Kas yra privalomas paskirstymas?
Privalomas paskirstymas reiškia mažiausią sumą, kurią asmuo kiekvienais metais turi išimti iš tam tikrų mokesčių lengvatų turinčių pensijų sąskaitų, kad būtų išvengta mokestinių nuobaudų. Privalomas paskirstymas įsigalioja tais metais, kai individui sukanka 72 metai. Vidaus mokesčių tarnybos oficialus privalomų paskirstymų pavadinimas yra būtinas minimalus paskirstymas arba RMD.
Anksčiau RMD buvo 70–1 / 2, tačiau tai pasikeitė į 72, kai 2019 m. Gruodžio mėn. Buvo priimtas įstatymas „Kiekvienos bendruomenės parengimas pensijos didinimo (SAUGOS)“.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Privalomi paskirstymai įvyksta, kai asmuo sulaukia amžiaus, reikalingo paskirstymams atlikti. Privalomi kiekvienos sąskaitos ir sąskaitos tipų paskirstymai apskaičiuojami skirtingai.Pagrindinis pašalinimas nesumažina būtino minimalaus paskirstymo būsimais metais.
Kaip veikia privalomi paskirstymai
Privalomas paskirstymas taikomas tradicinėms individualioms 401 (k), 403 (b), 457 (b), SEP, SARSEP, SIMPLE IRA ir Roth 401 (k) sąskaitoms. Jie netaikomi Roth IRA per savininko gyvenimą.
Pasiekęs amžiaus ribą, asmuo privalo atlikti privalomus paskirstymus iki kiekvienų metų gruodžio 31 d. Priešingu atveju IRS nustato griežtas bausmes: 50% mokestį nuo sumos, kuri turėjo būti išimta. Leidžiamas viršyti privalomą platinimą.
Pažymėtina, kad pirmaisiais privalomo paskirstymo metais kai kuriems pensininkams paskirta paskirta dveji metai. Taip yra todėl, kad IRS leidžia pensininkams atidėti pirmąjį paskirstymą iki kitų metų balandžio 1 d. Tai leidžia mokesčių lengvatomis grįstą investicijų grąžą kaupti ilgesnį laiką.
Privalomi paskirstymai yra apmokestinami pagal dabartinį asmens ribinį mokesčio tarifą.
Ypatingos aplinkybės
Privalomojo paskirstymo taisyklės keičiasi, jei aptariama pasitraukimo sąskaita paveldima. Taip pat yra skirtumų, susijusių su gavėjo santykiais su pirminiu sąskaitos savininku.
Ne sutuoktiniui, suaugusiam vaikui, trestui ar įstaigai, paveldėjusiai sąskaitą, visa sąskaita turi būti surašyta per 10 metų. Taip yra dėl SAUGUMO įstatymo. Anksčiau tokio pobūdžio naudos gavėjai galėjo vartoti RMD per visą savo gyvenimą.
Jei naudos gavėjas yra sutuoktinis, vaikas iki 18 metų arba kažkas neįgalus, jie neprivalo išrašyti sąskaitos likučio per dešimt metų. Jie gali pasirinkti privalomą paskirstymą per visą savo gyvenimą, jei jie prasideda per vienerius metus nuo savininko mirties.
Privalomos paskirstymo sumos yra pagrįstos sąskaitos likutiu ir sąskaitos turėtojo gyvenimo trukme, kaip nustatyta IRS lentelėse. IRA saugotojai ir planų administratoriai paprastai apskaičiuoja RMDs sąskaitos turėtojams, nors techniškai sąskaitos savininko pareiga yra nustatyti teisingą mažiausią paskirstymo sumą.
Darbuotojai, kuriems priklauso ne daugiau kaip 5% įmonės, kurioje jie dirba, turi teisę iš IRS atidėti privalomųjų išmokų paskirstymą iš su tuo darbu susijusių pensijų sąskaitų iki metų, einančių po jų išėjimo į pensiją, balandžio 1 dienos.
Kaip apskaičiuoti privalomą paskirstymą
Privalomų paskirstymų suma apskaičiuojama atskirai kiekvienai sąskaitai. Pavyzdžiui, jei IRA atsižvelkite į sąskaitos likutį kaip ankstesnį gruodžio 31 d., Tada padalykite ją iš vadinamojo gyvenimo trukmės koeficiento. Į IRS šie veiksniai įtraukiami leidinyje 590-B, „ Paskirstymas pagal individualias pensijas“ (IRA) .
Leidinyje yra trys skirtingos lentelės, pagrįstos skirtingomis gyvenimo situacijomis. Pasirinkite jungtinę ir paskutinę maitintojo netekimo lentelę, jei sutuoktinis yra vienintelis sąskaitos gavėjas, o šis gavėjas yra daugiau nei 10 metų jaunesnis už kitą santuokos partnerį. Pasirinkite „Uniform Lifeline Table“, jei turite sutuoktinį, bet kuris neatitinka jungtinio ir paskutinio išgyvenusiųjų lentelėje pateikto apibrėžimo. Galiausiai, pasirinkite bendrą gyvenimo trukmės lentelę, jei esate sąskaitos ar paveldėtos IRA gavėjas.
