Kas yra grynieji pinigai?
Riboti grynieji pinigai, priešingai nei neriboti grynieji pinigai, kuriuos įmonė gali laisvai išleisti ar investuoti, reiškia pinigus, kurie yra laikomi konkrečiam tikslui ir todėl nėra prieinami įmonei tiesioginiam ar bendram verslo naudojimui. Apribotos piniginės lėšos yra atskiras straipsnis nuo grynųjų pinigų ir pinigų ekvivalentų įrašymo į įmonės balansą ar kitą finansinę ataskaitą, o grynųjų pinigų ribojimo priežastis paprastai atskleidžiama pridedamame finansinės atskaitomybės aiškinamajame rašte. Grynieji pinigai gali būti apriboti dėl daugelio galimų priežasčių, tokių kaip įrangos pirkimas, kitos kapitalo investicijos ar paskolos grąžinimas.
Apribotos piniginės lėšos
Supratimas apie ribotus grynuosius pinigus
Ribotos lėšos paprastai įmonės balanse parodomos kaip „kiti riboti pinigai“ arba kaip „kitas turtas“. Apribojant grynųjų pinigų tvarkymą yra keletas kintamųjų. Pvz., Jis gali būti arba negali būti atskiroje banko sąskaitoje, skirtoje tam tikslui, kuriam yra ribojami grynieji pinigai. Jis klasifikuojamas kaip trumpalaikis arba ilgalaikis turtas, atsižvelgiant į laikotarpį, per kurį bus įvykdytas ribotas tikslas. Jei tikimasi, kad grynieji pinigai bus panaudoti per vienerius metus nuo paskutinės įmonės balanso datos, jie klasifikuojami kaip trumpalaikis turtas. Jei nesitikima, kad jis bus naudojamas per vienerius metus, jis klasifikuojamas kaip ilgalaikis turtas.
Nors jos gali būti nurodytos kaip ribotos ir laikomos specialioje banko sąskaitoje, ribotos grynųjų pinigų sumos vis tiek įtraukiamos į įmonės finansinę atskaitomybę kaip grynųjų pinigų turtas. Jei grynieji pinigai neišleidžiami taip, kaip numatyta, tada jie gali tapti neribotais grynaisiais pinigais, kuriuos įmonė gali pervesti į bendrą grynųjų pinigų sąskaitą arba išleisti bendriems verslo tikslams. Pvz., Įmonė gali turėti ribotų grynųjų pinigų didelėms kapitalo išlaidoms atlikti, tačiau vėliau gali nuspręsti nedaryti tų išlaidų. Grynieji pinigai, kurie tam tikslui buvo priskiriami kaip riboti, tada įmonei bus išleista galimybė išleisti ar investuoti kitur.
Apribotų grynųjų pinigų pavyzdžiai
Dažniausiai pasitaikančios įmonės, turinčios ribotus grynuosius pinigus, priežastys yra numatomos kapitalo išlaidos arba susitarimas su trečiąja šalimi. Kreditoriai kartais reikalauja, kad įmonė laikytų ribotus grynuosius pinigus kaip dalinį paskolos ar kredito linijos užstatą. Bankas ar kitas skolintojas gali reikalauti, kad įmonė įsteigtų nurodytą ribotą grynųjų pinigų sąskaitą, kurioje įmonė turi išlaikyti minimalų balansą, kartais vadinamą kompensaciniu likučiu, lygų nustatytam banko suteikto kredito procentui. Tai gana įprasta praktika tokiose situacijose, kai bankas suteikia verslo paskolą naujo smulkaus verslo savininkui. Planuodamos dideles investicines išlaidas, įmonės taip pat dažnai atideda grynuosius pinigus, kurie yra riboti.
