Turinys
- Ankstyvo platinimo baudos
- Kada naudoti SEPP
- SEPP skaičiavimo būdai
- IRS pakeitimai ir paaiškinimai
- Gyvenimo trukmės lentelės
- Kaip gydyti naudos gavėjo pokyčius
- Susidomėjimas su palūkanų pokyčiais
- Nėra pridėjimų ar atimimų
- Sąskaitos balansas
- Išvada
Nesielk už ankstyvo platinimo bausmes
SEPP programos neleidžiamos pagal darbdavio remiamus kvalifikuotus planus arba 403 (b) paskyras, kol jūs vis dar dirbate darbdavį, kuris remia planą. Jei turite IRA, bet kuriuo metu, kai esate jaunesnis nei 59½ metų, galite pradėti vykdyti SEPP programą pagal IRA.
Kada naudoti SEPP
Jei jūsų finansiniai poreikiai yra trumpalaikiai, galbūt norėsite apsvarstyti kitas alternatyvas, nes privalote tęsti SEPP programą mažiausiai penkerius metus. Šis laikotarpis gali būti daug ilgesnis, jei esate jaunesnis nei 44 metai. Taip yra todėl, kad IRS reikalaujama tęsti SEPP programą penkerius metus arba iki jums sueis 59 metai, atsižvelgiant į tai, kas įvyks vėliau. Šie du pavyzdžiai iliustruoja šią taisyklę.
Pavyzdžiui, Džeinė, kuriai yra 35 metai, savo pensijų sąskaitoje pradeda SEPP programą. Reikalaujama, kad Džeinė tęstų SEPP programą, kol jai sueis 59 ½, o tai yra po 24 ½ metų. (Džeinei 59½ metų sukanka po penkerių metų).
Kitas pavyzdys - Harry savo SEPP programą pradėjo būdamas 57 metų. Harry programa baigsis po penkerių metų, tuo metu jam bus 62 metai. Hariui sukanka 59 metai, kai jam sueis penkeri metai.
SEPP skaičiavimo būdai
IRS pateikia tris SEPP skaičiavimo metodus. Kadangi dėl trijų metodų apskaičiuojamos skirtingos sumos, galite pasirinkti tą, kuris labiau atitinka jūsų finansinius poreikius. Šie metodai yra šie:
Amortizacijos metodas
Taikant amortizacijos metodą , metinė išmoka, kuri yra vienoda kiekvieniems programos metams, nustatoma pagal mokesčių mokėtojo ir jo naudos gavėjo gyvenimo trukmę, jei mokesčių mokėtojas tokią turi, ir pasirinktą palūkanų normą.
Annuitizacijos metodas
Panašiai kaip amortizacijos metodą, suma, taikant anuiteto metodą, yra vienoda kiekvienais metais. Suma nustatoma naudojant anuitetą, atsižvelgiant į mokesčių mokėtojo amžių ir gavėjo amžių, jei taikoma, ir pasirinktą palūkanų normą. Anuiteto koeficientas apskaičiuojamas naudojant IRS pateiktą mirtingumo lentelę.
Būtinas minimalaus paskirstymo (RMD) metodas
Taikant reikalaujamo minimalaus paskirstymo (RMD) metodą, metinė išmoka už kiekvienus metus nustatoma dalijant sąskaitos likutį iš mokesčių mokėtojo ir naudos gavėjo gyvenimo trukmės koeficiento, jei taikoma. Taikant šį metodą, metinę sumą reikia apskaičiuoti iš naujo kiekvienais metais, todėl ji keičiasi kiekvienais metais. Šiuo metodu atsižvelgiama į sąskaitos likučio rinkos svyravimus.
Pažvelkime į pavyzdį, kuris parodo sumas, gautas iš kiekvieno metodo:
Tarkime, kad Jonui 45 metai. Jis nori pradėti SEPP programą, turėdamas 500 000 USD senatvės sąskaitos likutį. Amortizacijos ir anuiteto metodams jis taikys 3, 98% palūkanų normą. Jis neturi naudos gavėjo už savo IRA, todėl jis naudos tik savo gyvenimo trukmę. Rezultatai yra šie:
- Amortizacijos metodas: 25 511, 57 USD per metus.Anitacijos metodas: 25 227, 04 USD per metus.Minimalus paskirstymo metodas: 12 886, 60 USD per metus.
Jono finansinis poreikis nulems metodo pasirinkimą.
Jonas iš tikrųjų turi galimybę pervesti dalį savo IRA į atskirą IRA ir apskaičiuoti SEPP pagal tą sumą. Paprastai tai daroma mokesčių mokėtojams, norintiems išimti mažesnes sumas, nei numatyta pradiniame IRA balanse. Pvz., Jei 200 000 USD pakanka reikalingoms mokėjimo sumoms pateikti, jis gali pervesti šią sumą į atskirą IRA ir paimti SEPP sumas iš tos IRA.
