Pakartokite savo iros indėlį ar roto konversiją

Turinys

Rekarakterizacijos terminas
Pakartokite Roto konversijas
Pakartokite IRA indėlį
Kaip apibūdinti
Pajamų / nuostolių apskaičiavimas
Skaičiavimas nereikalingas
Perskaičiavimai „natūra“
Mokesčių ataskaitų formos
Esmė

Mokesčių mokėtojams, kurie pakartoja Roto konversijas ir IRA įmokas, susiduriama su bauginančia užduotimi - apskaičiuoti uždarbį (arba nuostolius) nuo tos sumos, jei tokių paslaugų neteikia jų IRA saugotojai. Tinkamas uždarbio / nuostolio apskaičiavimas yra toks pat svarbus kaip ir pats pertvarkymas, o netinkamos sumos neįtraukimas gali sukelti neigiamų padarinių. Čia paaiškiname perskaičiavimus ir padedame suprasti pajamas ar nuostolius apskaičiuojančias sumas, kurias norite perskaičiuoti.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

Jei turite tradicinę IRA, galite ją konvertuoti į Roth IRA pagal procesą, vadinamą recharacterization.Jei tai padarysite, jūsų naujiems Roth IRA pinigams bus taikoma neapmokestinama suma, o įmokoms įmokėti naudosite dolerius po mokesčių. Bet jūs turėsite sumokėti atidėtuosius pajamų mokesčius, mokėtinus už savo tradicinę IRA, kai konvertuosite į Rothą, nors nemokėsite išankstinio pasitraukimo baudos. Mes atliksime skaičiavimus, kad sužinotume, kiek mokesčių būtumėte skolingi. Strategija yra prasmingiausia tais metais, kai esate mažesnėje mokesčių grupėje.

Rekarakterizacijos terminas

Roth konversijos arba IRA įmokos pertvarkymo terminas yra jūsų mokesčių deklaravimo terminas ir pratęsimai. Jei mokesčių deklaraciją pateikiate laiku (paprastai iki balandžio 15 d.), Automatiškai pratęsiate šešis mėnesius, o tai reiškia, kad jūsų terminas, per kurį reikia pakartoti 2019 m. Įmoką, yra 2020 m. Spalio 15 d.

Pakartokite Roto konversijas

Asmuo gali pasirinkti pakartoti Rotho konversiją dėl kelių priežasčių: konversija yra nesėkminga arba netinkama konversija, turto vertė nuo konvertavimo sumažėjo arba asmuo tiesiog persigalvojo ir nebenori laikyti turtą Roth IRA.

Kai turtas konvertuojamas, apmokestinamoji konvertavimo vertė yra vertė tuo metu, kai ji yra konvertuojama, net jei turto vertė sumažėjo. Pavyzdžiui, jei asmuo konvertuoja turtą, kurio vertė yra 100 000 USD, o turto vertė sumažėja iki 50 000 USD, asmuo turi mokėti mokestį nuo 100 000 USD. Todėl daugelis asmenų pasirenka perskaičiuoti sumažėjusios vertės konversijas, taip pašalindami visas su konversija susijusias mokesčių prievoles.

Pakartokite IRA indėlį

Asmuo gali nuspręsti pakeisti IRA indėlį, kad pakeistų pradinį paskyrimą. Pavyzdžiui, asmuo, kuris moka tradicinę IRA įmoką, gali pakeisti savo įnašą į Roth IRA ir taip pakeisti įnašą į Roth IRA įnašą arba atvirkščiai.

Asmuo gali nuspręsti pakeisti tradicinį IRA įnašą, jei jis (ji) neturi teisės gauti įmokos atskaitymo ir mano, kad tuomet geriau tai traktuoti kaip Roth IRA įnašą, už kurį pajamos kaupiamos neapmokestinant.

Arba asmuo gali pakartotinai apibūdinti Roth IRA įmoką į tradicinę IRA įmoką, kad galėtų sumokėti mokesčio sumą arba dėl to, kad negali gauti Roth IRA įmokos. Žinoma, asmuo gali perskaičiuoti sumą vien todėl, kad, jo manymu, kitas IRA yra geresnis finansinis pasirinkimas.

