Kaip apmokestinamos taupymo obligacijos?
„Treasury Direct“ teigimu, palūkanos iš EE JAV taupymo obligacijų yra apmokestinamos federaliniu lygiu, bet ne valstybės ar vietos lygmeniu pagal pajamas. Paprastai obligacijos uždirba palūkanas, ty sumą, už kurią gali būti išpirkta obligacija, viršijanti jos nominalią vertę. Nominalioji vertė yra pradinė obligacijos pirkimo kaina. Taupymo obligacijų palūkanoms taip pat taikomi federaliniai dovanų, turto ir akcizo mokesčiai. Valstybės lygmeniu turtas ar palikimas yra apmokestinami palūkanų mokesčiu.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Palūkanos iš EE JAV taupymo obligacijų yra apmokestinamos federaliniu lygiu, bet ne valstybės ar vietos lygmeniu už pajamas. Palūkanos, kurias uždirba taupomosios obligacijos, yra ta suma, kurią galima išpirkti, jei obligacija viršija jos nominalią vertę arba pradinę pirkimo kainą.Laikymo obligacijos Palūkanoms taip pat taikomi federaliniai dovanų, turto ir akcizų mokesčiai, o valstybiniu lygmeniu mokestis taikomas turtui ar palikimui.
Supratimas, kaip apmokestinamos taupomosios obligacijos
Obligacijų nuosavybė nustato, kas yra atsakingas už mokesčių už palūkanas mokėjimą. Jei vienas asmuo perka obligaciją ir yra vienintelis savininkas visą obligacijos galiojimo laiką, tas asmuo turi mokėti palūkanas nuo mokesčių. Jei vaikas yra vienintelis savininkas, tėvas gali pranešti apie obligacijos palūkanas ir sumokėti mokesčius iš tėvų mokesčių deklaracijos.
Tačiau yra ir nuosavybės situacijų, kai mokestinė atsakomybė gali skirtis. JAV taupymo obligacijų palūkanų mokesčiai yra aprašyti „Treasury Direct“ tinklalapio skyriuje „Mokesčių sumetimai“.
Žemiau pateikiami keli nuosavybės scenarijai, kurie gali turėti įtakos tam, kas moka mokesčius už palūkanas už taupomąją obligaciją. Atminkite, kad mokesčių tarifai gali keistis atsižvelgiant į JAV iždo ir Vidaus pajamų tarnybos (IRS) politiką. Dėl konkrečios mokestinės situacijos pasitarkite su mokesčių specialistu.
Kitas savininkas, kurį pridėjo pirkėjas
Jei vienas asmuo perka obligaciją ir prideda kitą asmenį prie obligacijos kaip bendrą savininką, kai tas asmuo lieka bendrasavininku visą obligacijos galiojimo laiką, pirkėjas yra atsakingas už mokesčius.
Jei vienas asmuo perka obligaciją ir nurodo kitą asmenį kaip vienintelį obligacijos savininką, už palūkanas atsako tas asmuo, kuris nurodytas kaip savininkas.
Proporcinga nuosavybė
Jei du žmonės padalija obligacijos pirkimo kainą, kiekvienas asmuo yra atsakingas už mokesčių dalį, kuri atspindi nuosavybės dalį obligacijoje. Pavyzdžiui, jei Jimas ir Billas perka 1000 USD obligaciją, kai Jimas moka 400 USD, o Bill moka 600 USD, Jimas yra atsakingas už 40% mokesčių, o Bill yra atsakingas už 60% mokesčių.
Proporcingos nuosavybės taisyklės išimtis
Proporcingos taisyklės išimtis yra sutuoktiniams, kurie gyvena valstybinės nuosavybės valstijose ir yra atsakingi už pusę mokesčių, jei savo mokesčius pateikia atskirai. Mokesčiai taip pat gali būti padalijami, jei paveldima nuosavybė. Kai obligacija pasikeičia, savininkai yra atsakingi tik už palūkanų, sukauptų per kiekvieną nuosavybės laikotarpį, mokesčius.
Taigi, jei „Jill“ priklausė obligacija 2003–2007 m., Prieš atsisakydama jos Amy, kuri nuo tada priklausė, „Jill“ turi sumokėti mokesčius už palūkanas, sukauptas nuo 2003 iki 2007 m., Ir „Amy“ turi sumokėti mokesčius už palūkanas, uždirbtas po 2007 m.
Deklaruoti palūkanas už mokesčius
Gavę mokesčius, savininkai gali laukti mokesčių sumokėjimo, kai obligacija sueina arba kai jis atsisako obligacijos kitam savininkui. Arba jie gali mokėti mokesčius kasmet, kai kaupiasi palūkanos. Dauguma savininkų pasirenka atidėti mokesčius, kol išpirks obligaciją.
Obligacija, kuri suėjo iki termino pabaigos ir nebegauna palūkanų, automatiškai laikoma išpirkta, o palūkanų suma pranešama Vidaus pajamų tarnybai. Pajamos yra palūkanų pajamos ir nurodomos 1099-INT, o savininkas jas įtraukia į metinę mokesčių deklaraciją.
Jei savininkas nusprendžia kasmet pateikti ataskaitas apie palūkanų pajamas, pajamos iš tos obligacijos ir visos kitos to paties savininko obligacijos turi būti toliau teikiamos kasmet. Šiuo atveju palūkanos vis tiek kaupiasi ir nėra gautos. Kai obligacija pasibaigia, savininkas turi pranešti IRS, kad palūkanos buvo mokamos kasmet.
