Kuo skiriasi grynųjų pinigų srautas ir pajamos?
Pajamos yra pinigai, kuriuos įmonė uždirba iš savo produktų ir paslaugų pardavimo. Grynųjų pinigų srautas yra grynoji grynųjų pinigų suma, pervesta į įmonę ir iš jos. Pajamos parodo įmonės pardavimo ir rinkodaros efektyvumą, o grynųjų pinigų srautai yra daugiau likvidumo rodiklis. Tiek pajamos, tiek pinigų srautai yra naudojami siekiant padėti investuotojams ir analitikams įvertinti finansinę įmonės būklę.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pajamos yra pinigai, kuriuos įmonė uždirba iš savo produktų ir paslaugų pardavimo. Grynųjų pinigų srautas yra grynoji grynųjų pinigų suma, pervesta į įmonę ir iš jos. Pajamos parodo įmonės pardavimo ir rinkodaros efektyvumą, o grynųjų pinigų srautai yra daugiau likvidumo rodiklis.
Pajamų supratimas
Pajamos yra bendra pajamų, gautų pardavus prekes ar paslaugas, susijusias su pagrindine įmonės veikla, suma. Pajamos dažnai vadinamos viršutine eilute, nes jos yra pajamų ataskaitos viršuje. Pajamos atspindi visas įmonės uždirbtas pajamas prieš išskaičiuojant išlaidas.
Nors pajamos pardavimui dažnai naudojamos pakaitomis, abi sąvokos yra labai skirtingos. Pajamos yra visos, į kurias įeina visų rūšių pajamos, tokios kaip pinigai, uždirbti iš investicijų banke, ar palūkanų pajamos iš obligacijų. Pardavimai, atvirkščiai, yra pinigų suma, gauta pardavus prekę ar paslaugą.
Tačiau įmonės gali pateikti savo pajamas skirtingai, priklausomai nuo naudojamo apskaitos metodo ir pramonės. Pvz., Mažmeninės prekybos įmonės paprastai pateikia grynąjį pardavimą, o ne pajamas, nes grynieji pardavimai rodo pardavimo pajamas po prekių grąžinimo.
Pajamos gali būti suskirstytos ir išvardytos kaip atskiros eilutės įmonės pelno (nuostolių) ataskaitoje, atsižvelgiant į pajamų tipą. Pavyzdžiui, daugelis įmonių atskirai išvardija veiklos pajamas, tai yra pinigai, uždirbami iš pagrindinės įmonės veiklos. Neuždirbtos pajamos, atvirkščiai, yra pinigai, uždirbti iš antrinių šaltinių, kurie gali būti investicinės pajamos arba pajamos, gautos pardavus turtą.
Sukauptos pajamos
Sukauptos pajamos yra pajamos, kurias uždirba įmonė už prekių ar paslaugų pristatymą, kurias dar turi sumokėti klientas. Kaupimo principo apskaitoje pajamos nurodomos pardavimo sandorio metu ir nebūtinai turi atspindėti grynuosius pinigus. Pajamos galiausiai daro įtaką pinigų srautų skaičiams, tačiau automatiškai joms neturi tiesioginio poveikio.
Neuždirbtos pajamos
Neuždirbtas įplaukas galima laikyti priešingai sukauptoms pajamoms, nes neuždirbtos pajamos sudaro kliento iš anksto sumokėtus pinigus už prekes ar paslaugas, kurios dar turi būti pristatytos. Jei įmonė būtų gavusi išankstinį apmokėjimą už savo prekes, ji pripažintų pajamas kaip neuždirbtas, tačiau nepripažintų pajamų savo pajamų ataskaitoje tol, kol prekės ar paslaugos nebuvo pristatytos.
Pajamų šaltiniai
Kai kurių organizacijų pajamos gali būti gaunamos iš kitų šaltinių nei paprastai parduodant produktą ar paslaugą. Pajamų rūšys ir jų šaltinis priklauso nuo dalyvaujančios įmonės ar organizacijos.
Nekilnojamojo turto investuotojai gali gauti pajamų iš nuomos pajamų. Tikėtina, kad federalinės ir vietos valdžios įplaukos bus mokesčių įplaukos iš turto arba pajamų mokesčiai. Vyriausybės taip pat gali uždirbti pajamų iš turto pardavimo arba palūkanų pajamų iš obligacijos.
Labdaros organizacijos ir ne pelno organizacijos paprastai gauna pajamas iš aukų ir dotacijų. Universitetai galėtų gauti pajamų ne tik už mokslą, bet ir iš investicijų į savo fondą.
Pinigų srauto supratimas
Pinigų srautas yra grynoji grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų suma, pervedama į įmonę ir iš jos. Teigiami grynųjų pinigų srautai rodo, kad įmonės likvidusis turtas didėja, nes tai leidžia padengti skolas, reinvestuoti į savo verslą, grąžinti pinigus akcininkams, apmokėti išlaidas ir suteikti rezervą būsimiems finansiniams iššūkiams.
Pinigų srautai skiriasi nuo pajamų tuo, kad nėra sukaupti. Vietoj to, grynųjų pinigų srautai seka faktinius grynuosius pinigus kasoje ir grynuosius pinigus, kurie patenka į bendrovę ir iš jos. Kritinė grynųjų pinigų srautų svarba slypi įmonės gebėjime išlikti funkcionaliam; ji visada turi turėti pakankamai pinigų trumpalaikiams finansiniams įsipareigojimams įvykdyti.
