Individualizuotos supaprastintos darbuotojų pensijų (SEP) pensijų sąskaitos yra atidėtų mokesčių kaupimo planai, skirti atidėti mokestį ir sudaryti verslo savininkams galimybę paprasčiau mokėti įmokas į darbuotojų sąskaitas. Iš esmės SEP-IRA yra tradicinių IRA kolekcija, organizuota pagal vieną platų darbdavio planą, leidžiantį darbdavio įmokas - tai, ko neleidžia tradicinės IRA. Darbdavių įmokoms yra standartinės mokesčių lengvatos, o dauguma individualių sąskaitų mokesčių taisyklių yra tokios pačios, kaip ir tradicinėms IRA.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Supaprastintos darbuotojų pensijų (SEP) individualios pensijų sąskaitos yra atidėtos mokesčių sąskaitos, per kurias darbdaviai gali prisidėti prie savo darbuotojų pensijų sąskaitų. SEPS atveju darbdavių įmokoms taikomos standartinės mokesčių lengvatos, o dauguma individualių sąskaitų mokesčių taisyklių yra tokios pačios kaip ir taikoma tradicinėms IRA. SEP IRA nereikalauja daugumos darbdavių remiamų pensijų planų pradžios ir veiklos išlaidų. Paprastai 100% visų darbdavių įmokų yra apmokestinamos verslui.
SEP-IRA mokesčiai darbdaviams
Darbdaviams leidžiama mokėti metines įmokas į savo darbuotojų individualias sąskaitas, jei jie neviršija mažesnės 57 000 USD (nuo 2020 m. - nuo 56 000 USD 2019 m.) Arba 25% bendros metinės darbuotojo kompensacijos.
SEP IRA nereikalauja daugumos darbdavių remiamų pensijų planų pradžios ir veiklos išlaidų, todėl yra patraukli galimybė daugeliui verslo savininkų. Be to, SEP planas leidžia darbdaviui prisidėti prie jų pačių išėjimo į pensiją didesniu lygiu, nei tai leistų tradicinė IRA. Galiausiai, darbuotojai gali pradėti savarankiškai dirbančio verslo SEP, net jei jie dalyvauja darbdavio pensijų plane antrame darbe.
Savarankiškai dirbančio verslo savininkas, įkūręs SEP-IRA, turi naudoti specialų Vidaus pajamų tarnybos pateiktą skaičiavimą, kad nustatytų įmokų limitus į savo sąskaitą.
Paprastai 100% visų darbdavių įmokų yra apmokestinamos verslui. Tačiau jei visos įmokos viršytų 25% visų kompensacijų darbuotojams, perteklius nebus atskaitytas iš verslo mokesčio deklaracijos.
Jei SEP-IRA neatitinka plano reikalavimų, kaip nurodyta Vidaus pajamų kodekse, mokestinės lengvatos verslui netenkamos. Vienintelis būdas išvengti mokesčių lengvatų praradimo yra baigti vieną iš IRS taisymo programų: Savaiminio taisymo programą (SCP), Savanorišką korekcijos programą (VCP) arba Audito uždarymo susitarimo programą (CAP).
SEP-IRA mokesčiai už darbuotojų sąskaitas
Mokesčio atidėjimas darbuotojo SEP IRA yra panašus kaip ir tradicinių IRA: Įmokos į sąskaitą daromos uždirbant iki mokesčių, o visas sąskaitoje esančių investicijų augimas yra neapmokestinamas. Kai asmuo sulaukia 59, 5 metų amžiaus, jis tampa tinkamas išimti lėšas iš SEP-IRA nepatirdamas mokesčių nuobaudos. Bauda už pirmalaikį pasitraukimą yra 10%.
Panaikinus lėšas, jie apmokestinami įprastu pajamų mokesčiu. Jei jie anksčiau laiko atsiimami, apskaičiuojama 10% bauda ir imami pajamų mokesčiai. Jei paskirstomos neatlygintinos medicininės išlaidos ir jos viršija 10% pakoreguotų asmens bendrųjų pajamų, paskirstymui ankstyvos pasitraukimo baudos netaikomos. Panašių išimčių yra ir paskyrų savininkams, kurie tampa neįgaliais, ir tiems, kuriems reikia mokėti už medicininį draudimą.
Panašiai kaip tradicinėse IRA ir bet kurioje kvalifikuotoje sąskaitoje su įmokomis prieš apmokestinimą, SEP-IRA kasmet atlieka būtiną minimalų apmokestinamųjų pajamų išskaitymą, pradedant mokestinius metus po to, kai sąskaitos savininkui sueina 70, 5. Minimalią išmokų sumą apskaičiuoja IRS, atsižvelgdama į sąskaitos likutį metų pabaigoje ir sąskaitos savininko gyvenimo trukmę.
Darbuotojai gali pervesti savo „SEP-IRA“ lėšas į kitą kvalifikuotą sąskaitą, pavyzdžiui, įprastą IRA, nepatirdami papildomų mokesčių nuobaudų.
