Turinys
- Kas yra atsitiktinės išlaidos?
- Bendrovės įvykių procedūros
- Maitinimas ir atsitiktinės išlaidos
- Incidentų apmokestinimas
- Verslo dovanos
- Verslo dovanų atskaitymas
- Avarija ar vagystė
- Avarijos ar vagystės atskaitymas
- Nacionalinės gvardijos ir rezervo kelionės
- Incidentų mokesčių deklaravimo formos
Kas yra atsitiktinės išlaidos?
Atsitiktinės išlaidos, taip pat žinomos kaip atsitiktinės, yra neatlygintinos dovanos ir kitos nedidelės rinkliavos ar išlaidos, patirtos papildomai už pagrindinę paslaugą, daiktą ar įvykį, už kurį mokama verslo metu.
Atsitiktinės išlaidos, susijusios su transportavimo, maitinimo ir apgyvendinimo išlaidomis, yra įprastos, kai darbuotojas keliauja verslo reikalais. Taksi iš oro uosto į viešbutį dirbantis darbuotojas patirs išlaidas taksi ir viešbučiams bei, jei tai yra įprasta vietoje, taksi vairuotojui ir viešbučio personalui patirs nenumatytų išlaidų už patarimus. kadangi kirpimai ar tualeto reikmenys greičiausiai bus priskiriami asmeniniams poreikiams, nes bet kokiu atveju jie būtų buvę reikalingi ir už juos sumokėta namuose.
Bendrovės įvykių procedūros
Atsitiktinės išlaidos ir jas reglamentuojanti politika bei procedūros dažnai pateikiamos įmonės darbuotojų vadove. Jame atsitiktinės išlaidos bus apibrėžtos, suskirstytos į verslo ar asmenines ir apribotos kiekiu, kokybe ar dolerio suma. Arba gali būti nustatytas dienpinigių tarifas, o visas viršijančias išlaidas apmoka darbuotojas. Kompensavimo tvarka įmonėje gali reikalauti, kad papildomas išlaidas apmokėtų darbuotojai iš savo kišenės arba įmonės kreditine kortele ar smulkiais grynaisiais.
Šios procedūros turėtų palengvinti atsitiktinių išlaidų apskaitos ir mokesčių tikslais stebėjimą. Darbuotojai turėtų saugoti išsamius kiekvieno pirkimo duomenis. Darbuotojai turėtų apibendrinti šiuos įrašus išlaidų ataskaitoje, pagrįstoje faktinėmis išmokas patvirtinančiomis sąskaitomis, ir pateikti jas įmonei. Atsitiktinės išlaidos, apmokamos iš asmeninių darbuotojų lėšų, turėtų būti atlyginamos atliekant savarankiškus patikrinimus, kad būtų aišku, jog išmokos yra kompensacijos. o ne pajamos darbuotojams.
Maitinimas ir atsitiktinės išlaidos
Neapmokėtos išlaidos yra išskaičiuojamos, taikant 50% ribą, kai jos apmokamos neatlyginant už keliones verslo reikalais, už investicijas ar turtą, iš kurio gaunamos pajamos, arba kvalifikuotiems švietimo, medicinos ar labdaros tikslams.
Maitinimo ir nenumatytų išlaidų (M&IE) sąnaudoms apskaičiuoti gali būti naudojami penki metodai:
- Faktinių išlaidų metodasStandartinis pašalpos už maistą metodasPalaikymo dienos išmokos apskaičiavimo būdas pagal atskaitomybės planų metodąAukšto metodo metodas Tik atsitiktinių išlaidų metodas.
Metodo prieinamumas visiškai priklauso nuo konkrečių faktų ir aplinkybių. Pirmasis metodas - faktinės išlaidos - kompensuoja pagrįstas kelionės išlaidas, patirtas iš kišenės. Keturiuose likusiuose metoduose numatytos dienos normos, skirtos padengti nurodytas išlaidas.
Standartinis pašalpos už maitinimą tarifas apima visų patiekalų, kambarių aptarnavimo, skalbimo, cheminio valymo ir drabužių presavimo išlaidas, taip pat mokesčius ir patarimus paslaugas teikiantiems asmenims, pavyzdžiui, maisto serveryje ir lagaminų tvarkytojai. federalinis dienpinigių tarifas ir žemiausias pagal IRS nustatytą tarifą apima visas maitinimo, nakvynės ir papildomas išlaidas. Tik 5 proc. Per dieną nenumatytų išlaidų tarifas padengia atsitiktines išlaidas ir gali būti naudojamas tik tada, kai nebuvo sumokėtos ar patirtos valgymo išlaidos ir nebuvo panaudota standartinė pašalpa už maitinimą.
