Mokesčių įstatymo projektas, kurį Donaldas Trumpas gruodžio mėn. Pabaigoje pasirašė įstatyme, atspindi esminius federalinio mokesčių kodekso pakeitimus per 30 metų, tačiau Kongresas praleido savo galimybę išaiškinti kriptovaliutų investuotojams, prekybininkams, emitentams ir kalnakasiams. Bendruomenei liko daugybė klausimų ir neaiškumų; tačiau nors mokesčių sąskaitoje nėra tiesiogiai kalbama apie tokias kriptovaliutas kaip bitkoinas, eteris ir per ICO išleistus žetonus, tai daro joms netiesioginį poveikį.
Ypač svarbūs yra šešių mokesčių kodekso nuostatų pakeitimai: panašių rūšių mainai, nuostolių perkėlimas, pelno mokesčio tarifas, verslo palūkanų išskaičiavimas, įvairūs asmeniniai atskaitymai ir perduoto verslo traktavimas. (Taip pat žiūrėkite D.Trumpo mokesčių reformą. )
Panašūs mainai
„Google“ „bitcoin“ mokesčių sąskaita “arba kai kurie variantai, o didžioji dalis rezultatų bus sutelkta į mokesčių kodekso 1031 skyrių, kuris leidžia atidėti kapitalo prieaugio mokesčius tam tikriems„ panašaus pobūdžio “turto mainams į kitą, panašų turtą. Iš pradžių nuostata buvo numatyta kaip pertrauka ūkininkams, keičiantiems gyvulius, tačiau ji buvo naudojama prekybai komerciniu nekilnojamuoju turtu, menui ir lėktuvams bei kriptovaliutoms.
Anot trijų advokatų, į kuriuos kreipėsi „Investopedia“, bent jau kai kurie kriptovaliutos investuotojai bitkoino pardavimą eteriui laiko panašaus pobūdžio biržą, atleistą nuo kapitalo prieaugio mokesčių. Tačiau nė vienas advokatas, su kuriuo mes kalbėjome, nėra įsitikinęs: mokesčių mokėtojai, kurie kriptovaliutų mainus vertina kaip panašius, „rizikuoja, kad jei jie bus patikrinti, IRS nesutiks“, - sako Jeremy Naylor, „Partner“ partneris. Cooley LLP. Pagal naująjį įstatymą jis tęsia: „Dabar jau aišku, kad tu to negali padaryti“. Išimtis, kuri 1031 skyriuje anksčiau buvo taikoma „panašaus pobūdžio turtui“, pagal naująjį įstatymą taikoma tik „panašaus tipo nekilnojamajam turtui“, tai reiškia, kad kriptovaliutos tikrai nėra tinkamos.
Investuotojai, svarstantys galimybę pasinaudoti šia pertrauka 2017 mokestiniais metais, turėtų įvertinti riziką. Matthew Gertleris, „Digital Asset Research“ vyresnysis analitikas ir patarėjas, sako: „Panašūs mainai niekada nebuvo šifravimo dalykas“, pridurdamas, kad „dauguma mano perskaitytų straipsnių patvirtina, kad panašūs mainai yra taikomi advokatų ar nerašė. buhalteriai “. Prekyba vienomis akcijomis kitai netinka pertraukai, jis taip pat neprekiauja auksu dėl sidabro ", todėl noriu išgirsti, kodėl vienos kriptovaliutos prekyba kita yra tos pačios rūšies turtas".
Loss Carrybacks
Antrasis mokesčių kodekso pakeitimas daro įtaką kriptovaliutų erdvės įmonėms, tokioms, kurios kaupia pinigus išleisdamos žetonus per pirminius monetų siūlymus (ICO) ar panašų lėšų rinkimo metodą, žinomą kaip SAFT. Pagal seną mokesčių įstatymą verslo nuostoliai gali būti perkelti atgal į dvejus metus, tai yra pagyrimas įmonėms, kurios per vienerius metus surenka pinigus už parduodamą ženklą, o vėliau patiria veiklos nuostolių. Naujasis įstatymas panaikina nuostolių perkėlimą.
„Kai kurie žmonės, dirbantys ICO ir kaupiantys pinigų pardavimo žetonus, manė, kad jie galės panaudoti nuostolius, kad kompensuotų pajamas 2017 m.“, - sako Naylor. "Tos naudos nebėra".
