Kas yra užsienio mokesčių atskaitymas?
Užsienio mokesčių atskaitymas yra vienas iš išskaičiavimų, kurie gali būti naudojami Amerikos mokesčių mokėtojų, norint apskaičiuoti užsienio vyriausybei jau sumokėtus mokesčius, ir paprastai klasifikuojami kaip išskaičiuojamasis mokestis. Užsienio mokesčio atskaitymas paprastai imamas vietoje užsienio mokesčio kredito, jei jis yra naudingesnis mokesčių mokėtojui nei kreditas.
Mokesčių atskaitymai Mokesčių kreditai
Užsienio mokesčių išskaičiavimo pagrindai
Užsienio mokesčiai gali būti išskaičiuojami iš jūsų JAV pajamų mokesčio deklaracijos tik tuo atveju, jei užsienio šaltinis turi tarptautinę mokesčių sutartį su JAV. Siekdamas išvengti dvigubo apmokestinimo, mokesčių mokėtojas gali pasirinkti visus per metus sumokėtus ar sukauptus kvalifikuotus užsienio mokesčius kaip užsienio mokesčių kreditą arba kaip išskaičiuotą sumą. Užsienio mokesčio kreditas yra taikomas mokesčių mokėtojo mokėtinai sumai, kai visi iš jo ar jos apmokestinamųjų pajamų atskaičiuojami mokesčiai, ir tai sumažina bendrą individualaus dolerio mokesčių sąskaitą iki dolerio.
Užsienio mokesčio atskaitymas sumažina šio metodo pasirinkusio asmens apmokestinamąsias pajamas. Tai reiškia, kad mokesčio atskaitymo nauda yra lygi apmokestinamųjų pajamų sumažinimui, padaugintam iš faktinio asmens mokesčio tarifo. Užsienio mokesčio išskaitymas turi būti detalizuotas, ty nurodytas mokesčių deklaracijoje. Išvardytų elementų suma naudojama siekiant sumažinti mokesčių mokėtojo pakoreguotas bendrąsias pajamas (AGI). Mokesčių mokėtojas, nusprendęs išskaičiuoti kvalifikuotus užsienio mokesčius, privalo juos išskaičiuoti ir negali mokėti už bet kurį iš jų. Detalūs atskaitymai yra naudingi tik tuo atveju, jei jų visa išskirstytų išlaidų vertė yra mažesnė už turimą mokesčių kreditą.
Užsienio mokesčio atskaitymas gali būti naudingesnis, jei užsienio mokesčio tarifas yra didelis ir gauta tik nedidelė užsienio pajamų dalis, palyginti su vidaus pajamomis. Be to, norint reikalauti atskaitymo, reikia mažiau dokumentų nei užsienio mokesčių kreditui, kuriam reikia užpildyti 1116 formą, ir tai gali būti sudėtinga užpildyti, atsižvelgiant į tai, kiek prašoma užsienio mokesčių kreditų. Jei imamas užsienio mokesčio išskaičiavimas, tai nurodoma 1040 formos A priede.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Išskaitymas iš užsienio leidžia Amerikos mokesčių mokėtojams sumažinti apmokestinamąsias pajamas užsienio mokesčių vyriausybėms sumokėto pajamų mokesčio dalimi. Tikslas yra užkirsti kelią piliečiams būti apmokestinamiems dvigubai už tas pačias pajamas. Paprastai užsienio mokesčių išskaitymas atliekamas vietoj užsienio mokesčio kredito.
Užsienio mokesčių atskaitymo pavyzdys
Daugeliu atvejų užsienio mokesčio kreditas suteiks daugiau naudos nei išskaičiavimas. Pavyzdžiui, tarkime, kad asmuo gauna 3000 USD dividendų iš užsienio vyriausybės ir sumoka 600 USD užsienio mokestį už investicines pajamas. Jei ji patenka į 25% ribinę mokesčių grupę JAV, jos mokesčių prievolė bus 25% x 3000 USD = 750 USD. Jei ji gali gauti 500 USD mokesčių kreditą, ji gali sumažinti savo JAV mokesčių sąskaitą iki 750 USD - 500 USD = 250 USD. Jei ji pareikalaus išskaitymo 500 USD, jos apmokestinamosios pajamos iš dividendų bus sumažintos iki 3000 USD - 500 USD = 2 500 USD, o jos mokestinė prievolė bus 25% x 2 500 USD = 625 USD.
Norėdami gauti daugiau informacijos, skaitykite IRS leidinyje 514.
