Mokesčių atskaitymai, kurie pasitraukė šiais metais

Turinys

• Išimtys ir kreditai
• Asmeninės išimtys
• Didesnis standartinis išskaičiavimas
• Priemonės keleivių mokesčių lengvatos
• Kilnojamųjų išlaidų atskaitymas
• Alimentų išskaičiavimas
• Medicininių išlaidų atskaitymas
• Druskos mokesčių išskaičiavimas
• Užsienio turto mokesčiai
• Hipotekos palūkanų išskaitymas
• HELOC palūkanų išskaičiavimas
• Hipotekos draudimo išskaitymas
• Avarijos, vagystės išskaičiavimas
• Įvairūs Išsamūs išskaičiavimai
• Išsamūs išskaičiavimai kairėje
• Pagerinti išskaitas
• Esmė

Beveik padvigubindamas standartinį išskaičiavimą ir panaikindamas arba apribodamas daugelį detalizuotų atskaitymų, Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas (TCJA) padidino tikimybę, kad daugelis žmonių, kurie anksčiau detalizavosi A sąraše, dabar imsis standartinio išskaičiavimo.

Prieš nuspręsdami, ką turėtumėte daryti, peržiūrėkite šį panaikintų išimčių ir atskaitymų sąrašą kartu su keletu atskaitymų ir mokesčių kreditų, kurie buvo naujai apriboti, sumažinti ar patobulinti priėmus TCJA.

Išimtys ir kreditai

Išimtys ir atskaitymai sumažina apmokestinamas pajamas. Mokesčių kreditai atimami iš mokesčių, kuriuos esate skolingi. TCJA darė įtaką visiems trims šiems elementams ir kiekviena skirtingai veikia jūsų mokėtą sumą. Pvz., Jei jūsų pakoreguotos bendrosios pajamos (AGI) yra 100 000 USD, jūs skolingi 18 289, 50 USD mokesčių. 10 000 USD išskaičiavimas (arba išimtis) sumažins jūsų AGI iki 90 000 USD, taigi mokesčių sąskaita bus 15 889, 50 USD. Taikant 10 000 USD mokesčio kreditą, jūsų AGI liktų 100 000 USD, tačiau jūsų mokesčiai būtų tik 8 289, 50 USD - suma, kurią gausite atimdami 10 000 USD iš 18 289, 50 USD.

Asmeninės išimtys

Asmeninės ir priklausomos išimtys nebetenka galios. Nors atleidimas nuo mokesčio nėra techninis išskaičiavimas, jis veikia taip pat, leisdamas sumažinti apmokestinamas pajamas atleidimo suma. Tokiu atveju pasakykite, kad išimtis buvo 4 050 USD sau ir kiekvienam priklausomam asmeniui, kurio reikalaujate. Dabar yra 0 USD.

Vietoj to naudokite vaiko mokesčių kreditą

TCJA padvigubina vaiko mokesčių kreditą (KTK) nuo 1 000 iki 2 000 USD tiems, kurie turi kvalifikaciją, įskaitant tėvus, kurių pajamos yra didesnės nei anksčiau. 2018 m. Pajamų riba yra 200 000 USD vienišiems tėvams ir 400 000 USD sutuoktiniams, kurie paduoda kartu. Vaiko mokesčio kreditas yra grąžinamas, o tai reiškia, kad net ir todėl, kad neprivalote mokėti mokesčių dėl mažų pajamų, vis tiek galite gauti kreditą, suteikdami (arba padidindami) grąžinamąją išmoką. Atminkite, kad tai yra mokesčio kreditas, taigi, skirtingai nuo išskaitymo, kuris sumažina apmokestinamas pajamas, jis gaunamas tiesiogiai iš mokesčių, kuriuos esate skolingi. Be to, išlaikytiniams, sulaukusiems 17 metų ir vyresnių, galimas naujas 500 dolerių mokesčio kreditas.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas sumažino ir panaikino daugybę atskaitymų ir kreditų, išlaikydamas savo vietą, o kai kuriais atvejais padidindamas limitus, kai kuriems kitiems - numatant pakeitimus, kurie nustos galioti 2025 m. Gruodžio 31 d. ir priklausomos išimtys dabar nebeaktualios ir visiškai netenka galios. Tačiau standartinis išskaitymas beveik padvigubėjo tiems, kurie padaro vienišus ar susituokusius.Kitie reikšmingi atskaitymai apima persikėlimo išlaidas ir alimentus, o hipotekos palūkanų, valstybės ir vietiniai mokesčiai ir medicinos išlaidos. Pagrindinės nebeatimamos išlaidos apima tas, kurios susijusios su investavimu, mokesčių paruošimu ir pomėgiais, o azartinių lošimų išlaidos išlieka atskaitytinos ir pakyla labdaros atskaitymų riba.