Pelno mokesčio tarifai
Pagrindinė naujojo mokesčių įstatymo nuostata yra staigus viršutinio pelno mokesčio tarifo sumažinimas nuo 35% iki 21%. Trumpalaikis kapitalo prieaugis yra apmokestinamas kaip paprastosios pajamos, kurių ribiniai tarifai pagal naują įstatymą 2018 m. Svyruoja nuo 10% iki 37%. Ilgalaikis kapitalo prieaugis - pelnas, gautas pardavus turtą, turėtą mažiausiai metus, yra apmokestinamas viršuje. norma 20%. Taigi prekybininkams, turintiems kriptovaliutų trumpesnį laiką, naujas korporacijos kursas galėtų būti galimybė.
„Mes niekada nesiūlytume kažkam užsiimti asmenine veikla ir aklai įsitraukti“, - sako Evan Fox, „Berdon LLP“ mokesčių departamento vadovas, tačiau „yra keli scenarijai - ir tai turėtų analizuoti mokesčių konsultantai ir buhalteriai. - kur asmeniui gali būti prasminga formuoti korporaciją užsiimti kriptovaliutų prekyba “. (Taip pat žiūrėkite, kaip jus veikia VVP mokesčių sąskaita. )
Išskaita iš praėjimo
Taip pat galėtų būti galimybė įvesti naują išskaitymą perleidžiamiems subjektams, kurie leidžia verslo pajamas mokėti per asmens mokesčių deklaracijas. Gertleris, Nayloras ir Foxas visi pabrėžė, kad kriptovaliutų prekybininkai neturi teisės į šį atskaitymą, tačiau Foxas mano, kad praeinamasis atskaitymas galėtų būti įdomus kalnakasiams. (Taip pat žiūrėkite, kas yra „Bitcoin“ kasyba? )
Naujasis įstatymas leidžia atskaityti iki 20% pereinamojo laikotarpio pajamų, neviršijant 50% ūkio subjekto mokamo darbo užmokesčio arba 25% darbo užmokesčio, pridedant 2, 5% nepataisyto įmonės turto pagrindo. Kalnakasyba yra labai daug kapitalo reikalaujantis verslas, reikalaujantis įsigyti didelių ASIC matricų - specializuotos techninės įrangos, naudojamos atliekant maišos funkcijas, susijusias su darbo įrodymu, ir ypač didelėms organizacijoms, darbuotojams jas išlaikyti.
Dar viena išminuotojų premija, priduria „Fox“, yra neatidėliotinos naujos įrangos išlaidos penkeriems metams.
Verslo interesų atskaitymas
Tačiau naujas įstatymas ne tik suteikia, bet ir atima. Verslo palūkanų atskaitymas - anksčiau neribotas - bus ribojamas 30% pakoreguoto pelno („Ebitda“ ketveriems metams, tada „Ebit“). „Panašu, kad daugybė klientų suklumpa, kad„ peržengia ribą, sako Foxas, „ir turintys neatskaitytiną susidomėjimą“. Visų pirma, atrodo, kad kalnakasiai imasi tokio sverto, kuris peržengia ribą. Naujas dydis netaikomas asmeniniams interesams, pažymi jis, todėl jis nebus taikomas „žmonėms, kurie ten įkeičia savo namus, kad nusipirktų bitcoin“. Tai „tikriausiai bloga idėja“, - priduria jis. (Taip, tikriausiai taip yra.)
Įvairūs asmeniniai išskaitymai
Galiausiai asmenys turėtų žinoti, kad nauju įstatymu buvo panaikinta 2 proc. Išskaitymai, kuriuos išskaičiuoti mokesčių mokėtojai gali reikalauti iš sumų, kuriomis tam tikros išlaidos viršija 2 proc. Pakoreguotų bendrųjų pajamų. „Ypač šifravimo pasaulyje žmonės daug keliauja, norėdami pamatyti skirtingas kompanijas, lankosi konferencijose, perka atskirtus kompiuterius, perka šaltas pinigines“, - sako „Fox“ atstovas. "Išlaidos gali patekti į tūkstančius ir tūkstančius dolerių, o dabar jos iš esmės nėra svarbios mokesčių tikslais".
Laukiu Taisyklių
Nayloras perspėja, kad „daug kas bus neaišku, kol gausime įstatymus įgyvendinančius reglamentus“, - įspėjimas, kurį Fox kartojo. Investuotojai, prekybininkai, kalnakasių savininkai ir likusi kriptovaliutų bendruomenė turėtų būti atsargūs, kol IRS neišdėsto teisės aktų (dėl agentūros finansavimo ir personalo trūkumo, tačiau tai gali užtrukti keletą mėnesių). Ir, žinoma, mokesčių mokėtojai turėtų kreiptis į profesionalų patarimą prieš priimdami sprendimus, susijusius su mokesčių įstatymų pakeitimais. (Taip pat žiūrėkite „Investopedia Tax Center“. )