Kaip apibūdinti

Norėdami perskaičiuoti konvertavimą ar įnašą, turite perkelti turtą iš IRA, kuri pirmą kartą gavo įmoką (arba konvertavimą), į IRA, kurioje norite išlaikyti turtą. Kai kurios finansinės institucijos pertvarkymo procesą atliks tiesiog pakeisdamos IRA iš vienos rūšies į kitą. Pasitarkite su savo IRA saugotoju / patikėtiniu dėl jos procedūros ir visų dokumentų, reikalingų pakartotinio apibūdinimo tvarkymui.

Pajamų / nuostolių apskaičiavimas

IRS pateikia specialią formulę, leidžiančią apskaičiuoti perteklinės sumos pajamas ar nuostolius.

Čia yra formulė:

Visiem, kas noklusina, tacu $\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ kur: \\ NI = grynosios pajamos \\ C = indėlis \\ AOB = pakoreguotas pradinis balansas \end{matrix} \ pradėti {suderinta} & \ tekstas {NI} = \ \ tekstas {C} kartų \ \ frakas {( tekstas {ACB} - \ \ tekstas {AOB})} { tekstas {AOB}} \ & \ textbf {kur:} \ & \ tekstas {NI} = \ tekstas {grynosios pajamos} \ & \ tekstas {C} = \ tekstas {įmoka} \ & \ tekstas {AOB} = \ tekstas {pakoreguotas atidarymas balansas} \ & \ tekstas {ACB} = \ tekstas {pakoreguotas uždarymo balansas} pabaiga {suderinta}$ NI = C × AOB (ACB - AOB), kur: NI = grynosios pajamosC = įmokaAOB = pakoreguotas pradinis likutis

Skaičiavimo laikotarpis prasideda prieš pat įmokant įmoką IRA ir pasibaigia prieš pat įmokos perskaičiavimą. Jei IRA nėra vertinama kiekvieną dieną, laikotarpio pradžioje galima naudoti naujausią turimą tikrąją rinkos vertę, buvusią prieš įnašą, o paskutinė prieinama tikroji rinkos vertė prieš pakartotinį apibūdinimą yra laikotarpio pabaiga.

Tarkime, pavyzdžiui, kad IRA nėra vertinama kasdien, o savininkas gauna mėnesines sąskaitos išrašus. Jei savininkas permokėdavo įmoką 2017 m. Kovo mėn., O įmoka įvyko 2016 m. Gruodžio mėn., Jis kaip pradinį laikotarpį (rinkos vertę) naudotų 2016 m. Lapkričio mėn. Pabaigos vertę (nuo lapkričio mėn. Ataskaitos) ir 2017 m. Vasario mėn. pabaigos ataskaita kaip galutinė tikroji rinkos vertė.

Šie pavyzdžiai iliustruoja, kaip apskaičiuoti perteklinės sumos pajamas / nuostolius:

1 skaičiavimo pavyzdys

Džilis turi jau turimą Roth IRA, kurio likutis siekia 80 000 USD. 2016 m. Lapkričio mėn. Jill pakeitė savo tradicinę IRA, vertintą 160 000 USD, į savo esamą Roth IRA. 2017 m. Vasario mėn. Jill nusprendžia pakartoti savo tradicinę IRA 2016 m. Lapkričio mėn. Įvykusį konvertavimą. 2017 m. Vasario mėn. Jos Roth IRA vertė yra 225 000 USD. Išskyrus 160 000 USD konvertavimą, jokie kiti įnašai ar pervedimai nebuvo įskaityti į Roth IRA. Iš Roth IRA pasiskirstymo nebuvo. Jill turi pridėti visas pajamas, sukauptas iš 160 000 USD (arba atimti visus nuostolius), ir perskaičiuoti visą sumą. Ji apskaičiuoja pajamas taip:

