Kas yra dovana „Inter Vivos“?
Dovana inter vivos, tai reiškia, dovana tarp gyvųjų lotynų kalba, yra teisinis terminas, reiškiantis pervedimą ar dovaną, padarytą per dovanotojo gyvenimą. „Inter vivos“ dovanos, į kurias įeina turtas, susijęs su turtu, nėra apmokestinamos testamento mokesčiais, nes mirties metu jie nėra donoro turto dalis. Tarp vivos pervedama per visą suteikėjo laikotarpį.
Dovanos, viršijančios 15 000 USD per metus, yra apmokestinamos dovanų mokesčiais, jei jos teikiamos kitam asmeniui nei sutuoktinis ar kvalifikuota labdaros organizacija. Faktinė dovanojamo turto vertė yra apskaičiuojama perdavimo metu. Dovaną gaunančiam asmeniui nereikia pranešti apie dovaną IRS ar mokėti nuo jos pajamų mokesčio, tačiau dovanos davėjas privalo sumokėti už ją dovanos mokesčius, jei ji viršija 15 000 USD ribą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Lotynų kalba dovanos inter vivos reiškia dovaną tarp gyvųjų. Dovanos inter vivos perduodamos, kol dovanotojas yra gyvas. Šios dovanos nėra apmokestinamos testamento mokesčiais, nes dovanotojui mirus, jos nėra turto dalis.
Suprasti dovaną „Inter Vivos“
Dovanos inter vivos yra naudinga turto planavimo strategija dėl kelių priežasčių. Be to, kad vengiama testamento mokesčių, jei jis bus dovanojamas labdaros fondui, dovaną teikiantis asmuo gali panaudoti vertės sumą kaip mokesčių kreditą mokesčių deklaracijoje.
Be to, daugelis žmonių dovanoja inter vivos dovanas vien dėl to, kad nori prižiūrėti dovaną per savo gyvenimą, skirtingai nei dovanojami testamentu ar pasitikėjimo pagrindu. Lankstumas paskirstyti turtą taip, kaip numatyta, yra patrauklus daugeliui žmonių. Taip pat yra minimalūs ataskaitų teikimo reikalavimai, todėl paskolos davėjo nuosavybė ir reikalai gali išlaikyti konfidencialumo principą.
Dovanoms, viršijančioms 15 000 USD, gali būti taikomas dovanų mokestis, jei jos nebus skiriamos labdarai.
„Inter Vivos“ dovanos darymas
Dovanodamas dovanotojas turi būti veiksnus ir būti bent 18 metų amžiaus. Ketinimas dovanoti turėtų būti patvirtintas raštu ir turi būti negrįžtamai perduotas nuosavybės ar nuosavybės teisės perdavimas. Dovanotojas negali ketinti perduoti dovanos po jo mirties. Pristatymas turėtų būti nedelsiant tiek fiziškai, tiek simboliškai, ypač kai dovana susijusi su turto perdavimu ar daiktu, kurio fiziškai nepraktiška pristatyti.
Po dovanos dovaną dovanojantis asmuo atsisako bet kokių teisių į nuosavybę ir negali jos susigrąžinti be dovaną gavusios šalies leidimo. Bet koks bandymas kontroliuoti gautą turtą ar iš jo gauti naudą gali panaikinti dovanos neapmokestinamąjį pobūdį ir tokiu būdu panaikinti aptariamo perleidimo teisinį statusą ir padaryti jį apmokestinamą.
Gavėjas taip pat privalo priimti dovaną. Jei dovana turi tikrąją vertę, įstatymai daro prielaidą, kad gavėjas ją priims. Vis dėlto įprasta, kad dovaną gaunantis asmuo raštu praneša apie savo priėmimą, kad išvengtų painiavos ir formaliai atliktų operaciją.
„Inter Vivos“ dovanos pavyzdys
Julija nori, kad jos anūkas Mike turėtų savo šeimos namus. Mike'as neseniai vedė ir pakeliui susilaukė kūdikio, o Julija yra suinteresuota persikelti į savo antruosius namus Floridoje, kad išvengtų šaltų žiemų. Julija ką tik pasitraukė ir yra geros sveikatos, ir ji žino, kad Mike'as galėjo tuoj pat panaudoti turtą ar pinigus iš turto pardavimo, kad padėtų palaikyti augančią jo šeimą. Taigi, užuot privertęs Mike'ą laukti, kol ji miršta paveldėti savo turtą, ji daro Mike'ą namo inter vivos dovana, po kurios jis turi visišką nuosavybę ir gali su ja elgtis, kai jai patinka. Kadangi mirties metu Julija nebepriklausys namų, jie nebus perduoti testamentui ar būti apmokestinti turto mokesčiu.