IRS pakeitimai ir paaiškinimai
Iki 2002 m. Kai kurie mokesčių mokėtojai, nusprendę naudoti anuiteto ar amortizacijos metodą, nustatė, kad jų senatvės sąskaitos likučiai išeikvojama daug greičiau, nei numatyta. Tai buvo priskirta prastiems rinkos rezultatams. Pagal senas taisykles mokėjimai turėjo būti atliekami pagal programos pradžioje pasirinktą metodą, nepaisant to, kad dėl tokių išmokų išeikvojimo turtas gali išeikvoti. Pripažindama, kad šiems asmenims reikėjo tam tikro atpildo, kad išsaugotų pensijos turtą pensijos metais, 2002 m. Spalio mėn. IRS paskelbė „Revenue Ruling-2002-62“, kuriame nurodoma, kad mokesčių mokėtojai, naudojantys anuiteto ar amortizacijos metodą, galėtų vieną kartą pereiti prie RMD metodas. Dėl šio pakeitimo SEP suma būtų daug mažesnė.
Gyvenimo trukmės lentelės
Pagal Pajamų procedūrą-2002-62 IRS paaiškina, kad bet kuri iš trijų gyvenimo trukmės lentelių, pateiktų galutiniuose RMD reglamentuose, gali būti naudojama apskaičiuojant SEPP išmokas. Šios trys lentelės yra „Viena gyvenimo trukmės lentelė“, „Vienoda lentelė“ ir „Bendra gyvenimo trukmės lentelė“. Paprastai jūsų lentelės pasirinkimą lemia tai, ar paskyrėte pašalinimo sąskaitos gavėją. Jūsų finansų specialistas turėtų padėti jums pasirinkti tinkamą stalą.
Kaip gydyti naudos gavėjo pokyčius
Norėdami apskaičiuoti savo SEPP išmoką už metus, naudosite naudos gavėjo, kuris buvo jūsų pensijų sąskaitoje, gyvenimo trukmę nuo tų metų, kuriais skaičiuojami skaičiai, sausio 1 dienos. Į bet kokius po sausio 1 d. Padarytus pakeitimus atsižvelgiama kitais metais, jei šie pakeitimai vis dar galioja tų metų pradžioje.
Susidomėjimas su palūkanų pokyčiais
Kiekvieną mėnesį IRS priima sprendimą dėl pajamų, kuriame nurodomos tam tikros palūkanų normos. Viena iš tokių normų yra federalinė vidutinės trukmės norma. Remiantis „Revenue Ruling-2002-62“, mokesčių mokėtojas turėtų apskaičiuoti SEPP sumas pagal amortizacijos ir anuitacijos metodus iki 120% federalinės vidutinės trukmės normos.
Neleidžiami jokie papildymai ar atimtys
Paleidę SEPP programą išėjimo sąskaitoje, jūs negalite atlikti jokių papildymų ar paskirstymų paskyroje. Bet kokie sąskaitos balanso pakeitimai, išskyrus SEPP ir reikalaujamus mokesčius, tokius kaip prekybos ir administraciniai mokesčiai, gali pakeisti SEPP programą ir gali sukelti IRS diskvalifikaciją. Kaip buvo paaiškinta anksčiau, už diskvalifikavimą bus įvertintos baudos ir palūkanos.
Sąskaitos balansas
IRS gairės, kaip nustatyti sąskaitos likutį naudoti SEPP programoje, suteikia daug lankstumo. Jei nuspręstumėte pakeisti esamo SEPP skaičiavimo metodą ar pradėtumėte naują SEPP programą, būtinai pasitarkite su savo mokesčių specialistu dėl sąskaitos likučio, kuris turėtų būti naudojamas skaičiuojant. Kaip ir visais su išėjimo į pensiją susijusiais klausimais, būtinai kreipkitės į profesionalią mokesčių specialistų pagalbą, kad užtikrintumėte, jog dirbate laikydamiesi taisyklių parametrų.
Pastaba: Pajamų nutarimas-2002-62 galioja metams, prasidedantiems 2003 m. (2002 m. Buvo neprivalomas).
Išvada
Mokesčių mokėtojai dažnai daro brangias klaidas naudodamiesi SEPP programomis, nes yra mažai nurodymų, ką galima padaryti tam tikrose situacijose. Pavyzdžiui, jei asmuo praleidžia SEPP platinimo terminą arba paskirsto per daug, IRS gali padaryti išimtį, atsižvelgiant į aplinkybes. Tais atvejais, kai reikia rekomendacijų, apsvarstykite galimybę dirbti su mokesčių specialistu, turinčiu patirties dirbant su IRS SEPP klausimais. Keletui iš šių asmenų pavyko įtikinti IRS nevertinti bausmių, jei jos kitaip būtų taikomos.
