Gyvendami negalite patikėti savo asmeninei pensijų sąskaitai (IRA). Tačiau jūs galite pavadinti patikos fondą kaip savo IRA gavėją ir nurodyti, kaip turtas turi būti tvarkomas po jūsų mirties. Tai taikoma visų tipų IRA, įskaitant tradicines, Roth, SEP ir SIMPLE IRA. Jei nustatote patikėjimą kaip savo turto plano dalį ir norite įtraukti savo IRA turtą, svarbu atsižvelgti į IRA ypatybes ir mokesčių pasekmes, susijusias su tam tikrais sandoriais.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Jūs negalite patikėti savo asmeninės pensijų sąskaitos (IRA), kol gyvenate. Galite nurodyti savo IRA patikėjimo gavėją ir nurodyti, kaip turtas turi būti tvarkomas po jūsų mirties. Veiksmai, kurių buvo imtasi gydant IRA, gali būti patikimi. Tai daro didelę įtaką sumos apmokestinimui. Patikėjimo naudos gavėjai retai naudojasi mokesčių taupymu.
Kas yra IRA?
IRA buvo sukurtos 1974 m. Pagal darbuotojų pensinių pajamų saugumo įstatymą (ERISA), kad padėtų darbuotojams patiems taupyti pensijai. Tuo metu daugelis darbdavių negalėjo sau leisti siūlyti tradicinio stiliaus pensijų planus, palikdami darbuotojus tik socialinio draudimo išmokoms, jiems nustojus dirbti.
Naujosiomis IRA sąskaitomis buvo pasiekti du tikslai. Pirma, jie suteikė atidėtų pensijų santaupas tiems, kuriems netaikomas darbdavio remiamas planas. Antra, tiems, kurie buvo apdrausti, IRA suteikė vietą pensijų plano turtui toliau augti, kai sąskaitos turėtojas pakeitė darbo vietą per IRA.
Kas gali turėti IRA?
Kaip rodo pavadinimas, individualios pensijų sąskaitos gali priklausyti tik asmeniui. Jie negali būti laikomi kartu, taip pat negali juos vykdyti subjektas, pavyzdžiui, patikos fondas ar smulkusis verslas. Be to, įmokos gali būti mokamos tik tuo atveju, jei tenkinami tam tikri kriterijai. Pavyzdžiui, savininkas, norėdamas paremti įmokas, privalo turėti apmokestinamųjų pajamų. Nedirbantis sutuoktinis taip pat gali turėti IRA, tačiau privalo mokėti įmokas iš dirbančio sutuoktinio, o dirbančio sutuoktinio pajamos turi atitikti kriterijus.
Nepaisant to, iš kur atsiranda įmokos, IRA savininkas turi išlikti pastovus. Leidžiamas tik tam tikras nuosavybės perleidimas, kad jis nebūtų klasifikuojamas kaip apmokestinamasis paskirstymas. Jei perleidžiamas patikėjimo turtui, IRA turtas tampa apmokestinamas, nes IRS šį perleidimą laiko paskirstymu. Be to, jei savininkas platinimo metu yra jaunesnis nei 59½ metų, skiriama išankstinė pasitraukimo bausmė. Patikos fondas gali priimti mirusio savininko IRA turtą ir nustatyti paveldėtą IRA.
Patikėjimo gavėjo pranašumai
Nurodyti pasitikėjimą naudos gavėju IRA gali būti naudinga, nes savininkai gali diktuoti, kaip naudos gavėjai naudoja savo santaupas. Patikėjimo priemonė gali būti suprojektuota taip, kad konkretiems paramos gavėjams būtų taikomos specialios paveldėjimo nuostatos - tai naudinga galimybė, jei naudos gavėjai labai skiriasi pagal amžių arba kai kuriems iš jų kyla ypatingų poreikių. Daugelis žmonių taip pat mano, kad pasitikėjimas suteikia mokesčių gavėjams santaupų, tačiau taip yra retai.
Svarbūs veiksniai, į kuriuos reikia atsižvelgti, yra tai, kaip naudos gavėjai perima IRA turtą ir per kokį laikotarpį. Kreipkitės į pasitikėjimo patarėją, gerai išmanantį paveldėtą IRA. Norint gauti maksimalų pasirinkimą paskirstyti sąskaitą, patikos fondas turi turėti specialias sąvokas, tokias kaip „perėjimas“ ir „paskirtas naudos gavėjas“. Jei patikos fonde nėra nuostatų dėl IRA paveldėjimo, jis turėtų būti perrašytas arba asmenys turėtų būti įvardijami kaip naudos gavėjai.
Patikėjimo gavėjo trūkumai
Nors įprasta perduoti visą turtą patikėjimo vardu ir paskiriant jį naudos gavėju pensijų sąskaitose, tai ne visada yra geras sprendimas. Trestams, panašiems į kitus asmenis, paveldinčius IRA turtą, taikomi pagreitinti pasitraukimo reikalavimai, dažniausiai per penkerius metus nuo pirminio IRA savininko mirties. Neturint tinkamos aukščiau nurodytos „perėjimo“ terminijos, ištempti produktus per visą gyvenimą nėra įmanoma. Atsižvelgiant į sąskaitos dydį, naudos gavėjams tai gali būti našta. Ypač žalinga yra sutuoktinio paveldėjimo nuostatų panaikinimas, kai naudos gavėju įvardijamas sutuoktinis, bet ne patikėtinis.
Trestai gali supaprastinti daugumą turto planavimo sričių, tačiau jie gali sukurti daugiau dokumentų ir netgi papildomos mokesčių naštos paveldėtos IRA gavėjams. Norėdami maksimaliai padidinti palikimą, glaudžiai bendradarbiaukite su nekilnojamojo turto planuotoju, advokatu ir buhalteriu, kurie visi žino apie patikos fondus ir IRA.
