Bet kuriuo metu, kai parduodate ar keičiate ilgalaikį turtą, pvz., Akcijas, žemę ir meno kūrinius, turite pranešti apie sandorį savo federalinėje pajamų mokesčio deklaracijoje. Galite turėti naudos ar nuostolių, operacijos gali būti trumpalaikės arba ilgalaikės, ir ši informacija turi būti suskaidyta, kad būtų galima teisingai apskaičiuoti grynuosius rezultatus.
1040 formos D sąrašas yra naudojamas pranešti apie daugumą kapitalo prieaugio (arba nuostolių) sandorių. Tačiau prieš įvesdami grynąjį pelną ar nuostolį į D planą, turite užpildyti 8949 formą: Pagrindinio turto pardavimas ir kitas disponavimas.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kiekvienas, parduodantis ar keičiantis ilgalaikį turtą, pavyzdžiui, atsargas, žemę ar meno kūrinius, privalo užpildyti 8949 formą: Pagrindinio turto pardavimas ir kitoks disponavimas.Ar trumpalaikius ir ilgalaikius sandorius reikia dokumentuoti šioje formoje.Duomenys apie sandorį turi būti užpildyti. būti įforminami dokumentais, nurodant įsigijimo ir realizavimo datą, pardavimo pajamas ir pritaikymą pelnui ar nuostoliui gauti. Prie formos pridedamas užpildytas D sąrašas.
Formos apžvalga
Dviejų puslapių formą sudaro dvi dalys: I dalis trumpalaikiams sandoriams ir II dalis ilgalaikiams sandoriams. Ilgalaikis pardavimas ar apmokestinamasis keitimas įvyksta daugiau nei 12 mėnesių nuo turto įsigijimo dienos, o trumpalaikis pardavimas per 12 mėnesių ar mažiau.
Ilgalaikio turto laikymo laikotarpis prasideda kitą dieną po turto gavimo ir baigiasi jo pardavimo diena.
Forma atspindi informaciją apie 1099-B formoje gautas operacijas: Pajamos iš brokerio ir tarpininko operacijų , taip pat iš jūsų pačių įrašų.
Ataskaitų apie trumpalaikius sandorius teikimas
Yra trys langeliai, žymintys, ar apie sandorį buvo pranešta IRS ir kaip apskaičiavote savo turto mokesčio bazę. Paprastai mokesčio pagrindas yra jūsų išlaidos, tačiau tai gali būti kažkas kita, jei turtą gavote dovanų, paveldėjimo būdu ar kitu būdu. Trys langeliai yra:
- Apie sandorius ir jūsų pagrindą pranešama IRS (A langelis). Jūs tai žinote, nes gauta 1099-B forma nurodo šią informaciją. Apie veiksmus (bet ne pagrindą) pranešta IRS (B langelis). Pvz., Jei parduodate nekilnojamąjį turtą, apie tai gali būti pranešama IRS 1099-B formoje (bet be pagrindo) arba 1099-S formoje: pajamos iš nekilnojamojo turto operacijų . Jūs turite apskaičiuoti savo pagrindą, remdamiesi savo įrašais (pvz., Pardavimo kvitus, patvirtinimo ataskaitas). Operacijos, apie kurias nepranešta IRS (C langelis). Pvz., Jei paveikslą pardavėte privačiam kolekcionieriui už grynuosius pinigus, apie operaciją nepranešta IRS.
Kiekvieną pažymėtą langelį turite naudoti atskirą 8949 formą. Taigi, jei pažymėsite visus tris langelius, trumpalaikius sandorius pateikiate trijose atskirose formose. Kiekvienoje formoje yra vietos 14 operacijų, taigi, jei turite daugiau nei 14, jums reikia papildomų formų.
