Kas yra privalomas akcijų pasirinkimas?
Teisinis akcijų pasirinkimo sandoris reiškia darbuotojų akcijų pasirinkimo sandorių tipą, suteikiantį dalyviams papildomą mokestinę lengvatą, kurios nesuteikia nekvalifikuoti ar neprivalomi akcijų pasirinkimo sandoriai. Pagal įstatymų numatytus akcijų pasirinkimo sandorius reikalingas plano dokumentas, kuriame būtų aiškiai apibrėžta, kiek pasirinkimo sandorių turi būti suteikta darbuotojams. Šie darbuotojai turi pasinaudoti savo galimybėmis per 10 metų nuo jų gavimo dienos.
Pasirinkimo pasirinkimo sandorio kaina negali būti mažesnė už akcijų rinkos kainą pasirinkimo suteikimo metu. Teisės aktuose numatytos akcijų pasirinkimo sandoriai negali būti parduodami praėjus mažiausiai metams nuo įvykdymo dienos ir praėjus dvejiems metams nuo pasirinkimo sandorio suteikimo dienos.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Teisės aktuose numatytos akcijų pasirinkimo galimybės suteikia papildomą mokestinį pranašumą, kurio nekvalifikuotos ar neprivalomos akcijų pasirinkimo galimybės neturi. Taip pat žinomos kaip skatinamosios akcijų pasirinkimo sandoriai. Jie turi būti pateikiami kartu su plano dokumentu, kuriame nurodoma, kiek pasirinkimo galimybių atitenka darbuotojams. Darbuotojai privalo naudotis įstatymų numatytais akcijų pasirinkimo sandoriais per 10 per metus nuo jų gavimo dienos. Jų įgyvendinimas neatsiranda iš karto deklaruojamų apmokestinamųjų pajamų.
Suprasti įstatymų numatytus akcijų pasirinkimo sandorius
Daugelis darbdavių teikia darbuotojams privilegijas, tokias kaip įstatymų numatytos akcijų pasirinkimo galimybės. Jie taip pat vadinami skatinamosiomis akcijų pasirinkimo galimybėmis. Jie naudojami kaip būdas pritraukti potencialius naujus darbuotojus arba išlaikyti esamus darbuotojus likti įmonėje. Iš esmės įmonė dalį savo pelno dalijasi su savo darbuotojais. Tai leidžia darbuotojams prisidėti prie įmonės sėkmės, skatinant juos žengti aukščiau ir anapus savo veiklos, kartu gaunant papildomą kompensacijos formą, neskaitant įprastos algos.
Pasirinkimo sandoriai išleidžiami suteikimo dieną, tačiau data, kurią darbuotojai pasinaudoja savo teisėmis nusipirkti pasirinkimo sandorius, yra panaudojimo data. Prieš darbuotojui suteikiant galimybę pasinaudoti savo pasirinkimo galimybėmis, turi praeiti teisių suteikimo laikotarpis. Šis laikotarpis paprastai yra ilgesnis nei nekvalifikuoti akcijų pasirinkimo sandoriai, kitaip padidėja poveikis mokesčiams.
Apmokestinti įstatymais numatytus akcijų pasirinkimo sandorius gali būti šiek tiek sudėtinga. Pasinaudojus įstatymais numatytais akcijų pasirinkimo sandoriais, darbuotojui nebus iš karto deklaruojamos apmokestinamosios pajamos - vienas iš pagrindinių tokio tipo pasirinkimo privalumų. Tada kapitalo prieaugio mokestis sumokamas už skirtumą tarp įvykdymo ir pardavimo kainos. Šios rūšies pasirinkimas taip pat laikomas vienu iš lengvatinių punktų alternatyviajam minimaliam mokesčiui.
Anot Vidaus pajamų tarnybos (IRS), kai darbdaviai suteikia savo darbuotojams įstatymų numatytus akcijų pasirinkimo sandorius, darbuotojai paprastai neįtraukia jokios sumos į savo bendrąsias pajamas, kai gauna ar pasinaudoja pasirinkimo sandoriu. Nepaisant to, darbuotojams, gavusiems įstatymų numatytą akcijų pasirinkimo sandorį, gali būti taikomas alternatyvus minimalus mokestis tais metais, kuriais jie naudojasi skatinamosiomis akcijų pasirinkimo galimybėmis.
Ypatingos aplinkybės
Kai vėliau pasinaudojant pasirinkimo sandoriu įsigytos akcijos bus parduotos, darbuotojas turės apmokestinamųjų pajamų arba išskaitytinų nuostolių. Paprastai tai vertinama kaip kapitalo prieaugis ar nuostolis. Daroma prielaida, kad akcijų pasirinkimo sandorio kaina bus mažesnė už rinkos kainą pasirinkimo pasirinkimo momentu, o tai darbuotojui leistų parduoti turtą siekiant pelno.
Jei darbuotojas neatitinka specialių laikymo laikotarpio reikalavimų - tai reiškia, kad jis pardavė akcijas nepraėjus vieneriems metams nuo įvykdymo dienos, - pajamos iš šio pardavimo turi būti traktuojamos kaip paprastosios pajamos. Ši suma taip pat pridedama prie atsargų bazės, kad būtų galima apskaičiuoti nuostolius ar pelną dėl atsargų realizavimo.
Teisės aktuose numatytos akcijų pasirinkimo sandoriai gali sukelti alternatyvų minimalų mokestį tais metais, kuriais jie naudojami.
Sudarius darbuotojų akcijų pirkimo planą, po to, kai atsargos, įgytos pasinaudojus pasirinkimo sandoriu, pirmą kartą buvo perduotos ar parduotos, darbuotojai iš darbdavio turėtų pateikti formas, kuriose nurodoma informacija, kaip nustatyti įprastas ir kapitalo pajamas, kurios turi būti nurodomos.
