Kas yra pelno mokestis?
Pelno mokestis yra rinkliava, kurią vyriausybė nustato įmonės pelnui. Iš įmonių mokesčių surinkti pinigai naudojami šalies pajamų šaltiniui. Firmos veiklos pelnas apskaičiuojamas iš pajamų atimant išlaidas, įskaitant parduotų prekių sąnaudas (COGS) ir nusidėvėjimą. Tuomet taikomi mokesčių tarifai, kad būtų sukurtas teisinis įsipareigojimas, kurį verslas yra skolingas vyriausybei. Pelno apmokestinimo taisyklės visame pasaulyje labai skiriasi, tačiau jos turi būti priimtos ir patvirtintos šalies vyriausybės. Kai kurios sritys, kaip Džersis, yra laikomos mokesčių dangumi, o korporacijos jas labai vertina.
Pelno mokestis
Paaiškintas pelno mokestis
JAV pelno mokesčio deklaracijos paprastai pateikiamos kovo 15 d. Korporacijos gali prašyti pratęsti šešis mėnesius, kad jų įmonių pelno mokesčio deklaracijos turėtų būti pateiktos rugsėjo mėn. Apskaičiuotų mokesčių deklaracijų įmokos mokėjimo datos yra balandžio, birželio, rugsėjo ir gruodžio viduryje. JAV korporacijų pelno mokesčiai pateikiami 1120 formoje. Jei korporacija turi daugiau nei 10 mln. USD turto, ji turi pateikti duomenis internetu.
Federalinis pelno mokesčio tarifas
Federalinio pelno mokesčio tarifas JAV šiuo metu yra 21%. Šis įstatymas buvo įtrauktas į įstatymą pagal Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymą, kurį priėmė prezidentas Donaldas Trumpas, ir įsigaliojo nuo 2018 m. Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas (TCJA) sumažino JAV pelno mokesčio tarifą nuo maksimalios 35 proc. Iki 35 proc. fiksuota 21 proc.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pelno mokesčius renka vyriausybė kaip pajamų šaltinį. Mokesčiai yra pagrįsti veiklos pelnu, atskaičius išlaidas. Šiuo metu JAV pelno mokesčio tarifas yra fiksuotas - 21%. Iki 2017 m. „Trump“ mokesčių reformų pelno mokesčio tarifas buvo 35%. Bendrovė gali registruotis kaip S korporacija, kad išvengtų dvigubo apmokestinimo. S korporacija nemoka pelno mokesčio, nes pajamos pereina verslo savininkams, kurie yra apmokestinami individualiomis mokesčių deklaracijomis.
Pelno mokesčio atskaitymai
Korporacijoms leidžiama sumažinti apmokestinamas pajamas tam tikromis būtinomis ir įprastomis verslo išlaidomis. Visos einamosios išlaidos, reikalingos verslui vykdyti, yra visiškai apmokestinamos. Investicijos ir nekilnojamasis turtas, įsigytas siekiant gauti pajamų verslui, taip pat yra atimamos. Korporacija gali išskaičiuoti atlyginimus darbuotojams, išmokas sveikatai, išmokas už mokslą ir priemokas. Be to, korporacija gali sumažinti savo apmokestinamas pajamas, išskaičiuodama draudimo įmokas, kelionės išlaidas, blogas skolas, palūkanų mokėjimus, pardavimo mokesčius, kuro mokesčius ir akcizo mokesčius. Verslo pajamoms mažinti taip pat naudojami mokesčių paruošimo mokesčiai, teisinės paslaugos, buhalterija ir reklamos išlaidos.
Dvigubas apmokestinimas ir S korporacijos
Pagrindinis klausimas, susijęs su įmonių apmokestinimu, yra dvigubo apmokestinimo sąvoka. Kai kurios korporacijos yra apmokestinamos įmonės apmokestinamosiomis pajamomis. Jei šios grynosios pajamos paskirstomos akcininkams, šie asmenys yra priversti mokėti individualius pajamų mokesčius už gautus dividendus. Vietoj to, verslas gali registruotis kaip S korporacija ir turėti visas pajamas, perduotas verslo savininkams. S korporacija nemoka pelno mokesčio, nes visi mokesčiai sumokami per individualias mokesčių deklaracijas.
Pelno mokesčio privalumai
Sumokėti pelno mokesčius verslo savininkams gali būti naudingiau, nei mokėti papildomą gyventojų pajamų mokestį. Iš pelno mokesčio deklaracijų išskaičiuojamas šeimų sveikatos draudimas ir papildomos išmokos, įskaitant pensijų planus ir atidėtus mokesčius. Korporacijai lengviau atskaityti nuostolius. Prieš atimant nuostolius, korporacija gali atskaityti visą nuostolių sumą, tuo tarpu individualus savininkas turi pateikti įrodymų apie ketinimą uždirbti pelną. Galiausiai pelnas, kurį uždirba korporacija, gali būti paliktas korporacijos viduje, kad būtų galima planuoti mokesčius ir numatyti galimas mokesčių lengvatas ateityje.