Visiem, kas noklusina, tacu $\begin{matrix} NI = C \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = Dolerių 160, 000 \times \frac{(Dolerių 225, 000 -)}{Dolerių 80, 000 + Dolerių 160, 000} \\ NI = Dolerių 160, 000 \times \frac{Dolerių 225, 000 - Dolerių 240, 000}{Dolerių 240, 000} \\ NI = Dolerių 160, 000 \times \frac{- Dolerių 15, 000}{Dolerių 240, 000} \\ NI = Dolerių 160, 000 \times - Dolerių 0.0625 \\ NI = - Dolerių 10, 000 \\ kur: \\ NI = grynosios pajamos \\ C = indėlis \\ ACB = pakoreguotas uždarymo balansas \end{matrix} \ pradėti {suderinta} & \ tekstas {NI} = \ \ tekstas {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160 000 \ quad \ times \ \ frac {( $ 225 000 -)} { $ 80 000 \ + \ \ 160 000 USD} \\\ & \ tekstas {NI} = \ \ $ 160 000 \ quad \ kartų \ qquad \ qquad \ frac { $ 225 000 \ - \ \ $ 240 000} { $ 240 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ 160 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15 000} { $ 240 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0, 0625 \\\\ & \ tekstas {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ 10000 $ \\\\ & \ textbf {kur:} \ & \ text {NI } = \ tekstas {grynosios pajamos} \ & \ tekstas {C} = \ tekstas {įmoka} \ & \ tekstas {ACB} = \ tekstas {pakoreguotas uždarymo balansas} \ & \ tekstas {AOB} = \ tekstas { pakoreguotas pradinis likutis} pabaiga {suderinta}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = 160 000 USD × 80 000 USD + 160 000 USD (225 000 USD) NI = 160 000 USD × 240 000 USD 225 000– 240 000 USD NI = 160 000 USD × 240 000– 15 000 USD NI = 160 000 USD × - 0, 0625NI = - 10 000 USD visur: NI = grynosios pajamosC = įmokaACB = pakoreguotas uždarymo balansas

Jill grynieji nuostoliai dėl 160 000 USD konvertavimo yra 10 000 USD. Todėl ji turi perskaičiuoti ne daugiau ar mažiau kaip 150 000 USD (160 000–10 000 USD).

2 skaičiavimo pavyzdys

Jackas įnešė 1600 USD įnašą į savo tradicinę IRA 2016 m. Gruodžio 1 d. Prieš įnašą jo tradicinės IRA likutis buvo 4800 USD. 2017 m. Balandžio mėn., Kai jis pateikė savo mokesčių deklaraciją, Džekas suprato, kad iš savo mokesčių deklaracijos jis galėjo išskaičiuoti tik 1 200 USD. Kadangi jis negalėjo atskaityti likusių 400 USD (iš 1 600 USD), Jackas nusprendė sumą įnešti į Roth IRA, kurioje uždarbis auga neapmokestinant mokesčio, priešingai nei tradicinėje IRA, uždirbančioje iš mokesčių. - atidėtas pagrindas.

Norėdami traktuoti 400 USD kaip Roth IRA įnašą, Jackas turi perskaičiuoti sumą į savo Roth IRA įmoką ir įskaityti visus uždarbius arba atimti visus 400 USD nuostolius. Jacko tradicinės IRA vertė, kai jis balandžio mėn. Atgavo 400 USD, yra 7600 USD. Jokių kitų įmokų IRA nebuvo padaryta ir iš jos nebuvo paskirstyta. Džekas apskaičiuoja pajamas / nuostolius taip:

Visiem, kas noklusina, tacu $\begin{matrix} NI = Indėlis \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = Dolerių 400 \times \frac{(Dolerių 7, 600 -)}{Dolerių 4, 800 + Dolerių 1, 600} \\ NI = Dolerių 400 \times \frac{Dolerių 7, 600 - Dolerių 6, 400}{Dolerių 6, 400} \\ NI = Dolerių 400 \times \frac{Dolerių 1, 200}{Dolerių 6, 400} \\ NI = Dolerių 400 \times Dolerių 0.1875 \\ NI = Dolerių 75 \\ kur: \\ NI = grynosios pajamos \\ ACB = pakoreguotas uždarymo balansas \end{matrix} \ pradėti {suderinta} & \ tekstas {NI} = \ \ tekstas {Įnašas} \ kartų \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ tekstas {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7, 600 \ - )} { $ 4800 \ + \ \ 1 600 $} \\\ & \ tekstas {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \ - \ \ $ 6400} { $ 6400} \\\ & \ text {NI} = = \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1 200} { $ 6400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0.1875 \\\\ & \ tekstas {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {kur:} \ & \ tekstas {NI} = \ tekstas {grynosios pajamos} \ & \ tekstas {ACB} = \ tekstas {pakoreguotas uždarymo balansas} \ & \ tekstas {AOB} = \ tekstas {pakoreguotas pradinis likutis} pabaiga {suderinta}$ NI = įmoka × AOB (ACB - AOB) NI = 400 USD × 4800 USD + 1600 USD (7 600 USD) NI = 400 USD × 6400 USD 7600 - 6 400 NI = 400 USD × 6400 USD 1 200 NI = 400 USD × 0, 1875NI = 75 USD bet kur: NI = grynosios pajamosACB = pakoreguotas uždarymo balansas

400 USD įnašas per skaičiavimo laikotarpį uždirbo 75 USD. Todėl Džekas turi perskaičiuoti 475 USD (400 USD + 75 USD) savo Roth IRA. Mokesčių tikslais 400 USD bus traktuojami taip, lyg jie būtų sumokėti Roth IRA nuo pat pradžių.

