Ką reiškia nesusijusio verslo apmokestinamos pajamos?
Nesusijusios verslo apmokestinamosios pajamos (UBTI) yra pajamos, kurias reguliariai gauna neapmokestinamas subjektas vykdydamas apmokestinamąją veiklą. Šios pajamos nėra susijusios su pagrindine ūkio subjekto funkcija, bet yra reikalingos mažai pajamų daliai generuoti.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Nesusijusios verslo apmokestinamosios pajamos (UBTI) yra pajamos, kurias reguliariai sukuria neapmokestinamas subjektas vykdydamas apmokestinamąją veiklą.UBTI neleidžia arba riboja neapmokestinamų subjektų veiklą versle, nesusijusiame su jų pagrindiniais tikslais.Dauguma pasyviųjų pajamų formų, tokių kaip kaip dividendai, palūkanų pajamos ir kapitalo prieaugis pardavus ar keičiant ilgalaikį turtą nėra laikomi UBTI.
Nesusijusio verslo apmokestinamųjų pajamų (UBTI) supratimas
Vidaus mokesčių kodekso (IRC) 501 skirsnis suteikia neapmokestinimo statusą įvairioms neapmokestinamoms ir abipusiai naudingoms organizacijoms, tačiau organizacijai, kuri yra pripažinta neapmokestinamuoju subjektu, pavyzdžiui, ne pelno siekiančiai ar švietimo organizacijai, gali būti apmokestinamas mokesčiu, jei užsiima ir gauna pajamų iš nesusijusios verslo veiklos. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) pajamas, gautas iš nesusijusios verslo veiklos, apibrėžia kaip pajamas iš reguliariai vykdomos prekybos ar verslo, kurios iš esmės nesusijusios su tikslu, kuris yra organizacijos atleidimo nuo mokesčio pagrindas.
UBTI buvo įvesta 1950 m. Siekiant užtikrinti, kad neapmokestinamos įmonės sąžiningai konkuruotų su apmokestinamosiomis įmonėmis pelno siekiančioje veikloje, be to, UBTI neleidžia arba riboja neapmokestinamų subjektų verslą, nesusijusį su jų pagrindiniais tikslais. Daugelis pasyvių pajamų formų, tokių kaip dividendai, palūkanų pajamos ir kapitalo prieaugis pardavus ar keičiant ilgalaikį turtą, nėra laikomi UBTI. Jei investuotojas turi individualų pensijų susitarimą (IRA), kuris tiesiog investuoja į tradicines akcijas., investicinių fondų ir ETF, greičiausiai nebus taikomos UBTI taisyklės. Tačiau jei fondas uždirba pajamas, kurios laikomos UBTI, fondas gali būti apmokestinamas. Pavyzdžiui, pajamos iš restoranų verslo, patenkančios į IRA, yra laikomos apmokestinamosiomis ir apmokestinamos UBTI mokesčiu.
Kai kurie sandoriai, kurie gali būti laikomi nesusijusia verslo veikla, yra šie:
- Nemažo skaičiaus nekilnojamojo turto pirkimas ir pardavimas per metusVykdoma veikla įmonėse, tokiose kaip restoranai, būtiniausių prekių parduotuvės, nakvynės namai, degalinės ir kt., Kurios generuoja aktyvias pajamas ir yra valdomos perleidžiamojo subjekto, pavyzdžiui, ribotos atsakomybės bendrovė (LLC) arba pagrindinė komanditinė ūkinė bendrija (MLP), naudodamiesi marža akcijų įsigijimuiAtliekant keletą privačių paskolų tam tikrais metais
Pajamoms, gautoms iš apmokestinamosios veiklos, taikoma apytiksliai iki 37% nuo pajamų, viršijančių 12 750 USD (nuo 2019 m.). 990-W forma „Numatomas neapmokestinamų verslo apmokestinamųjų pajamų apmokestinimas neapmokestinamoms organizacijoms“ IRS pateiktą darbalapį, kad būtų galima nustatyti apskaičiuotų reikalaujamų mokesčių mokėjimų sumą. Atleidžiama nuo mokesčio atleidžiama organizacija, turinti ne mažiau kaip 1 000 USD bendrųjų pajamų iš nesusijusio verslo, pateikdama papildomą mokestį IRS per 990-T. formą. Organizacija turi sumokėti apskaičiuotą mokestį, jei tikisi, kad jos mokestis per metus bus 500 USD ar daugiau. Visiem, kas noklusina, tacu
