Kas yra įmonei priklausantis gyvybės draudimas (COLI)?
Bendrovei priklausantis gyvybės draudimas (COLI) yra gyvybės draudimo polisas, kuris moka išmoką įmonei mirus apdraustajam darbuotojui.
Suprasti bendrovės valdomą gyvybės draudimą (COLI)
Bendrovei priklausantis gyvybės draudimas (COLI) arba įmonei nuosavybės teise priklausantis gyvybės draudimas paprastai yra apdraustas kritinių darbuotojų grupei ir moka išmoką, kai kuris nors iš tų darbuotojų miršta. Skirtingai nuo tipinių gyvybės draudimo polisų, COLI polisai moka mirties išmokas tam pačiam subjektui, kuris moka įmokas.
COLI politika yra būdas korporacijai sumažinti savo mokesčių naštą, padidinti grynąsias pajamas po apmokestinimo, finansuoti išmokas darbuotojams ir padengti apdrausto darbuotojo pakeitimo išlaidas darbuotojui mirus. Paprastai COLI politika draudžia darbuotojus iki metų, kai jie išeina iš įmonės.
Kadangi korporacijos istoriškai taikė COLI politiką siekdamos išnaudoti mokesčių spragas, Vidaus pajamų tarnyba reikalauja, kad įmonė atitiktų tam tikras sąlygas, kad gautų neapmokestinamąją mirties pašalpą. Pirma, įmonė gali nusipirkti COLI polisus tik tiems 33 proc. Darbuotojų, kuriems taikoma kompensacija. Antra, prieš pirkdamas, jis privalo raštu informuoti darbuotoją ar darbuotojus apie poliso sąlygas.
Bendrovės valdomo gyvybės draudimo (COLI) istorija
COLI pirmiausia pasirodė kaip būdas korporacijoms apsidrausti nuo pagrindinio darbuotojo, pavyzdžiui, vykdomosios valdžios, mirties. Dėl mokesčių spragų COLI tapo labai patraukli daugeliui kompanijų, kurios pradėjo pirkti tokias polisus žemesnio rango darbuotojams apie tai nepranešę ir toliau mokėjo įmokas net ir pasitraukę iš įmonės.
Praktika pasiekė kulminaciją devintajame dešimtmetyje, kai mažėjantis reglamentavimas paskatino įmones apdrausti didžiąją dalį darbuotojų, skolintis pagal polisų grynąją vertę ir atskaityti paskolų palūkanas. Dešimtajame dešimtmetyje Kongresas atsakė priimdamas įstatymus, reikalaujančius darbuotojų sutikimo ir draudžiamą bendrovės interesų, tai reiškia, kad įmonė turėjo parodyti nuostolių dėl darbuotojo mirties galimybę, kad galėtų pagrįsti savo įsigytą COLI politiką. Tuo pat metu IRS sumažino įmonės galimybę atskaityti palūkanų mokėjimus skolinantis pagal polisus. Bendrovės dažnai tvirtino, kad išmokėjo išmokas darbuotojams, tačiau to daryti nebuvo reikalaujama. Bendrovėms net nereikėjo atskleisti, kaip jos išleido.
Per pirmąjį 2000-ųjų dešimtmetį didelės korporacijos sumokėjo milijonus dolerių, kad atsiskaitytų su mirusių darbuotojų šeimos narių ieškiniais, kurie teigė, kad praktika buvo neteisėta. Vėliau Kongresas priėmė COLI geriausios praktikos nuostatą, kaip 2006 m. Pensijų apsaugos akto dalį, kuriame buvo nustatytos neapmokestinamųjų išmokų sąlygos. Taigi, nors COLI politika vis dar teikia finansinius pranašumus korporacijoms, jai taikomas didesnis reglamentavimas.