Užpildžius formą (-as), kiekviename stulpelyje nurodomos sumos. Grynasis rezultatas įrašomas į D priedą taip:
- Jei pažymėtas A langelis: pažymima DIf tvarkaraščio 1b eilutė B langelis: pažymima DIf tvarkaraščio 2 eilutės C eilutė: pažymėta D tvarkaraščio 3 eilutė
Ataskaitų apie ilgalaikius sandorius teikimas
II dalis ilgalaikiams sandoriams yra trumpalaikių sandorių I dalies veidrodinis vaizdas.
Vėlgi, jūs turite naudoti atskirą 8949 formą kiekvienam pažymėtam langeliui, susijusiam su operacijomis ir pagrindu, apie kuriuos pranešama IRS.
- Apie sandorius ir jūsų pagrindą pranešama IRS (D langelis). Jūs tai žinote, nes gauta 1099-B forma nurodo šią informaciją. Apie veiksmus (bet ne pagrindą) pranešta IRS (E langelis). Jūs turite apskaičiuoti savo pagrindą, remdamiesi savo įrašais (pvz., Pardavimo kvitus, patvirtinimo ataskaitas). Operacijos, apie kurias nepranešta IRS (F langelis). Pvz., Jei pardavėte laisvą partiją už grynus pinigus, apie operaciją nepranešta IRS.
Užpildžius formą (-as), kiekviename stulpelyje nurodomos sumos. Grynasis rezultatas įrašomas į D priedą taip:
- Jei pažymėtas D langelis: pažymima DIf tvarkaraščio 8b eilutė. E langelis pažymimas: pažymima DIf tvarkaraščio 9 langelio F eilutė: pažymėta D tvarkaraščio 10 eilutė.
Sutuoktiniams, pateikiantiems bendrą deklaraciją, sandoriai gali būti sujungiami arba išvardyti atskirose formose.
Informacija apie kiekvieną operaciją
Kiekvienai operacijai, nepaisant to, ar tai trumpalaikė, ar ilgalaikė, turite pateikti septynias dalis:
- Turto aprašymas (A skiltis). Pvz., Jei pardavėte akcijų, įveskite 100 sh. „X Corp“. Data, kurią įsigijote - mėnuo, diena, metai (B stulpelis) . Pvz., Jei nusipirkote akcijų 2015 m. Rugpjūčio 12 d., Įveskite 15-12-15. Data, kada turtas buvo parduotas ar kitaip disponuotas (C stulpelis). Įveskite datą taip pat, kaip aukščiau. Parduotos pajamos (D stulpelis). Paprastai tai yra pardavimo kaina. Kaina arba kitas pagrindas (E skiltis). Kaip aprašyta anksčiau, dažniausiai už tai sumokėjote už turtą. Tačiau tai gali būti kažkas kita. Pagrindas išsamiai paaiškintas IRS leidinyje 551: Turto pagrindai. Pritaikymas pelnui ar nuostoliams (F ir G stulpeliai). Jų gali nebūti, bet jei yra koregavimas, įveskite kodą iš instrukcijų į 8949 formą ir patikslinimo suma. Pvz., Jei pažymėjote A langelį, bet IRS neteisingai nurodė savo pagrindą, e stulpelyje galite įvesti IRS nurodytą pagrindą, f skiltyje - kodą B, o g stulpelyje nurodykite teisingą pagrindą; teisingas pagrindas naudojamas apskaičiuojant pelną ar nuostolius (žemiau). Pelnas arba nuostoliai (H skiltis) . Tai yra skirtumas tarp įplaukų ir bazės. Jei pajamos yra didesnės nei jūsų mokesčių bazė, turite naudos. Jei pajamos yra mažesnės nei jūsų mokesčių bazė, jūs patiriate nuostolių.
Elektroninės formos užpildymas
Esmė
Kapitalo padidėjimas ir praradimas, pateiktas naudojant 8949 formą, nebūtinai yra paprastas. Daugiau informacijos apie kapitalo prieaugį ir nuostolius rasite IRS leidinyje 544: Turto pardavimas ir kitas disponavimas. Kilus abejonėms, pasitarkite su mokesčių konsultantu.