Pinigų srautų ataskaita
Pinigų srautai pateikiami grynųjų pinigų srautų ataskaitoje (CFS), kurioje parodomi grynųjų pinigų šaltiniai ir tai, kaip jie išleidžiami. Pinigų srautų ataskaitos viršutinė eilutė prasideda grynosiomis laikotarpio pajamomis arba pelnu, perkeliamais iš pelno (nuostolių) ataskaitos. Jei prisimenate, pajamos pateikiamos pelno (nuostolių) ataskaitos viršuje, o atėmus visas išlaidas ir sąnaudas, grynosios pajamos yra rezultatas ir nurodomos pelno (nuostolių) ataskaitos apačioje. Dėl vietovių pajamos dažnai vadinamos viršutinės eilutės numeriu, o grynosios pajamos ar pelnas vadinamas apatinės eilutės numeriu.
Grynosios pajamos yra atskaitos taškas įmonės pinigų srautų analizei. Visa grynųjų pinigų veikla, kuria užsiima verslas, pridedama arba atimama iš įmonės grynųjų pajamų. Ši veikla yra suskirstyta į tris pinigų srautų ataskaitos skyrius.
Pagrindinės veiklos pinigų srautai
Trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų grynųjų pinigų pokyčiai, kuriuose yra trumpalaikių straipsnių, yra apskaitomi operacijų grynųjų pinigų sraute. Gautinos sumos - tai pinigai, kuriuos skolingi klientams ir kurie yra surinkti, šiame skyriuje įrašomi kaip grynieji pinigai. Taip pat mokėtinos sumos, kurios yra finansiniai įsipareigojimai tiekėjams, apskaitomos kaip pagrindinė veikla, kai jos yra sumokėtos.
Pinigų srautai iš investicinės veiklos
Bet kurie iš ilgalaikio turto sugeneruoti arba sumokėti pinigai yra apskaitomi investavimo veiklos skiltyje. Pavyzdžiui, čia įrašomi augalų, nekilnojamojo turto ir įrangos, pavyzdžiui, naujo gamybinio pastato, pirkimai. Ši veikla taip pat apima transporto priemonių, biuro baldų ir žemės pirkimą. Investicinės veiklos kreditai paprastai gaunami parduodant turtą, pavyzdžiui, parduodant pastatą ar įmonės padalinį. Trumpai tariant, bet koks ilgalaikis investicijų pirkimas ar pardavimas, turintis įtakos gryniesiems pinigams, apskaitomas kaip investicinė veikla.
Pinigų srautai iš finansinės veiklos
Paprastai įmonės finansuoja savo verslą vienu iš dviejų būdų: skolos ar nuosavybės finansavimu. Grynieji pinigai, gaunami išleidžiant akcijas, obligacijas ar skolinantis iš banko, yra apskaitomi kaip finansinės veiklos pinigų srautai. Grynųjų pinigų srautas šiame skyriuje gali apimti dividendų mokėjimą, akcijų supirkimą, paskolos ar obligacijų išmokėjimą.
Pajamos taip pat turėtų būti suprantamos kaip vienpusis pinigų įplaukimas į bendrovę, o grynųjų pinigų srautai rodo grynųjų pinigų įplaukas ir nutekėjimą. Todėl, priešingai nei pajamos, grynųjų pinigų srautas gali būti neigiamas.
Kaip skiriasi pajamos ir pinigų srautai
Žemiau yra „Apple Inc.“ pajamų ataskaita ir pinigų srautų ataskaita, kaip 2019 m. Birželio 29 d. Pateikti 10Q.
- Per tą patį laikotarpį grynieji pardavimai (pajamos) sudarė 196 milijardus USD. „Apple“ nurodo pajamas kaip grynuosius pardavimus, nes paprastai įmonė gauna prekių grąžą, kuri atimama iš pajamų sumos. Per tą laikotarpį buvo užfiksuota 41, 5 milijardo JAV dolerių grynosios pajamos, kurios yra pelno (nuostolio) ataskaitos apačioje.Visi išvardyti straipsniai yra arba pridedant arba atimant iš pajamų (viršutinė eilutė), kad būtų gautos grynosios pajamos (apatinė eilutė).
Pajamų deklaracija. Investopedija
„Apple Inc.“ grynųjų pinigų srautų ataskaita parodyta žemiau.
- Grynųjų pajamų dydis - 41, 5 milijardo JAV dolerių - perkeltas iš pelno (nuostolių) ataskaitos ir pridedamas prie pinigų ir pinigų ekvivalentų, kad būtų sukurtas CFS atskaitos taškas. Trys ataskaitos skyriai paryškinti mėlyna spalva ir apima pagrindinę, investavimo ir finansinę veiklą.. CFS apačioje visos įplaukos ir išmokėjimai yra užskaitomi taip, kad per ataskaitinį laikotarpį susidarytų 52 milijardų JAV dolerių grynieji pinigai.
Pinigų srautų ataskaita „Apple Inc. Investopedia“
Matome, kad grynųjų pinigų srautų ataskaitoje parodomi įmonės debetai ir kreditai grynaisiais. Tačiau pajamos yra pinigai, uždirbti iš pardavimų ir kitos įvairios pajamas gaunančios veiklos.
Svarbu pažymėti, kad įmonė gali turėti nemažą pinigų srautą, bet gauti silpnas pajamas. Pvz., Jei įmonė prisiimtų naują skolą, tai būtų teigiama grynaisiais pinigais, tačiau neturėtų įtakos pajamoms. Ir atvirkščiai, įmonė gali uždirbti daug pajamų, tačiau dega grynaisiais, nes įmonės valdymo išlaidos yra per didelės. Nepaisant to, kad pajamos yra milijardinės, įmonės, kurios moka daug skolų, paprastai turi blogus grynųjų pinigų srautus.
Tiek pajamos, tiek pinigų srautai turėtų būti analizuojami kartu, norint išsamiai įvertinti įmonės finansinę būklę.
