Kas yra kaskadinis mokestis?
„Kaskadinis“ arba „pakopinis“ mokestis yra sistema, apmokestinanti gaminių pardavimo mokesčius kiekviename iš eilės tiekimo grandinės etape nuo žaliavos iki vartotojo pirkimo. Kiekvienas tiekimo grandinės pirkėjas moka kainą pagal kainą, įskaitant ankstesnius mokesčius ar mokesčius, kurie buvo sumokėti.
Taigi, kaskadinis mokestis yra mokestis, viršijantis mokestį. Tai yra sudėtinis efektas, kai realusis pardavimo mokestis yra didesnis nei oficialus pardavimo mokesčio tarifas.
Kaskadinio mokesčio supratimas
Apsvarstykite dovanų pakavimo verslą. Tai prasideda medžiu, kuris nukirstas ir parduodamas popieriaus fabrikui. Gamykla supjausto medieną, ją išlygina, džiovina ir supjausto į lakštus ir ritinius. Šiuos ritinius perka įmonė, kuri sugalvoja ir išspausdina išgalvotą popierių didelėmis partijomis ir parduoda juos didmenine prekyba. Tada didmenininkas parduoda mažmeninėms parduotuvėms visoje šalyje, parduodamas atskirais ritiniais. Galiausiai vartotojas ją perka.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kaskadinis mokestis pakartotinai nustatomas kiekviename produkto kelionės etape per tiekimo grandinę. Tai padidina produkto kainą dėl sudėtinio mokesčių poveikio, be mokesčių. Alternatyvos yra pridėtinės vertės mokestis arba prekės ir paslaugų mokestis.
Kiekvienas toks nuosavybės perleidimas yra apmokestinamasis sandoris, o kiekvienas sandoris apima pardavimo mokestį. Bendros operacijos išlaidos yra pagrįstos kaupiamosiomis verslo sąnaudomis, įskaitant visų už kiekvieną ankstesnį sandorį sumokėtų mokesčių sumą.
Kaskadinis mokestis yra apyvartos mokesčio rūšis, kai kiekvienas paskesnis pervedimas yra apmokestinamas, įskaitant visus ankstesnius mokesčius ar kitus mokesčius. Kadangi kiekviena iš eilės einanti apyvarta apima visų ankstesnių apyvartų mokesčius, galutinė mokesčio suma bus didesnė už oficialiai nurodytą mokesčio tarifą.
Kaskadinio mokesčio alternatyva
Pagrindinė pakopinio mokesčio alternatyva yra vieno etapo mokestis, toks kaip pridėtinės vertės mokestis (PVM), dar vadinamas prekių ir paslaugų mokesčiu (GST). Tai yra mokestis, kuris renkamas tik už vertę, kurią paskutinis pardavėjas pridėjo prie produkto. Taigi mokestis nėra pagrįstas visa produkto verte, bet verte, kurią jam suteikė paskutinis grandinės verslas.
Grynasis PVM mokesčio rezultatas yra mažesnis bendras apmokestinimas nei palyginamieji tarifai, imami kaskadinėje sistemoje. PVM mokestis nepadidina gatavų prekių kainos.
Apie 160 šalių naudoja pridėtinės vertės mokesčio sistemą. Visų pirma, Europos Sąjungos valstybės narės taiko PVM mokestį. Nuo 2019 m. Šis mokestis buvo mažiausiai 15%, o valstybėms narėms buvo leista jį papildyti. Kanada ir Meksika taip pat turi PVM mokesčius.
PVM mokesčio priešininkai tvirtina, kad būtent regresinis mokestis užkrauna didelę naštą mažesnes pajamas gaunantiems gyventojams.
JAV mokesčių metodai
JAV nėra federalinio pardavimo mokesčio. Pardavimų mokesčius nustato valstybės pagal tarifus, kuriuos jos nustato atskirai. Juos taip pat gali nustatyti miestai, kurie gali rinkti 1% arba 2% virš valstybės nustatyto tarifo už kai kurias ar visas įsigytas prekes.
Delavero parduotuvėje pirkėjas nemokės mokesčių už Kalifornijos avokadą, tačiau avokadas galėjo būti pakartotinai apmokestintas per kelionę iš ūkio į didmenininką į prekybos centrą.
Valstybių įstatymai taip pat nustato detales. Valstybė gali rinkti pardavimo mokestį už drabužius, bet ne už maistą, nebent tai būtų saldainiai, kramtoma guma ar saldūs gėrimai.
Kai kurios valstijos neturi pardavimo mokesčio. Nuo 2019 m. Pabaigos jose buvo Aliaska, Delaveras, Montana ir Naujasis Hampšyras.
Didžiausias valstijos pardavimo mokestis buvo nustatytas Kalifornijoje - 7, 250 proc., Nors Indianoje, Misisipėje, Rodo saloje ir Tenesyje visi atsiliko 7 proc. Didžiausias rodiklis buvo efektyvus ne valstijoje, o Puerto Riko teritorijoje - 11, 5%.
Galutinis rezultatas yra tai, kad pirkėjas Delavere nemokės pardavimo mokesčio, pirkdamas Kalifornijos avokadą, tačiau ta avookado kaina gali atspindėti pakartotinius pardavimo mokesčio sandorius keliaujant iš ūkio į didmenininką į prekybos centrą.
Kaskadinio mokesčio pavyzdys
Kaskadinis mokestis turi sudėtinį poveikį, sukuriantį didesnes mokesčių pajamas nei vieno etapo mokestis.
Pavyzdžiui, vyriausybė apmokestina 2% pakopinį mokestį už visas pagamintas ir paskirstytas prekes. Bendrovė menininkui parduoda akmens skaldelę už 1 000 USD už 1 020 USD (1000 USD + 2%) su PVM. Menininkas kuria skulptūrą. Jis tikisi uždirbti 2 000 JAV dolerių pelno, parduodamas meno prekeiviui. Tai reiškia, kad meno atstovas sumokės 3 020 USD su pardavimo mokesčiu, todėl išlaidos padidės iki 3 080 USD (3020 USD + 2% mokestis). Meno prekeivis nori uždirbti 5000 USD už skulptūrą, todėl meno galerijoje kaina siekia 8 080 USD, pridėjus pardavimo mokestį, iš viso - 8 242 USD.
Apibendrinant, vyriausybė surinko 20 USD + 60 USD + 162 USD = 242 USD mokesčių, o tai iš tikrųjų yra efektyvus 242 USD / 8000 USD arba 3, 025% mokesčio tarifas.
Kaip veikia GST mokestis
Kai šalis nustato GST, o ne pridėtinės vertės mokestį, ji sujungia kelis mokesčius į vieną mokestį. Tai gali būti centriniai mokesčiai, tokie kaip pardavimo mokestis, akcizo mokestis ir paslaugų mokestis, taip pat valstybiniai mokesčiai, tokie kaip pramogų mokestis, atvykimo mokestis, pervedimo mokestis ir prabangos mokestis. Tai tampa vienu mokesčiu.
Taigi, kai produktas parduodamas, kiekvienas tiekimo grandinės pardavėjas gali atskaityti sumokėtą mokestį iš surinktų mokesčių ir perduoti jį vyriausybei. Nesvarbu, kiek kartų produktas keičia rankas, galutinis vartotojas moka visą mokesčio tarifą, bet ne jo kelis kartus.
Šalys, kuriose taikomi pakopiniai mokesčiai, gali stengtis išlikti konkurencingos užsienio rinkose. Taip yra todėl, kad tokia mokesčių sistema, palyginti su tarptautinių konkurentų kainomis, lemia infliaciją.