Visiško pakartojimo apibūdinimas

Pajamų ar nuostolių apskaičiavimas reikalingas tik tuo atveju, jei atliekamas dalinis perskaičiavimas. Kitaip tariant, jei yra atnaujinamas visas IRA balansas, skaičiuoti nereikia. Pavyzdžiui, tarkime, kad 2018 m. Gruodžio mėn. Įkūrėte naują „Roth IRA“ ir finansavote ją 3000 USD. Iki 2019 m. Spalio mėn. IRA uždirbo 500 USD, o likutis sudarė 3 500 USD. Norėdami reikalauti išskaitymo už 3000 USD, nusprendėte, kad šią sumą norite traktuoti kaip tradicinę IRA įmoką. Kadangi Roth IRA negavo jokių kitų įnašų ar neplatino lėšų, o IRA neturėjo balanso prieš 3000 USD įmoką, galite tiesiog perrašyti visą likutį į tradicinę IRA. Ta pati taisyklė galioja ir tuo atveju, jei Roto konversija yra visiškai atnaujinama, o iš sąskaitos ar į ją nebuvo jokių kitų paskirstymų ar pervedimų.

Perskaičiavimai „natūra“

Pakartotinis apibūdinimas gali būti atliekamas „natūra“, tai reiškia, kad tai galima padaryti ne tik grynaisiais, bet ir sąskaitoje esančiais vertybiniais popieriais. Svarbiausia yra užtikrinti, kad vertybiniai popieriai, kuriems buvo pritaikytas kapitalizavimas, atitiktų pakartotinio klasifikavimo vertę.

Pavyzdžiui, tarkime, kad 2 pavyzdyje aukščiau, Džekas panaudojo savo 1 600 USD įnašą 100 Widgets & Budgets (W&B) akcijų pirkimui. Likusį jo IRA balansą sudarė pinigai ir investiciniai fondai. Nepaisant to, kad 1600 USD buvo investuoti į „W&B“ akcijas, Jackui nebūtina perrašyti tik „W&B“ akcijų. Vietoj to, Džekas gali naudoti bet kurį iš W&B akcijų, investicinių fondų ar grynųjų pinigų derinį arba jų derinį, su sąlyga, kad pakartotinio įvertinimo vertė neviršija 475 USD.

Mokesčių ataskaitų formos

Jūsų IRA saugotojas praneš jūsų IRA įmokas (jums ir IRS), naudodamas IRS 5498 formą. Šis įnašas bus praneštas, net jei jis vėliau bus pakartotas, o tai reiškia, kad jei jūs pakartosite savo įmoką, gausite dvi 5498 formos, vieną už pradinį įnašą ir antrą už sumą, kuri įskaityta kitai IRA kaip pakartotinis apibūdinimas. Taip pat gausite vieną 1099-R formą už IRA, kuri pirmą kartą gavo įmoką. 1099-R forma naudojama paskirstymams iš pasibaigusių sąskaitų pateikti. Jūsų saugotojas 1099-R formos 7 langelyje panaudos specialų kodą, kad nurodytų, kad operacija yra pakartotinai apibūdinta ir todėl nėra apmokestinama.

Apie dalinius pakartotinius apibūdinimus reikia pranešti IRS 8606 formoje. 8606 forma pateikiama kartu su mokesčių deklaracija, tačiau jums nereikia pateikti 8606 formos, kad atliktumėte visus pakartotinius apibūdinimus.

Esmė

Kadangi neskaičiavus ir nepateikus jūsų pakartotinio apibūdinimo, gali kilti pasekmių, būtinai pasitarkite su kompetentingu mokesčių specialistu, kad gautumėte pagalbos, kaip teisingai pasirinkti. Be to, prieš nustatytą terminą būtinai pateikite savo paskyrimo instrukcijas savo Roth IRA saugotojui.

Turinys: