Kas yra ateities vidurkis?
Ateities vidurkis apima vienkartinių pensijų plano paskirstymų traktavimą taip, lyg jie būtų paskirstyti per ilgesnį laiką. Vidutinis vidurkis galimas tik kvalifikuotiems plano dalyviams, gimusiems iki 1936 m. Ir atitinkantiems tam tikrus reikalavimus.
Kaip veikia vidurkinimas
Išankstinis vidurkinimas yra būdas sumažinti šių metų pajamų mokesčio tarifą. Neatliekant išankstinio vidurkio, vienkartinės išmokos iš pensijų plano gali nustumti mokesčių mokėtoją į aukštesnę mokesčių grupę. Tačiau išankstinis vidurkinimas leidžia mokesčių mokėtojams paskirstyti šias vienkartines pensijų pajamas per keletą ankstesnių metų, paprastai per penkerius ar dešimt metų. Tada mokesčio tarifas apskaičiuojamas remiantis tų ankstesnių metų vidurkiu.
Vienkartinės išmokos paskirstymas mokestiniu požiūriu traktuojamas taip, lyg jis būtų paskirstytas tolygiai per penkerius ar dešimt metų. Kadangi mokesčių mokėtojas greičiausiai turėtų mažesnes pajamas tais ankstesniais metais, išankstinis vidurkio apskaičiavimas paprastai lemia, kad paskirstant pensijos planą paskirstomos pajamos yra mažesnės nei įprastas fizinio asmens tarifas.
Tarpininkavimo pirmyn ribos
Išankstinis vidurkis galimas tik tam tikram mokesčių mokėtojų segmentui. Asmenys turi būti gimę iki 1936 m. Sausio 2 d., Kad galėtų gauti galiojančias vidaus mokesčių tarnybos nustatytas dešimties metų išankstinio vidurkinimo taisykles. Be to, asmuo turi gauti kvalifikuotus planų paskirstymus vienkartinės išmokos forma. Remiantis IRS, vienkartinė išmoka mokama dėl plano dalyvio mirties, kai dalyvis sulaukia 59 ½ metų, nes dalyvis atsiskiria nuo tarnybos arba po to, kai dalyvis, savarankiškai dirbdamas, tampa visiškai ir visam laikui neįgalus.. Be to, visas pensijų plano likutis turi būti paskirstytas dalyviui per vienerius kalendorinius metus, o dalyvis turi būti įtrauktas į pensijų planą mažiausiai penkerius metus iki paskirstymo.
Penkerių metų pajamų vidurkis buvo panaikintas mokestiniams metams, prasidedantiems 2000 m. Sausio 1 d. Arba vėliau.
Ateities vidurkinimo privalumai ir trūkumai
Išankstinis vidurkis tam tikrose situacijose gali suteikti mokesčių lengvatų. Pasiskirstę vienkartinėmis išmokomis per kelerius metus, asmenys paprastai gali išlikti žemesnėje mokesčių grupėje. Tačiau kai kuriais atvejais vidurkinimas gali būti trūkumų. Dabartinėje dešimties metų išankstinėje vidurkio skaičiavimo politikoje naudojamas apskaičiavimas, pagrįstas 1986 m. Mokesčių tarifais.
Didžiausias užmokestis 1986 m. Buvo apmokestintas 50 procentų, todėl didelius pajamas uždirbančioms įmonėms gali būti nenaudinga vidutinė išankstinė vertė. Be to, imdamasis vienkartinės sumos paskirstymo ir taikydamas išankstinį vidurkį, asmuo atsisako galimybės sukaupti šias lėšas į atidėtą mokesčių sąskaitą,
