Kas yra D tvarkaraštis?
D grafikas yra vienas iš daugelio IRS pateiktų tvarkaraščių, pridėtų prie JAV individualios pajamų mokesčio deklaracijos 1040 formos, kurią turite užpildyti, kad praneštumėte apie bet kokį pelną ar nuostolius, kuriuos patiriate pardavę savo ilgalaikį turtą. Jūsų kapitalo turtas yra beveik viskas, kas jums priklauso ir kurį naudojate savo malonumui ar investavimui. Turtinis turtas, apie kurį greičiausiai pranešate D plane, yra jūsų parduodamos akcijos, obligacijos ir namai.
D tvarkaraščio pagrindai
Parduotos investicijos ar turtas turi būti apskaitomi mokesčių tikslais. Kapitalo prieaugis arba nuostoliai yra suskirstomi į trumpalaikį kapitalo prieaugį / nuostolį (perleidžiamą mažiau nei per 12 mėnesių nuo pirkimo datos) arba į ilgalaikį kapitalo prieaugį / nuostolį (perleidžiamą po 12 ar daugiau mėnesių nuo pirkimo). Ilgalaikis kapitalo prieaugio mokestis dažnai yra palankesnis (0% –20% priklausomai nuo pajamų mokesčio grupės) nei trumpalaikis pelnas, apmokestinamas kaip paprastosios pajamos.
D plane yra instrukcijos, kurios padeda rinkti informaciją apie einamųjų metų turto pardavimą ir praėjusių metų kapitalo nuostolių perkėlimus. Atsižvelgiant į jūsų mokestinę situaciją, D tvarkaraštis gali nurodyti jums paruošti ir pateikti informaciją iš devynių ar daugiau kitų mokesčių formų. Šios formos gali apimti:
- 8949 forma, jei parduodate investicijas, arba savo namus „Forma 4797“, jei parduodate verslo turtą „Forma 6252“, jei turite pajamų už pardavimą, „4648“ forma, jei nukentėjote ar vagystė prarasta, „8824“ forma, jei atlikote panašaus pobūdžio mainus
Galiausiai kapitalo prieaugis ar nuostolis, kurį apskaičiuojate pagal D planą, yra derinamas su kitomis jūsų pajamomis ir nuostoliais, kad būtų galima apskaičiuoti mokesčius iš 1040 formos 44 eilutės. D priedas ir 8949 forma pridedami prie 1040 formos, kai pateikiate savo federalinę mokesčių deklaraciją.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- D priedas yra IRS teikiama forma, padedanti mokesčių mokėtojams apskaičiuoti savo kapitalo prieaugį ar nuostolius ir atitinkamus mokėtinus mokesčius. D sąrašo skaičiavimai yra derinami su individualia mokesčių deklaracijos forma 1040, kur ji turės įtakos pakoreguotai bendrųjų pajamų sumai. kurie viršija einamųjų metų pelną, taip pat gali būti perkelti naudojant D grafiką.
D grafiko naudojimo pavyzdys
Pažvelkime į paprastą pavyzdį, tarkime, kad vienintelis turtas, kurį pardavėte per mokestinius metus, buvo sandėlis ir iš savo brokerio gavote 1099-B formą, kurioje nurodomas grynasis 4 USD trumpalaikis kapitalo prieaugis ir 8 USD grynasis ilgalaikis kapitalo prieaugis iš toliau nurodytų sumų. pardavimai:
- Akcijos, įsigytos 2017-01-17 už 4 USD, o parduotos 2017-04-27 už 6 USD, todėl trumpalaikis 2 USD vertės kapitalo prieaugis. Atsargos, įsigytos 2017-01-13 už 3 USD, ir parduotos 17.4.24. už 7 USD, todėl trumpalaikis 4 USD vertės kapitalo prieaugis. Atsargos, įsigytos 2017 m. sausio 1 d. už 9 USD, ir parduotos 2017 m. balandžio 29 d. už 8 USD, dėl to trumpalaikis 1 USD vertės kapitalo nuostolis. / 1/17 už 9 USD, o parduota 17/30 - už 8 USD, dėl to trumpalaikis 1 USD vertės kapitalo nuostolis. Atsargos, įgytos 2015-01-01 už 1 USD, ir parduotos 2017-03-31 už 9 USD, todėl Ilgalaikis 8 USD vertės kapitalo prieaugis. Atsargos, įgytos 2015 m. vasario 2 d. už 1 USD, o parduotos 2017 m. gruodžio 30 d. - už 3 USD, todėl ilgalaikis 2 USD vertės kapitalo prieaugis. už 3 USD ir parduotas 2017 m. rugsėjo 29 d. už 4 USD, todėl ilgalaikis 1 USD vertės kapitalo prieaugis. Atsargos, įgytos 2015-01-04 už 3 USD, ir parduotos 2017-04-30 už 4 USD, todėl ilgalaikis termino kapitalo prieaugis 1 USD.
Šie vertybinių popierių pardavimai yra ilgalaikio turto, apie kurį turite pranešti pagal D priedą, pardavimas. D sąraše nurodoma pirmiausia užpildyti 8949 formą. Mažiau nei metus jums priklausančių atsargų pardavimas yra trumpalaikio ilgalaikio turto, nurodyto formos I dalyje, pardavimas. 8949 ir atsargų, kurias laikėte daugiau nei metus, pardavimai yra ilgalaikio ilgalaikio turto, nurodyto 8949 formos II dalyje, pardavimai. Patogiai, 1099-B formos kategorijos atitinka 8949 formos kategorijas. Jūs apskaičiuojate kiekvieno akcijų pardavimo pelną. arba nuostolis atimant iš pajamų pajamas.
Pagal pelno ir nuostolių sumą I dalis, grynasis trumpalaikis kapitalo prieaugis, kurio vertė yra 4 USD, turi būti pervesta į D sąrašo I dalį. Visas II dalies grynasis ilgalaikis kapitalo prieaugis - 8 USD - bus perkeltas į D sąrašo II dalį. D grafiko III dalyje ši informacija naudojama apskaičiuojant jūsų grynąjį leidžiamą kapitalo prieaugį ar nuostolį. Jūs turite 12 USD vertės kapitalo prieaugį.
Jei vietoj to jūs turėjote kapitalo nuostolį ir dėl jo atskaitymo apribojimų turėjote perteklinį kapitalo nuostolį, kurį galėtumėte perkelti į kitus metus. Įveskite visus perkeltus kapitalo nuostolius kitų metų D tvarkaraščio 6 arba 14 eilutėje.
