Kas yra pasyvus aktyvumas?
Pasyvi veikla yra veikla, kuria mokesčių mokėtojas per mokestinius metus nedalyvavo. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) apibrėžia dvi pasyvios veiklos rūšis: prekybinę ar verslo veiklą, prie kurios mokesčių mokėtojas aktyviai neprisidėjo, ir nuomos veiklą. Jei mokesčių mokėtojas nėra nekilnojamojo turto specialistas, nuomos veikla paprastai teikia tokias pajamas, kurios yra pasyvūs. IRS materialųjį dalyvavimą apibrėžia kaip nuolatinį, tęstinį ir esminį dalyvavimą verslo veikloje.
Pasyvios veiklos taisyklės taikomos asmenims, dvarams, patikos fondams, artimai priklausančioms korporacijoms ir asmeninių paslaugų korporacijoms.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- IRS nustato ir apibrėžia pasyvios veiklos praradimo taisykles.Pasyvios veiklos praradimo taisyklės gali būti taikomos įmonėms ir asmenims, išskyrus C korporacijas. Įrangos nuoma, būsto nuoma ir komanditinė bendrija yra laikomi bendros pasyvios veiklos pavyzdžiais.Kai investuotojai nėra materialiai įsitraukę, jie gali reikalauti pasyvių nuostolių iš tokių investicijų kaip nekilnojamojo turto nuoma.
Pasyvios veiklos supratimas
Atskirti pasyvias ir aktyvias pajamas svarbu dėl kelių priežasčių. Mokesčių mokėtojas gali reikalauti pasyvaus nuostolio pagal pajamas, gautas iš pasyvios veiklos; tačiau dėl aktyvių pajamų negalima reikalauti pasyvaus nuostolio. Tai atitinka IRS pasyvios veiklos praradimo taisykles.
Aktyviosios pajamos reiškia pajamas, gautas atlikus paslaugą. Tai apima darbo užmokestį, patarimus, atlyginimus ir komisinius, taip pat pajamas iš verslo, kuriame iš esmės dalyvauja mokesčių mokėtojas. Pavyzdžiui, jei mokesčių mokėtojas įkūrė įmonę, statė ir pardavė produktus, samdė darbuotojus ir rinko lėšas, tai yra labai aktyvūs dalyvavimo aspektai.
Asmenims, kurie nuomojasi antrus namus ar turi daugiau nei vieną gyvenamąją vietą, ekspertai pataria kreiptis į profesionalius buhalterius, kad patikrintų, ar nuostoliai gali būti klasifikuojami kaip pasyvūs.
Perteklinis pasyvios veiklos praradimas gali būti perkeltas į ateinančius metus, nors to negalima perkelti.
Ypatingos aplinkybės
Daugelis didelės grynosios vertės asmenų taiko mokesčių strategijas, kuriose pasyvi veikla yra pagrindinė priemonė apmokestinamosioms pajamoms sumažinti. Didelės grynosios vertės asmuo (HNWI) yra apibrėžiamas kaip atskiras asmuo ar šeima, kurio grynoji vertė likvidžiojo turto atžvilgiu viršija 1 milijoną USD; tačiau tikslus finansinės atskaitomybės skaičius skiriasi finansinėmis institucijomis ir regionais. (Asmenys, kurių turtas yra į šiaurę nuo ~ 30 milijonų JAV dolerių, paprastai laikomi ypač dideliais grynosios vertės asmenimis.)
Didelės grynosios vertės asmenys paprastai gali gauti papildomą lengvatinį požiūrį į investicijas, be to, kad gali naudotis mokesčių strategijomis. (Paprastas žmogus paprastai neturi pakankamai turtų, kad pateisintų mokesčių eksperto samdymo laiką ir sąnaudas ir (arba) strategijas, kad būtų galima suderinti aktyvius ir pasyvius pajamų srautus.)
Tai apima prieigą prie alternatyvių investicijų ir galimą dalyvavimą pirminiuose viešuose siūlymuose ar IPO per savo tarpininką. Privatūs turto valdytojai verčiasi daugelio HNWI verslu, teikdami labai individualizuotas paslaugas investicijų valdymo, turto planavimo, mokesčių planavimo ir kitose srityse.
Atrodo, kad HNWI mažėja. „Capgemini“ 2019 m. Pasaulio turto ataskaita pranešė, kad „praradus 2 trilijonus JAV dolerių, didelis grynasis turtas vertas individualių turtų mažėjant po septynerių iš eilės augimo metų“.
