Tinkamai parengtas turto planas užtikrina, kad asmens turtas bus sklandžiai perduotas jo / jos pasirinktiems naudos gavėjams, jam pasibaigus. Dvaro turto plano nebuvimas gali sukelti šeimos konfliktą, didesnę mokesčių naštą ir pernelyg dideles testamento išlaidas. Nors paprastas testamentas yra esminis turto planavimo proceso komponentas, sudėtingesniuose planuose taip pat turėtų būti naudojamas vienas ar keli patikos fondai.
Šiame straipsnyje aprašomos dažniausiai pasitaikančios patikos rūšys, apibūdinančios jų charakteristikas ir naudą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Gerai parengtas turto planas visada apima paprastos valios susiejimą su apgalvotai suprojektuoto pasitikėjimo sukūrimu, siekiant užtikrinti, kad geradario turtas būtų sklandžiai perduotas jo ar jos artimiesiems.Procesai gali būti plačiai apibrėžti kaip „atšaukiami“, o tai reiškia, kad jie gali būti pakeistos teikėjų gyvenimo metais ir „neatšaukiamos“, tai reiškia, kad jų negalima pakeisti ar atšaukti. Patikėjimo subjektai paprastai moka atskirus mokesčius, todėl turi gauti federalinį identifikavimo numerį ir pateikti metinę deklaraciją.
Pagrindinės patikos savybės
Patikėjimas yra sąskaita, kurią tvarko asmuo ar organizacija kito naudai. Patikėjimą sudaro šie elementai:
- Suteikėjas: Kartais vadinamas atsiskaitymo vykdytoju arba patikėtiniu , davėjas reiškia asmenį, kuris sukuria pasitikėjimą ir turi teisinius įgaliojimus perduoti turtą į jį.Tropo valdytojas: Tai asmuo ar organizacija, administruojanti turtą ar turtą trečiosios šalies naudai., laikinai laikant nuosavybėn, tačiau tiesiogiai nepriklausius jo. Patikėtiniai yra patikėtiniai, kad veiktų naudodamiesi geriausiu paskolos davėjo ir naudos gavėjų interesais, ir privalo ištikimai vykdyti patikėjimo dokumente nurodytus įpareigojimus. Todėl labai svarbu į šias pareigas skirti tik patikimus žmones. Gavėjas: Tai yra partija, kuriai naudingas pasitikėjimas. Tame pačiame patikos fonde gali būti keli naudos gavėjai - kiekvienas iš jų gali turėti teisę į skirtingas turto sumas. Nuosavybė: Tai reiškia turtą, saugomą patikėjimo teise, ir tai gali būti grynieji pinigai, vertybiniai popieriai, nekilnojamasis turtas, papuošalai, automobiliai ir meno kūriniai. Kartais vadinamas „pagrindiniu“ arba „korpusu“, toks turtas gali būti perduotas patikėjimo teise, kol suteikėjas dar gyvas, per gyvą patikos fondą. Alternatyviai, turtas gali būti perduotas testamentiniam pasitikėjimui po to, kai paskolos davėjas miršta, kaip numatyta testamento įgaliojime.Atnaujinamas pasitikėjimas: Šis pasitikėjimo tipas gali būti keičiamas tiek kartų, kiek norima, perleidėjo gyvenimo metais.Neatšaukiamas pasitikėjimas: Šis tipas pasitikėjimo niekada negali būti pakeistas, pakeistas ar atšauktas. Mokesčiai: Apskritai, kiekvienas patikos fondas moka atskirus mokesčius, todėl turi gauti federalinį identifikavimo numerį ir pateikti metinę deklaraciją. Kai kurie gyvieji patikos fondai naudoja davėjo mokesčių identifikavimo numerį.
Įprasti pasitikėjimo tipai
Čia yra labiausiai paplitę patikos tipai:
„Livings“ pasitiki
Gyvąjį pasitikėjimą paprastai sukuria paskolos davėjas per visą jo suteikimo laiką perduodamas turtą patikėtiniui. Paprastai paskolos davėjas pasilieka teisę pakeisti arba atšaukti pasitikėjimą. Bet mirus paskolos davėjui, šis pasitikėjimas tampa neatšaukiamas ir nebegali būti keičiamas. Naudodamiesi šiomis transporto priemonėmis, patikėtiniai privalo vadovautis kūrimo dokumentuose apibrėžtomis taisyklėmis, susijusiomis su turto paskirstymu ir mokesčių sumokėjimu.
