Vis daugiau amerikiečių užsienyje ieško atostogų namų, pajamų už nuomą ir vietų, kur apsigyventi išėjus į pensiją, nesvarbu, ar tai būtų penkeri, ar 30 metų. Nuosavybės turto užsienyje mokesčių lengvatos yra panašios į nuosavybės JAV, su keliomis išimtimis.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Jei turite nuosavybės užsienyje, jūsų JAV mokesčių lengvatos priklauso nuo to, kaip jūs naudojatės tuo turtu. Jei nekilnojamasis turtas skirtas asmeniniam naudojimui, galite atskaityti hipotekos palūkanas, bet ne turto mokesčius. Jei gaunate pajamų iš nuomos, taisyklės priklauso nuo to, kiek dienų, kai namus naudojate asmeniniam naudojimui, palyginti su nuoma.
Privalumai, kuriuos turto savininkai gauna iš JAV mokesčių įstatymų, priklauso nuo to, kaip jie naudojasi turtu. Pavyzdžiui, jei jūs gyvenate namuose, paprastai galite atskaityti hipotekos palūkanas. Jei naudojate turtą nuomos pajamoms, galite atskaityti hipotekos palūkanas ir daugybę kitų išlaidų, įskaitant turto ir civilinės atsakomybės draudimą, remonto ir priežiūros išlaidas bei vietines ir tolimojo susisiekimo išlaidas, susijusias su turto priežiūra.
Perskaitykite, kaip JAV mokesčių įstatymai traktuoja užsienio nuosavybės nuosavybę, taip pat apie turto pardavimo mokestines pasekmes.
Turtas asmeniniam naudojimui
Kaip ir pagrindinėje gyvenamojoje vietoje, negalite nurašyti išlaidų, tokių kaip komunalinės paslaugos, išlaikymas ar draudimas, nebent galite pareikalauti išskaitymo iš namų biuro.
Nors būsto JAV ar užsienyje hipotekos palūkanos yra vienodos, nekilnojamojo turto mokesčiai veikia skirtingai. Pagal Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymą (TCJA) nebegalima atskaityti turto mokesčių už svetimą turtą.
Nuomos turtas
Mokesčių taisyklės yra sudėtingesnės, jei už turtą gaunate pajamų iš nuomos. Taikomos skirtingos taisyklės, atsižvelgiant į tai, kiek dienų namus naudojate asmeniniam, o ne nuomos naudojimui. Apskritai jūs skirstysite į vieną iš dviejų kategorijų:
- Jūs išnuomojate būstą 14 dienų ar mažiau dienų, o turtą naudojate daugiau nei 14 dienų arba 10% visų dienų, kuriais jis buvo nuomojamas. Jūs galite išsinuomoti būstą kam nors kitam iki dviejų savaičių (14 naktų) kiekvienais metais, nepranešdami apie šias pajamas IRS. Net jei išsinuomosite už 5000 USD per naktį, jums nereikės pranešti apie nuomos pajamas, jei nenuomojote daugiau kaip 14 dienų. Namas laikomas asmenine gyvenamąja vieta, leidžiančia išskaičiuoti hipotekos palūkanas pagal standartines antrųjų namų taisykles, bet ne nuomos nuostolius ar išlaidas. Jūs išnuomojate būstą 15 ar daugiau dienų ir naudojate mažiau nei 14 dienų arba 10% namo išnuomojimo dienų. Šiuo atveju IRS laiko būsto nuomos nuosavybę, o nuomos veikla laikoma verslu. Atminkite: jei namu naudojasi jūsų šeimos narys (ty jūsų sutuoktinis, broliai ir seserys, tėvai, seneliai, vaikai ir anūkai), tai laikoma asmenine diena, jei nerenkate teisingos nuomos kainos. Turite pranešti visas nuomos pajamas IRS, tačiau gera žinia ta, kad tai leidžia jums atskaityti nuomos išlaidas, tokias kaip hipotekos palūkanos, užsienio turto mokesčiai, reklamos išlaidos, draudimo įmokos, komunalinės paslaugos ir mokesčiai, mokami turto valdytojams. Vienas pastebimas skirtumas tarp nuomojamo turto namuose ir kito užsienyje: jūsų turtas užsienyje yra nudėvimas per 40 metų, vietoje dabartinių 27, 5 metų, kai gyvenamajame būste. Bet kuriuo atveju jūs nuvertinate tik konstrukcijos (pastato) vertę; žemė nėra nudėvima.
Turto pardavimas
JAV skyrius 1031 leidžia jums parduoti ir pakeisti svetimą turtą tik kitu užsienio turtu.
Tačiau reikšmingas skirtumas tarp vietinio ir užsienio turto apmokestinimo yra tas, kad JAV turtas nelaikomas natūra, panašiu į bet kokį užsienio turtą. JAV 1031 skyriuje leidžiama keistis tik šalies viduje ir užsienyje.
JAV mano, kad bet koks turtas už JAV ribų yra panašus į bet kurį kitą panašų turtą už JAV ribų, todėl šiuo klausimu įmanoma 1031 namą Panamoje pakeisti kitu į Panamą, Ekvadorą ar Kosta Riką. Tai tiesiog nebus laikoma natūra, kokia yra bet kuri nuosavybė JAV
Dvigubas apmokestinimas
Be to, kad imate mokesčių kreditą už visus sumokėtus nuomos pajamų mokesčius, taip pat galite reikalauti užsienio mokesčio kredito, jei parduodate turtą ir mokate kapitalo prieaugio mokestį užsienio valstybėje.
Esmė
Kai perkate užsienyje, turite būti ypač atsargūs su planavimu ir detalėmis. Daugelyje šalių galioja taisyklės ir nuostatai, kas gali turėti nuosavybę ir kaip ji gali būti naudojama. Jei perkate namą užsienyje, įsitikinkite, kad operacija vykdoma taip, kad ji apsaugotų jūsų nuosavybės teises. JAV namų pirkėjai gauna nuosavybės teises į šį turtą; šis skirtumas nėra toks aiškus visose šalyse.
Taip pat atminkite, kad jums, kaip užsienio turto savininkui, gali reikėti pateikti keletą JAV mokesčių formų, atsižvelgiant į jūsų tikslią situaciją. Pvz., Jei išsinuomojate savo namus užsienyje ir atidarote banko sąskaitą nuomai surinkti, turite pateikti FBAR (Užsienio banko ir finansinių sąskaitų ataskaitos) formą, jei bendra jūsų sąskaitos vertė yra 10 000 USD ar daugiau “ kalendorinių metų diena “.
Kitos formos apima 5471 formą - JAV asmenų informacijos grąžinimas tam tikroms užsienio korporacijoms (jei jūsų turtas yra užsienio korporacijoje); ir 8858 forma - JAV asmenų informacijos grąžinimas užsienio subjektams, kurių nepaisoma (jei jūsų turtas užsienyje laikomas užsienio LLC).
Kadangi užsienio šalių nuosavybės ir mokesčių įstatymai yra sudėtingi ir kartas nuo karto keičiasi, apsisaugokite pasitarę su kvalifikuotu mokesčių apskaitininku ir (arba) nekilnojamojo turto advokatu tiek JAV, tiek užsienyje.