Didesnis standartinis išskaičiavimas

TCJA padidino standartinį išskaitymą nuo 6350 USD 2017 m. Iki (2019 m. Mokesčiams) 12 200 USD asmenims ir iki 24 400 USD (nuo 12 700 USD) susituokusioms poroms, pateikiančioms paraiškas kartu. Standartinis atskaitymas tiems, kurie pateikia namų ūkio galva, padidės nuo 9 550 USD iki 18 350 USD.

Federalinė pajamų mokesčio sistema ir kai kurios valstijos turi didesnius standartinius atskaitymus žmonėms, kuriems yra ne mažiau kaip 65 metai, ir akliesiems. Pagal federalines gaires, jei esate 65 metų ar vyresnis, vienišas ar namų ūkio vadovas, jūsų standartinė išskaita 2019 m. Padidėja 1 650 USD. Jei esate susituokę kartu pateikdami paraišką ir vienas iš jūsų yra 65 metų ar vyresnis, jūsų standartinė išskaita padidėja 1 300 USD. Jei abu esate 65 metų ar vyresni, išskaita padidėja 2600 USD.

Dėl to galite pastebėti, kad naujas standartinis išskaita yra didesnė už bendrą jūsų išskaičiuotų išskaičiavimų sumą. Toliau atidžiau pažvelgsime, kaip pasikeitė A sąrašo atskaitymai su TCJA. Kur galime, taip pat yra keletas pasiūlymų, ką daryti vietoj to.

88 proc.

Pareiškėjų, kuriems tikimasi atlikti standartinį išskaitymą už 2018 mokestinius metus, procentas, kai tikimasi, kad mokesčių mokėtojų, kurie detalizuoja atskaitymus, skaičius sumažės nuo 46, 5 milijono iki 18 milijonų vienam Jungtiniam mokesčių komitetui.

Priemonės keleivių mokesčių lengvatos

Anksčiau jūsų darbdavys galėjo nemokamai kompensuoti iki 20 USD per mėnesį - 240 USD per metus - už dviračių važiavimo į darbą ir atgal išlaidas. Be to, jūsų darbdavys galėtų išskaičiuoti už pašalpos siūlymą. TCJA sustabdė šią lengvatą tiek dviračių pervežėjams, tiek jų darbdaviams. Tai taip pat panaikino darbdavių atskaitymus už automobilių stovėjimą, tranzitą ir bendro naudojimo automobilius.

Norėdami kovoti su atgal, naudokite kitas keliones į darbą ir atgal

Darbuotojai ir toliau atskaitys keliones į darbą ir atgal, kurias laiko „būtinomis darbuotojo saugai užtikrinti“, tačiau TCJA nenurodo, kurios išlaidos atitinka reikalavimus, o IRS iki šiol nesiūlė realių nurodymų.

Kaip darbuotojas iš savo darbdavio galite ir toliau gauti neapmokestinamas automobilių stovėjimo, tranzito ir mokesčių lengvatas, neviršijančias 260 USD per mėnesį, tačiau kadangi įmonės nebegauna išskaitymo už pašalpos siūlymą, dauguma turi mažai paskatų ją siūlyti. Jūsų darbdavys taip pat gali pasiūlyti bet kokio dydžio lengvatas važiuodami dviračiu į darbą ir atgal, bet dabar ši lengvata bus apmokestinta jums.

Kilnojamųjų išlaidų atskaitymas

Išlaidos, susijusios su perkėlimu į naują darbą, buvo atskaitytos 1040 formoje kaip pirmiau nurodytas atskaitymas (kurį galėtumėte atimti iš savo bendrųjų pajamų, kad apskaičiuotumėte savo AGI), bet nebe. Judamas atstumas neturi reikšmės. Persikėlimo išlaidos tiesiog negali būti atskaitytos, išskyrus vieną išimtį. Jei esate aktyvus tarnybinis kariškis ir judate dėl su tarnyba susijusių priežasčių, vis dar taikoma išskaita.

Alimentų išskaičiavimas

Anksčiau asmuo, mokantis alimentus, gaudavo didesnę atskaitymą nei eilutė, o alimentus gaunantis asmuo pinigus laikydavo apmokestinamosiomis pajamomis. Įsigalioja 2019 m. Dėl bet kokių skyrybų, įvykusių po 2018 m. Gruodžio 31 d., Mokantis sutuoktinis nebegaus išskaitymo, o gaunančiam sutuoktiniui nebereikės deklaruoti išmokų kaip apmokestinamųjų pajamų.