Gyvenamieji fondai teikia šiuos pranašumus:
- Paramos teikėjo pageidaujamos sveikatos priežiūros / gyvenimo pabaigos nuostatosApsauga nuo paramos gavėjų ir naudos gavėjų neveiksnumoTeisinio vėlavimo ir išlaidų pašalinimas arba sumažinimasPaprastas patikėtinių perėmimasPapildomos naudos gavėjų pajamos ir pagrindinės pajamosPrivatumas tais atvejais, kai valstybė reikalauja sudaryti turto aprašą
Gyvas pasitikėjimas turi šiuos apribojimus:
- Turto pavadinimas: Kai kuriais atvejais nekilnojamojo turto dalis neturėtų būti įtraukta į patikėjimo teisę. Pavyzdžiui, tokiose valstijose, kaip Florida, pirminė gyvenamoji vieta yra apsaugota nuo kreditorių taikant „išimtį sodybai“, tačiau jei pagrindinė gyvenamoji vieta yra pasitikima, namo savininkas gali atsisakyti tos kreditorių apsaugos. Tokiais atvejais turto perdavimas patikėjimo teisei koordinuoti gali būti panaudotas perleidėjui mirus. Kreditorių reikalavimai: Gyvas patikos fondas paprastai nesuteikia apsaugos nuo kreditorių pareikštų reikalavimų, nes patikos fondo suteikėjas yra laikomas patikėjimo fondo turto savininku dėl to, kad paskolos davėjas bet kada gali atšaukti patikos fondą. Mokesčiai: Visos pajamos, gautos iš patikos fondo, yra apmokestinamos davėjo asmenine mokesčių deklaracija, tarsi turtas niekada nebuvo perduotas patikėjimo teisei.
Testamentiniai pasitikėjimai
Testamentinis pasitikėjimas, kartais vadinamas „pasitikėjimu pagal testamentą“, sukuriamas testamentu po to, kai paskolos davėjas miršta. Šio tipo pasitikėjimas gali pasiekti šiuos turto planavimo tikslus:
- Turto išsaugojimas vaikams iš ankstesnių santuokųSutuoktinio finansinės ateities apsauga užtikrinant gyvenimo pajamasApsaugos užtikrinimas, kad bus rūpinamasi specialiųjų poreikių gavėjais
Neatšaukiamas gyvybės draudimo patikos fondas
Neatšaukiamas gyvybės draudimo patikos fondas (ILIT) yra neatsiejama turtingos šeimos turto plano dalis. Federalinė vyriausybė šiuo metu privatiems asmenims atleidžia nuo 2 mln. USD turto mokesčio. Bet bet kokia turto dalis, viršijanti šią sumą, gali būti apmokestinta net 45%. Taigi turtuose, kuriuose yra daugiau nei 2 mln. USD taikoma išimtis, gyvybės draudimas gali būti neįkainojama priemonė turto planavimo rinkinyje. ILIT leidėjui suteikia lankstų planavimo metodą ir mokesčių taupymo būdą, nes tai leidžia atmesti gyvybės draudimo pajamas tiek iš pirmojo sutuoktinio mirties, tiek iš likusio sutuoktinio turto.
ILIT finansuojamas gyvybės draudimo liudijimu, kai patikos fondas tampa ir poliso savininku, ir naudos gavėju, tačiau paskolos davėjo įpėdiniai gali likti paties pasitikėjimo gavėjais. Kad šis planas galiotų, paskolos davėjas turi gyventi trejus metus nuo poliso perkėlimo dienos. Priešingu atveju poliso pajamos nebus pašalintos iš davėjo turto.
Labdaros likęs fondas
Labdaros likęs fondas (CRT) yra veiksminga turto planavimo priemonė, prieinama kiekvienam, turinčiam vertinamą turtą, kurio pagrindas yra žemas, pavyzdžiui, akcijas ar nekilnojamąjį turtą. Jei šis pasitikėjimas finansuojamas įvertintu turtu, donorai gali parduoti turtą neapmokestindami kapitalo prieaugio mokesčio.
Kvalifikuotas vidaus pasitikėjimas
Šis ypatingas pasitikėjimas leidžia sutuoktiniams, neturintiems pilietybės, naudotis santuokos išskaitymu, kuris paprastai taikomas kitoms susituokusioms poroms.
Esmė
Turto planavimas yra sudėtingas procesas, reikalaujantis profesionalios priežiūros, siekiant užtikrinti, kad po jūsų mirties jūsų artimieji būtų prižiūrimi. Patikėjimo fondas gali nuveikti ilgą kelią veiksmingai įgyvendindamas jūsų norus.
