Kas yra draudimo patikos fondas?
Draudimo patikos fondas yra neatšaukiamas patikos fondas, įsteigtas kaip gyvybės draudimo polisas kaip turtas, leidžiantis poliso davėjui atleisti turtą nuo jo ar jos apmokestinamojo turto.
Kai gyvybės draudimo polisas yra patikėjimo fondas, apdraustasis asmuo nebeturi poliso, kurį patikėtinis valdys draudėjų vardu draudėjui mirus.
Kaip veikia draudimo patikos fondas
Gyvybės draudimo patikėjimas arba neatšaukiamas gyvybės draudimo patikos fondas (ILIT) dažnai naudojamas atidėti grynųjų pinigų pajamoms, kurios gali būti panaudotos sumokėti turto mokesčius, nes gyvybės draudimo liudijimas turėtų būti atleistas nuo mirusiojo apmokestinamojo turto.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Draudimo patikos fondas gali šiek tiek kontroliuoti, kaip jūsų turtas iš draudimo polisų naudojamas po jūsų mirties. Draudimo patikos fondas gali būti naudojamas kaip didesnio jūsų šeimos turto plano dalis. Turtingiems asmenims draudimo trestas gali apsaugoti nuo naudos gavėjų sumokėti turto mokestį.
Draudimo fondo laimėjimas yra tas, kad gyvybės draudimo polisas turi būti perduotas patikėjimo fondui likus ne mažiau kaip trejiems metams iki apdraustojo mirties. Norint išvengti šios taisyklės, naują sutuoktinio sutuoktinį galima įsigyti kaip savininką, o paskui - patikėjimo teise.
Kaip neatšaukiamą pasitikėjimą, pakeitimus gali atlikti tik naudos gavėjai; savininkas atiduoda visą kontrolę patikėtiniui.
Jungtinėse Valstijose tinkama nuosavybės teisė į gyvybės draudimą yra svarbi, jei draudimo įplaukos išvengs federalinio turto apmokestinimo. Jei polisas priklauso apdraustajam, pajamos bus apmokestinamos turto mokesčiu. (Tai reiškia, kad bendra turto vertė ir gyvybės draudimas yra pakankamai dideli, kad būtų apmokestinami turto mokesčiai.) Kad išvengtumėte turto apmokestinimo, kai kurie draudikai įvardija vaiką, sutuoktinį ar kitą naudos gavėją poliso savininku.
Ypatingos aplinkybės
Kaip minėta pirmiau, šio tipo susitarimas turi trūkumų. Pavyzdžiui, tai gali būti nesuderinama su apdraustojo pageidavimais ar naudos gavėjo, kuris gali būti nepilnametis ar neturintis finansinio rafinuotumo ir negalinčio protingai investuoti įplaukas, interesais.
Draudimo pajamos bus įtrauktos į apmokestinamąjį gavėjo turtą jam mirus. Jei gautos pajamos būtų panaudotos apdraustojo turto mokesčiams sumokėti, iš pradžių atrodytų, kad pajamos negalėjo būti apmokestintos gavėjui mirus. Tačiau panaudojus draudimo įmokas apdraustojo turto mokesčiams faktiškai padidėja gavėjo turtas, nes naudos gavėjui nereikės parduoti paveldėto turto, kad sumokėtų tokius mokesčius. Jei apmokestinamojo turto dydis yra mažesnis už maksimalų atmetimo skaičių, paprastai nebūtina steigti draudimo fondo; tokiu atveju gyvybės draudimas bus įtrauktas į palikėjo apmokestinamąjį turtą.