Mokėjimai, inicijuoti iki 2019 m., Neturi įtakos. Vaikų išlaikymo išmokos yra skirtingos. Sutuoktinis jas atskaito ir neapmokestinamas gavėjui.

Dovanokite IRA

Viena siūloma mokančiojo sutuoktinio taktika apima gaunančiam sutuoktiniui suteikti vienkartinę IRA. Tai faktiškai suteikia mokančiam sutuoktiniui atskaitymą, nes jie atiduoda pinigus, kuriuos galiausiai būtų turėję sumokėti mokesčius. Sutuoktinis gaunantis sutuoktinis būtų atsakingas už mokesčius pasitraukiant (įskaitant 10% baudą, jei jie išims pinigus anksčiau nei 59, 5 metų), tačiau auginimas neapmokestinamas iki lėšų išėmimo. IRA sąskaitos pervedimas neapmokestinamas. Akivaizdu, kad tai neveiktų, jei sutuoktiniui, gaunančiam pinigus, reikia pinigų iškart.

Medicininių išlaidų atskaitymas

Išskaitymas už medicinos išlaidas neišnyks, o už 2018 metus, kaip ir pernai, galite išskaičiuoti neišmokėtas medicinos išlaidas, kurios viršija 7, 5% AGI pagal A tvarkaraštį. Tačiau šiam atskaitymui bus taikoma 10% AGI ribos 2019 mokestiniais metais.

Šiuo metu jau per vėlu pasinaudoti 7, 5% riba, kol ji pakilo iki 10%. Norėdami tai padaryti, privalėtumėte planines medicinines procedūras suplanuoti iki 2018 m. Pabaigos. Atminkite, kad medicinos išlaidos turi būti atskaitytos. Pvz., Dauguma kosmetikos operacijų dažniausiai nėra.

Druskos mokesčių išskaičiavimas

Anksčiau valstybinių ir vietinių mokesčių (SALT) išskaitymas A buvo neribotas. Tai apima pajamų mokesčius (arba bendruosius pardavimo mokesčius), nekilnojamojo turto ir asmeninio turto mokesčius. Praėjus TCJA, SALT išskaitymas dabar yra ribojamas iki 10 000 USD (5000 USD, jei susituokiama pateikiant atskirai). Tai gali būti tikra problema žmonėms, kurių valstijos turi didelius pajamų ar turto mokesčius, pavyzdžiui, Florida, Niujorkas ir Kalifornija.

Kai kurios valstybės kovoja atgal

Kelios valstybės, kuriose taikomi dideli mokesčiai, pateikė ieškinius dėl SALT viršutinės ribos teisėtumo. Kiti ieško būdų, kaip kompensuoti šio išskaičiavimo apribojimus, leisdami gyventojams vietoje mokesčių mokėti įmokas į valstybinį labdaros fondą, nors IRS pasiūlė naujas gaires, kurios pašalintų šią naudą.

Konektikutas ir Niujorkas pasiūlė išeitį, apimančią perėjimo subjektų mokestį arba išskaitytiną darbo užmokesčio fondo mokestį. Abu šie atvejai pasinaudoja tuo, kad verslas neturi viršutinės ribos atskaitant valstybinius ir vietinius mokesčius. Ar kuri nors iš šių taktikų veiks, dar reikia išsiaiškinti.

Užsienio turto mokesčiai

TCJA panaikina užsienio mokesčių, sumokėtų už nekilnojamąjį turtą, atskaitymą. Anksčiau jūs galėjote išskaičiuoti užsienio turto mokesčius iš A sąrašo taip, kaip tai galite padaryti JAV, už savo įprastinę gyvenamąją vietą ar kaip antrą namą.

Vietoj to naudokite kvalifikuotas būsto išlaidas

Bent vienas ekspertas nusprendė, kad užsienio nekilnojamojo turto mokesčiai dabar gali būti laikomi išskaičiuojamomis kvalifikuotomis būsto išlaidomis pagal 2555 formą „Uždirbtos pajamos iš užsienio“ tam tikrų JAV piliečių ar gyventojų, gyvenančių už JAV ribų ir uždirbančių užsienyje, būsto pašalinimo iš užsienio tikslais.. Atsargiai: šis išskaičiavimas susijęs su mokesčių įstatymų išaiškinimu. Nemėginkite jo naudoti nepasitarę su kvalifikuotu mokesčių ekspertu.