Maitinimo ir nenumatytų išlaidų (M&IE) išskaičiavimo atveju nenumatytos išlaidos yra mokesčiai ir patarimai, teikiami vežėjams, bagažo vežėjams, viešbučių ir laivų darbuotojams. Į papildomas išlaidas neįeina išlaidos skalbimui, drabužių valymui ir išspaudimui, apgyvendinimo mokesčiams, telegramų ar telefoninių skambučių, transportavimo iš nakvynės ar verslo vietų į maitinimo vietas išlaidos arba kelionių kuponų padavimo ir pašto išlaidos. apmokėti darbdavio remiamų kortelių atsiskaitymus.
Incidentų apmokestinimas
Verslo apmokamų arba kompensuojamų papildomų išlaidų apmokestinimas priklauso nuo rūšies ir mokesčių mokėtojų. Paprastai atsitiktinės išlaidos gali būti išskaičiuojamos, jei jos yra susijusios su įprastomis verslo išlaidomis, kurios yra būtinos jų atitinkamai verslo veiklai, jei jos yra įprastos vietoje ir tikėtinos, ir jei yra pagrįstos.
Verslo dovanos
Atsitiktinės išlaidos, susijusios su dovanų kaštais, yra įprastos, kai įmonė dovanoja dovanas savo klientams. Tokias dovanas teikianti įmonė, be pagrindinių dovanų išlaidų, patirs ir papildomų išlaidų, susijusių su vyniojimo popieriumi, juostelėmis, lankais ir pristatymu.
Verslo dovanų atskaitymas
Atsitiktinės išlaidos verslo dovanoms, tokioms kaip dovanų pakavimas, graviravimas, pakavimas, siuntimas paštu, draudimas ar kitos susijusios išlaidos, kurios dovanai nemaža pridėtinės vertės, neįskaičiuojamos nustatant verslo dovanų atskaitymo ribą. Tai yra geras dalykas, nes verslo dovanų atskaitymai ribojami iki 25 USD vienam gavėjui kiekvienais mokestiniais metais. Negalima atskaičiuoti išlaidų, viršijančių 25 USD, už bet kokias dovanas, gautas gavėjui.
Avarija ar vagystė
Atsitiktinės išlaidos, susijusios su sugadinto ar pavogto turto kainomis, yra bendros, kai įmonė patiria verslo praradimą ar vagystę. Jei gamykla sudega, jai priklausanti įmonė turės sumokėti už gamyklos remontą ar pakeitimą, kuri taip pat gali atsirasti. papildomos išlaidos, tokios kaip gydymas dėl asmens sužalojimo, persikėlimo ir saugojimo išlaidos arba laikino gamyklos ploto nuoma.
Avarijos ar vagystės atskaitymas
Atsitiktinės išlaidos dėl aukų ar vagysčių, tokios kaip gydymas dėl asmens sužalojimo, laikinas būstas, degalai, persikraustymas ar laikinų gyvenamųjų patalpų nuoma, nėra atimamos kaip nuostoliai.
Nacionalinės gvardijos ir rezervo kelionės
Nacionalinės gvardijos ir rezervo nariai gali reikalauti iš bendro pajamų atskaitymo, neviršijant federalinio dienpinigių tarifo, maitinimui, nakvynei ir nenumatytoms kelionės, patirtos per 100 mylių su nakvyne gvardijos ar rezervo susirinkimuose, išlaidoms padengti.
Incidentų mokesčių deklaravimo formos
Darbuotojai išskaičiuoja su darbu susijusias kelionės išlaidas pagal 1040, 1040A arba 1040EZ formos A priedą kaip darbo išlaidas ir įvairius išskaičiuotus išskaičiavimus, atsižvelgiant į 2% AGI ribą. Nacionalinės gvardijos ir rezervo nariai praneša apie 100 mylių kelionės išlaidas 1040 formos 24 eilutėje kaip pirmiau nurodytą atskaitymą iš bendrųjų pajamų.
Savarankiškai dirbantys asmenys išskaičiuoja su darbu susijusias kelionės išlaidas kaip verslo išlaidas pagal 1040, 1040A arba 1040EZ formos C lentelę. Remiantis 1120 arba 1120S arba 1065 formomis, verslas, atsižvelgiant į subjektų klasifikaciją, iš verslo kelionių išlaidų išskaičiuoja.
