Draudimas yra kažkas, ko reikia visoms įmonėms, norint apsisaugoti nuo nuostolių rizikos. Naudodamas draudimą draudimu, verslas gali susikurti savo apsaugą, kad pasiektų du tikslus: verslo apsaugą ir finansinius pranašumus jų savininkams. Neprivalomas draudimas taip pat dažniausiai reklamuojamas kaip mokesčių prieglauda, tačiau tokiu būdu jį naudojant kyla pavojų. (Plačiau apie tai vėliau.)
Kaip veikia draudžiamasis draudimas
Paprastasis draudimas yra draudimo įmonė, priklausanti žmonėms, kuriuos ji draudžia. Skirtingai nuo savitarpio draudimo kompanijų, kurioms taip pat priklauso draudėjai, priklausančios draudimo bendrovės yra ir draudėjų valdomos, ir kontroliuojamos. Trumpai tariant, draudimas nelaisvėje yra savidraudos forma. Tačiau nelaisvai draudimo bendrovei, kaip ir kitoms draudimo bendrovėms, taikomi valstybiniai draudikų įstatymai.
Nors draudėjams priklauso nelaisvas draudikas, jo nuosavybė nėra investicija tikrąja to žodžio prasme. Į bendrovę neįnešamas joks kapitalas ar turtas, išskyrus įmokas. O nuosavybės teisė pasibaigia, kai pasibaigia draudimas, pavyzdžiui, kai savininkui nebereikia draudimo ir nustoja mokėti už tai. Draudėjas nieko negali parduoti, dovanoti ar palikti palikimui.
Uždarosios draudimo įmonės gali būti steigiamos įvairiais būdais. „Gryni pagrobėjai“ draudžia tik jo savininkus. „Vienišų tėvų pagrobėjai“ turi vieną savininką (pvz., „Fortune 500“ įmonė); „Grupės pagrobėjai“ turi kelis savininkus. Pvz., Vienos pramonės įmonės gali sudaryti uždarosios draudimo bendrovę (grupės kontroliuojamąją bendrovę), kad patenkintų savo specialiuosius rizikos poreikius.
Draudimo draudėjai gali būti steigiami JAV ar daugelyje jurisdikcijų visame pasaulyje. Kiekviena šalis turi savo kapitalizacijos apribojimus ir tai, kokį perteklių reikia išlaikyti. Nacionalinės draudimo komisarų asociacijos (NAIC) duomenimis, visame pasaulyje yra daugiau nei 6000 nelaisvėje veikiančių draudikų.
Verslo apsauga
Tradiciniai draudimo produktai gali neatitikti verslo poreikių, bent jau ne už prieinamą kainą. Paprastasis draudimas gali suteikti didesnę apsaugą, nei galima įsigyti iš esamų produktų. Ši apsauga gali būti pritaikyta apsaugoti nuo sunkios rizikos. Pavyzdžiui, profesionalių paslaugų įmonėms ir statybų bendrovėms draudimas draudžiamas uždarojo draudimo būdu. Prekybos asociacijos taip pat gali siūlyti draudimą nariams. Pavyzdžiui, „Monetų skalbinių asociacija“ daugelį metų naudojo draudimą draudimu, nes jos nariai negalėjo gauti tradicinių draudimų savo 24 valandų verslui.
Tačiau šios specialios rūšies aprėptis yra gana ribota. Tarptautinio rizikos valdymo instituto (IRMI) duomenimis , tipiškas draudžiamojo draudimo limitas yra 250 000 USD už kiekvieną įvykį. Nuostoliai, viršijantys šią ribą, draudžiamas draudimu. Asmenys, turintys draudiminį draudimą, naudojasi perdraudimu, jei nuostoliai viršija ribą.
Verslas taip pat gali geriau kontroliuoti savo apsaugos išlaidas. Kadangi uždarojo draudimo draudimas yra ribotas, jis gali geriau valdyti riziką ir išvengti kainų šuolių, būdingų komercinio draudimo rinkai.
