Kas yra pasirenkamasis atidėjimas?
Pasirenkamasis atidėjimas įmokamas tiesiogiai iš darbuotojo atlyginimo į jo ar jos darbdavio remiamą pensijų planą, pavyzdžiui, 401 (k) arba 403 (b) planą. Darbuotojas privalo patvirtinti sandorį, kad būtų galima atskaityti įmoką. Jei darbdavys leidžia, pasirenkamasis atidėjimas gali būti atliekamas prieš apmokestinimą arba po mokesčių. IRS nustatys skirtingas ribas, kiek darbuotojas gali atidėti kvalifikuotų pensijų planams, atsižvelgiant į skirtingas aplinkybes.
Kaip veikia pasirenkamasis atidėjimas
Pasirinktiniai atidėjimai, įmokami į tradicinius 401 (k) planus, yra atliekami prieš apmokestinant arba atidedant mokesčius, veiksmingai sumažinant darbuotojo apmokestinamąsias pajamas. Pavyzdžiui, tarkime, kad asmuo, uždirbantis 40 000 USD per metus, nusprendžia įnešti 100 USD per mėnesį į savo 401 (k). Šie atidėjimai iš viso siekia 1200 USD per metus. Todėl šio asmens atlyginimas tais metais apmokestinamas 38 800 USD, o ne 40 000 USD. Kadangi šios įmokos buvo atidėtos nuo mokesčių, darbuotojas bus skolingas mokesčiams už bet kokią sumą, pašalintą iš pensijų planų. Išėmimai vadinami paskirstymais. Paskirstymas yra apmokestinamas pagal pajamų normą, į kurią asmuo patenka išimdamas lėšas.
Taikomi keli apribojimai, kada ir kokiomis aplinkybėmis darbuotojas gali pasitraukti iš darbdavio remiamų pensijų planų. Pavyzdžiui, papildomas 10% baudos mokestis gali būti taikomas, jei asmuo atsitraukia anksčiau nei sulaukęs 59½ metų - darant prielaidą, kad darbuotojas įvykdo sąlygas, leidžiančias jam išankstiniam paskirstymui. Be to, už ankstyvą pasitraukimą gali būti įvertinti valstybiniai ir vietiniai mokesčiai.
Kai kurie darbdaviai leis darbuotojams prisidėti prie Roth 401 (k) planų rengimo. Įnašai į šiuos planus daromi apmokestinant mokesčius. Po mokesčių apskaičiavimo reiškia, kad lėšos yra apmokestinamos prieš jas įdedant į pensijų planą. Darbuotojai gali atšaukti neapmokestinimą, jei jie padaromi sulaukus 59 ½.
Pasirenkamojo atidėjimo pasitraukimo ribos
Kiekvienais metais IRS nustato taisykles, kiek pajamų darbuotojai gali atidėti siekdami kvalifikuoto išėjimo į pensiją plano. Iki 2020 m. Asmenys, jaunesni nei 50 metų, gali įnešti iki 19 500 USD (2019 m. - 19 000 USD) į 401 (k). 50 metų ir vyresni asmenys gali sumokėti papildomus 6500 USD (2019 m. - 6000 USD), siekdami iš viso 26 000 USD (2019 m. - 25 000 USD), siekiant papildomos įmokos. Šios taisyklės galioja ir Roth 401 (k).
IRS taisyklės taip pat galioja, jei turite kelias 401 (k) paskyras. Tarkime, asmuo iki 50 metų investuoja į tradicinį 401 (k) ir Roth 401 (k) planą. Tas asmuo gali sumokėti pasirenkamąjį atidėjimą iki 19 500 USD 2020 m. (19 000 USD 2019 m.). Tačiau šios taisyklės taikomos tik pasirenkamiesiems įmokoms. Jos netaikomos suderinant darbdavio įmokas, nerenkamuosius darbuotojo įnašus ar bet kokias konfiskuotas sumas.
Bendra įmokų riba iš visų šių šaltinių (darbuotojo ir darbdavio) 2020 m. Yra 57 000 USD (56 000 USD 2019 m.). Pasirenkamasis atidėtasis įnašas taip pat žinomas kaip „atlyginimo atidėjimas“ arba „atlyginimo mažinimo“ įmoka.
