investavimo galimybes. Pavyzdžiui, bankas gali pasiūlyti indėlių sertifikatus kaip IRA investicijas; investicinių fondų įmonė pasiūlys daugybę savitarpio pagalbos fondų, iš kurių galima pasirinkti investuoti savo IRA; Tarpininkavimo įmonė, kita vertus, gali jums pasiūlyti savarankišką IRA.
Savarankiškai nukreiptoje IRA jūsų investavimo galimybių yra daug ir įvairių. Vienintelis apribojimas yra tai, kad jūs negalite investuoti savo IRA į kolekcionuojamus daiktus. Jei investuosite IRA į kolekcionuojamus daiktus, suma laikoma paskirstyta jums tais metais, į kuriuos investavote, o jei esate jaunesnis nei 59, 5 metų, jums gali tekti sumokėti 10% išankstinio platinimo baudą. Kolekcionuojami daiktai yra šie:
- KūriniaiGyvūnaiAntikiniai metalaiMetlaiParduotuvėsAtspaudaiMetosAlkoholiniai gėrimaiTikrą kitą materialų asmeninį turtą
Esmė
Kadangi jūsų IRA turtas gali būti pažeidžiamas, jei jį naudosite tam tikroms operacijoms atlikti, turėtumėte žinoti, kas yra šios draudžiamos operacijos ir jų padariniai. Į jūsų IRA atskleidimo pareiškimą, kuris turi būti pateiktas jums nustatant IRA, turėtų būti įtraukta informacija apie sandorius, kurie laikomi draudžiamais, taip pat visos išimtys. Jei kyla abejonių, būtinai pasitarkite su savo IRA saugotoju / patikėtiniu.