Finansiniai pranašumai savininkams
Nors pagrindinė uždarojo draudimo priežastis yra rizikos valdymas, papildomas privalumas draudžiamąjį draudimą naudojančioms įmonėms yra tas, kad jie gauna pelną, jei bendrovės draudimai yra pagrįsti. Draudimo draudikai paprastai paskirsto dividendus savininkams.
Vienas iš būdų padidinti šią grąžą yra sumažinti pretenzijas. Tai galima padaryti įgyvendinant geresnę verslo praktiką, kuria siekiama užtikrinti saugą, kad teiginių būtų kuo mažiau arba jų būtų išvengta. Kitas būdas yra didesnis pretenzijų peržiūra geriau suprantant įvykius nei tradiciniai draudikai.
Kitas būdas, kuriuo nelaisvieji draudikai uždirba pelną, yra išlaidų kontrolė. „Captive.com“ duomenimis, komercinėje rinkoje įmokų paskirstymas administracinėms išlaidoms yra apie 40 proc., O uždarojo draudimo atveju - tik 30 proc.
Mokesčių prieglauda?
Uždaras draudimas yra teisėta mokesčių struktūra smulkių įmonių savininkams. Draudžiamajam draudikui mokamos įmokos gali būti atskaitomos nuo mokesčių, jei susitarimas atitinka tam tikrus rizikos paskirstymo standartus. Taigi verslas einamaisiais metais nurašomas, net jei nuostolių niekada nebus. IRS , Rul. 2002–89 ir Rul. 2002–90 nustatė taisykles, pagal kurias draudžiamasis draudimas yra draudimas federalinio pajamų mokesčio tikslais, kad įmokos būtų atskaitomos. Yra du saugūs uostai, pagal kuriuos draudimas nelaikomas realiu draudimu (ty, įmokos yra atskaitytos):
- 50% trečiosios šalies draudimas. Jei uždara draudimo įmonė gauna bent 50% įmokų iš nesusijusių trečiųjų šalių draudimų, rizika pasiskirsto pakankamai. 12 apdraustas saugus uostas. Jei nelaisvėje veikianti draudimo įmonė turi bent 12 apdraustųjų, kurių kiekviena turi nuo 5% iki 15% visos rizikos, tada rizika taip pat paskirstoma pakankamai.
Tačiau IRS vis dar gali užginčyti įmokų atskaitymus, jei, jos manymu, yra kliūčių, trukdančių paskirstyti riziką, pavyzdžiui, perdraudimo ar mokesčių nuolaidų sistemos. Tiesą sakant, draudimas nelaisvėje buvo viena iš „piktnaudžiavimo mokesčių slėptuvėmis“ 2015 m. IRS „nešvarių dešimčių“ mokesčių sukčiavimo sąraše. Problema iškyla, pasak IRS, kai mažų draudžiamųjų draudimo bendrovių reklamuotojai „padeda kurti ir„ parduoti “dažnai blogai parengtus„ draudimo “segtuvus ir polisus, kad padengtų įprastą verslo riziką arba ezoterinę, neįtikėtiną pernelyg didelių„ įmokų “riziką“. išlaikant ekonominę komercinę tradicinių draudikų aprėptį. “Bendra metinių įmokų suma šiuose vadinamuosiuose mikroįmonėse„ dažnai lygi atskaitymams, kuriuos verslo subjektams reikia sumažinti per metus; arba turtingam subjektui bendros įmokos siekia 1, 2 mln. USD per metus, kad būtų visapusiškai pasinaudota Mokesčių kodekso nuostata. “Šie pagrobėjai yra skirti IRS auditui atlikti.
Esmė
Paprastasis draudimas gali patenkinti mažos įmonės rizikos valdymo poreikius, kartu teikdamas finansinę naudą, tačiau ši draudimo rūšis tinka ne visiems. Paprastai pradinės įmokos gali būti šimtai tūkstančių dolerių arba iš milijonų. Nepriklausomos draudimo bendrovės sukūrimas ir aktuarų, advokatų bei draudimo ekspertų (konsultantų ar brokerių) mokesčių padengimas yra nemažos išlaidos - daugiau nei ketvirtadalis milijono dolerių.
