Kiekvienais metais milijonai amerikiečių atidžiai seka savo labdaros įmokas, hipotekos palūkanas, turto mokesčius ir įvairias kitas išlaidas, stengdamiesi išvalyti dolerio ribą, kuri leis jiems reikalauti didesnės sumos suvestinių išskaičiuotų atskaitymų, o ne mokėti standartiniam išskaičiavimui. Tačiau kai kuriuos atskaitymus galima atlikti neatsižvelgiant į tai, ar mokesčių mokėtojas sugeba išskaidyti duomenis. Šios kategorijos išlaidos yra vadinamos aukščiau esančiais atskaitymais, o šiame straipsnyje nagrinėjamos tos išlaidos, kurias gali atskaityti bet kuris jas mokantis mokesčių mokėtojas. (Norėdami daugiau sužinoti, žr . Išskaičiuotų atskaitymų apžvalgą .)
PAMOKOS: Investavimas 101
Apmokestinamųjų pajamų sumažinimas
JAV naudojama pagrindinė mokesčių apskaičiavimo formulė turi keturis pagrindinius dalių rinkinius, suskirstytus į 1040. Ši formulė parodyta taip:
Visi apmokestinamųjų pajamų šaltiniai
= Bendrosios pajamos
- Išskaitymai virš eilutės
= Pakoreguotos bendrosios pajamos
-
Standartiniai arba detalizuoti išskaičiavimai
= Apmokestinamosios pajamos
-
Mokesčių kreditai ir sumokėti arba išskaičiuoti mokesčiai
= Mokėtinas likutis arba grąžinimas
Kas yra pirmiau išskaitymai?
Virš eilutės atskaitymai sudaro tas išlaidas, kurios išskaičiuojamos už AGI, o išskaičiavimai išskaičiuojami iš šio skaičiaus. „Linija“ yra mokesčių mokėtojo AGI, kuris yra apatinis numeris 1040 priekyje. Virš eilutės atskaitymai pateikiami 1040 priekinės dalies apatinėje pusėje ir gali būti suskirstyti taip. Atminkite, kad visi skaičiai pateikti nuo 2010 m.
- Vidaus gamybos veikla Tam tikromis sąlygomis gali būti atimama iki 6% veiklos, susijusios su tam tikrų prekių ar paslaugų (pavyzdžiui, inžinerinių ar architektūrinių) gamyba namuose. Judėjimo išlaidos Namų apyvokos prekių gabenimo iš vienos gyvenamosios vietos į kitą išlaidos paprastai yra visiškai atskaitomos, jei mokesčių mokėtojas jų nekompensuoja. Persikelti reikia dėl darbo ar verslo priežasčių, o naujoji mokesčių mokėtojo darbo vieta turi būti bent 50 mylių toliau nuo ankstesnės mokesčių mokėtojo gyvenamosios vietos, nei iš ten buvusi ankstesnė darbo vieta. Senatvės plano įmokos Visi įnašai į tradicinius IRA ir kvalifikuotus planus, tokius kaip 401 (k), 403 (b) ir 457, yra atskaitomi. Mokesčių mokėtojams, kurių pajamos viršija tam tikrą lygį ir kurie prisideda tiek prie tradicinės IRA, tiek pagal kvalifikuotą planą, laipsniškai mažinamas jų IRA įmokų atskaitymas. Šis įskaitymas negalimas už įmokas į Roth IRA ar bet kokio pobūdžio pensijų planus. (Sužinokite daugiau iš 3 senatvės sąskaitos taisyklių, kurias reikia žinoti .) HSA, MSA įmokos Visos įmokos į sveikatos taupymo ir „Archer“ medicinos taupomąsias sąskaitas yra visiškai atskaitytos. Tačiau mokesčių mokėtojai negali naudotis jokia grupės politikos apsauga, įskaitant broliškų ar profesinių organizacijų teikiamą draudimą. Taip pat reikia įsigyti kvalifikuotą aukštos atskaitymo sveikatos draudimo polisą. Sveikatos draudimo įmokos Priemokos, mokamos už individualius sveikatos draudimo polisus (įskaitant didelius atskaitymus), yra visiškai atskaitingos savarankiškai dirbantiems mokesčių mokėtojams. Kaip ir HSA bei MSA, mokesčių mokėtojai negali naudotis jokiomis sveikatos priežiūros grupėmis. Savarankiško verslo išlaidos, SE mokestis Beveik visos individualios įmonės veiklos išlaidos, tokios kaip nuoma, komunalinės paslaugos, įrangos ir reikmenų išlaidos, draudimas, teisinės rinkliavos, darbuotojų atlyginimai ir sutartinis darbas, yra atskaitytos pagal C priedą. Tai taip pat apima pusę savarankiško darbo mokesčio, kuris turi būti sumokėtas už šias pajamas. Nors šios išlaidos nėra tiesiogiai įtrauktos į 1040 sąrašą, bet pervedamos į pajamų skyrių naudojant C sąrašą, vis tiek laikomos didesnėmis nei išskaitymais eilutėje, nes jos atimamos, norint nustatyti pakoreguotas bendrąsias pajamas. Alimentai Išmokos sutuoktiniui pagal dekretą dėl santuokos nutraukimo, kurie nėra priskiriami prie vaiko išlaikymo, paprastai yra skaičiuojami kaip alimentai. Visi tokio tipo mokėjimai yra išskaičiuojami iš bendrųjų pajamų. Pedagogo išlaidos Tai apima negrąžinamas kvalifikuotas išlaidas, neviršijančias 250 USD (500 USD bendrosioms byloms, jei jos abi yra šioje kategorijoje). Į kvalifikuotas išlaidas įeina mokymo įranga, reikmenys, knygos ir kitos įprastos išlaidos, paprastai susijusios su švietimu. Ši išskaita taikoma švietimo specialistams, kurie moko K-12 klases ir per metus dirba ne mažiau kaip 900 valandų. Ankstyvos pasitraukimo nuobaudos Gali būti išskaičiuojamos baudos, sumokėtos už išankstinį pinigų išėmimą iš kompaktinio disko ar taupomosios obligacijos, nurodytos 1099-INT arba 1099-DIV formoje. Studentų paskolos palūkanos Visos palūkanos, mokamos už federaliniu mastu subsidijuojamas studentų paskolas, neviršijančias tam tikros sumos, yra išskaičiuojamos, jei mokesčių mokėtojo pajamos neviršija 75 000 USD už vienišus, namų ūkio vadovus turinčius ar kvalifikuotus našlius turinčius asmenis arba 150 000 USD už bendras bylas. Mokestis ir mokestis Kai kuriais atvejais mokesčių mokėtojams yra naudingiau išskaičiuoti už mokslą, rinkliavas ir kitas švietimo išlaidas, sumokėtas kvalifikuotoms švietimo įstaigoms, nei reikalauti iš jų švietimo mokesčio kreditų. Tie, kurie dėl kokių nors priežasčių negali gauti šių kreditų, taip pat gali pasinaudoti šia išskaita.
Išvada
Bet kuris arba visi šie atskaitymai gali būti daromi papildomai prie detalių atskaitymų reikalavimus atitinkantiems mokesčių mokėtojams. Be abejo, daugumai šių atskaitymų taip pat yra keletas atsitiktinių taisyklių ir apribojimų, kurie čia neaprašomi. Norėdami gauti daugiau informacijos apie pirmiau nurodytus atskaitymus, perskaitykite 1040 formos instrukcijas IRS svetainėje arba kreipkitės į mokesčių konsultantą. (Norėdami sužinoti daugiau, skaitykite 10 labiausiai apleistų mokesčių atskaitymų .)
