Patikos fondo pajamų apmokestinimas
Mirtis ir mokesčiai. Tai yra du dalykai, kurių negalima išvengti gyvenime. Nors yra būdų, kaip sumažinti savo mokestinį poveikį, jūs tikrai negalite nuvilti taksisto. Beveik viskas, ką paliekame, yra apmokestinama - nuo mūsų pajamų iki pelno, gauto pardavus atsargas ir turtą, net iki turto, kurį gauname iš turto. Tą patį galima pasakyti ir apie patikos fondus, kurie yra susiję tiek su mirtimi, tiek su mokesčiais. Bet kaip tiksliai šios turto priemonės yra apmokestinamos, ir kas jos yra? Skaitykite toliau, kad sužinotumėte daugiau apie šias transporto priemones ir kaip apie jas pranešama Vidaus pajamų tarnybai (IRS).
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Iš patikos fondo naudos gavėjui paskirstyta suma pirmiausia laikoma einamųjų metų pajamomis, tada - sukaupta pagrindine suma. Iš šios sumos gautas kapitalo prieaugis gali būti apmokestinamas patikėjimo turtui ar naudos gavėjui. Jei pajamos ar atskaitymai yra pagrindinės turto dalies ar turto paskirstytinų pajamų pasikeitimo dalis, pajamų mokestį moka patikėjimo fondas, o ne perveda K-1 paskirstytų sumų apmokestinimo grafikas sudaromas iš patikos fondo ir perduodamas IRS.
Kas yra patikos fondas?
Patikos fondai yra įrankiai, naudojami planuojant nekilnojamąjį turtą, įsteigti siekiant padėti sukaupti turtą ateities kartoms. Įsteigus patikos fondą, jis tampa juridiniu asmeniu, kuris asmens, žmonių ar grupės vardu laiko turtą ar kitą turtą, pavyzdžiui, pinigus, vertybinius popierius, asmeninius daiktus arba bet kurį iš jų derinį. Patikėjimą valdo patikėtinis, nepriklausoma trečioji šalis, neturinti jokių ryšių su paskolos davėju - asmeniu, kuris sukuria pasitikėjimą - arba naudos gavėju.
Patikos fondai gali būti ir atšaukiami, ir neatšaukiami - tai du pagrindiniai patikos fondai. Atšaukiamas patikos fondas, dar vadinamas gyvuoju pasitikėjimu, turi suteikėjo turtą, kuris vėliau gali būti perduotas visiems paramos gavėjams, kuriuos paskiria paskolos davėjas po jų mirties. Bet kokie pasitikėjimo pokyčiai gali būti daromi, kol paskolos davėjas vis dar gyvas. Kita vertus, neatšaukiamą pasitikėjimą sunku pakeisti, tačiau vengiama bet kokių problemų, susijusių su testamentu.
Kiti patikos tipai apima, bet jais neapsiriboja:
- Aklieji patikos fondaiLabofiliniai patikos fondaiValstybiniai patikos fondaiTestamentiniai patikos fondai
Patikos fondų apmokestinimas
Patikos fondai yra apmokestinami skirtingai, atsižvelgiant į tai, kokio tipo fondai jie yra. Patikėjimas, kuris paskirsto visas savo pajamas, laikomas paprastu pasitikėjimu, kitaip sakoma, kad pasitikėjimas yra sudėtingas. Iš pajamų, kurios paskirstomos paramos gavėjams, mokestis išskaitomas. Tokiu atveju naudos gavėjas moka pajamų mokestį nuo apmokestinamosios sumos, o ne iš patikos fondo.
Patikos fondai yra apmokestinami skirtingai, atsižvelgiant į įvairius kintamus veiksnius.
Gavėjui paskirstyta suma pirmiausia laikoma einamųjų metų pajamomis, tada - sukaupta pagrindine suma. Paprastai tai yra pradinis įnašas ir vėlesni įnašai ir pajamos, viršijančios paskirstytą sumą. Iš šios sumos gautas kapitalo prieaugis gali būti apmokestinamas patikos fondui arba naudos gavėjui. Visos sumos, paskirstytos naudos gavėjui ir jų naudai, yra apmokestinamos jiems tiek, kiek paskirstoma patikos suma.
Jei pajamos ar išskaitymas yra pagrindinės turto dalies arba turto paskirstomosios dalies pasikeitimo dalis, pajamų mokestis mokamas patikos fondo lėšomis, o ne pervedamas gavėjui. Neatšaukiamas patikos fondas, turintis diskreciją paskirstyti sumas ir išlaikantis uždarbį, sumoka patikėjimo mokestį, kuris yra 3 011, 50 USD plius 37% nuo 12 500 USD perviršio.
Ataskaitų apie patikos pajamas pateikimas
K-1 grafikas yra forma, naudojama įvairiems tikslams. Patikėjimo fondo atveju paskirstytos patikos sumos yra apmokestinamos ir perduodamos IRS. IRS savo ruožtu pristato dokumentą gavėjui sumokėti mokestį, tada patikos fondas užpildo 1041 formą, kad nustatytų pajamų paskirstymo atskaitymą, paskirstytą už paskirstytą sumą.