Hipotekos palūkanų išskaitymas

Anksčiau galėjote išskaičiuoti palūkanas už hipoteką iki 1 mln. USD. Nuo šių metų riba yra 750 000 USD (375 000 USD, jei jie susituokę ir paduodami atskirai). „Zillow“ tikisi, kad tik 14% būsto savininkų pareikalaus hipotekos išskaitymo 2018 m. Anksčiau 44% teigė. Jei jūsų paskola atsirado 2017 m. Gruodžio 15 d. Arba anksčiau, vis tiek galite išskaičiuoti palūkanas už seną 1 mln. USD sumą (500 000 USD susituokusiems mokesčių mokėtojams, pateikiantiems atskirai).

Kadangi hipotekos palūkanų atskaitymą galite atlikti tik pateikę A tvarkaraštį ir detalizavę, pakeitimas gali būti nesvarbus daugeliui žmonių, kurie vis tiek pasirinks standartinį išskaičiavimą.

HELOC palūkanų išskaičiavimas

Anksčiau jūs galėjote išskaičiuoti palūkanas už būsto paskolą ir būsto nuosavybės kredito liniją (HELOC) lygiai taip, kaip galėjote su hipoteka, nesvarbu, kaip jūs naudojote pinigus. Šis išskaičiavimas bent jau iš dalies praeis. Nuo 2018 m. Jūs negalite atskaityti palūkanų už šių rūšių paskolas, išskyrus tam tikras aplinkybes, net jei paskolą paėmėte anksčiau nei šie metai.

Sidabrinis pamušalas, skirtas HELOC palūkanoms

Hipotekos draudimo išskaitymas

Nors jis nėra konkrečiai susijęs su TCJA, hipotekos draudimo įmokų (MIP / PMI) A grafiko išskaitymas nustojo galioti 2017 m. Pabaigoje. Gali būti, kad Kongresas vėl atstatys šį atskaitymą 2018 metams, kaip kad buvo praeityje. Norėdami sužinoti, prieš pateikdami mokesčius, apsilankykite IRS.gov/Schedule.

Avarijos, vagystės išskaičiavimas

Aptikus TCJA, išsami nuostolių ir vagystės nuostolių atskaita buvo panaikinta. Anksčiau galėjote išskaičiuoti nuostolius, susijusius su katastrofa ar vagyste, tiek, kiek tie nuostoliai nebuvo padengti draudimu ar katastrofos padariniais.

Išskaitymas vis dar galimas, jei gyvenate prezidento nustatytoje nelaimės zonoje. Dažnai šie priskyrimai yra daromi apskrityse, taigi, net jei jūsų apskritis yra federaliniu mastu paskelbta nelaimės vieta, jūsų apskrities gali nebūti.

Įvairūs Išsamūs išskaičiavimai

Įvairūs sąrašai Nuo 2018 m. Nebetaikomi išskaičiuoti atskaitymai, kuriems taikoma 2% AGI riba. Tai apima šių kategorijų atskaitymus:

• Nekompensuojamos darbo išlaidos. Tai yra su darbu susijusios išlaidos, kurias sumokėjote iš savo kišenės ir kurios apima kelionės, transporto ir maitinimo išlaidas, profesines ir profesines rinkliavas, verslo atsakomybės draudimą, biuro įrangos nusidėvėjimą, su darbu susijusį mokymą, namų biuro išlaidas, išlaidas ieškant naujas darbas, teisiniai mokesčiai, darbo drabužiai ir uniformos. Viso to nebėra. Geriausias būdas - paprašyti darbdavio kompensuoti šias išlaidas. Kompensacija bus neapmokestinama. Jūs taip pat galėtumėte kreiptis į padidinimą, tačiau tai būtų apmokestinama. Investicinės išlaidos. Tai yra mokesčiai už konsultacijas dėl investavimo ar valdymą, mokestinės ar teisinės konsultacijos, patikėtinių mokesčiai (ty norint valdyti IRA ar kitas investicijas) arba seifo nuomos mokesčiai. Nors aukščiau išvardyti straipsniai nebeįskaitomi, jei skolinatės pinigų investicijai pirkti, tos paskolos palūkanos (vadinamos investicinėmis palūkanomis) yra išskaičiuojamos, jei jūs detalizuojate. Išskaita apsiribojama apmokestinamųjų pajamų, kurias uždirbate už metus, suma. Mokesčių paruošimo mokesčiai. Tai apima mokesčių paruošimo programinės įrangos išlaidas, mokesčių specialistų samdymą ar mokesčių leidinių pirkimą. Taip pat netenka atskaitymų už elektroninio padavimo mokesčius ir mokesčius, kuriuos mokate už kovą su IRS, įskaitant advokato mokesčius, apskaitos mokesčius arba mokesčius, kuriuos mokate už nutarimo užginčijimą ar grąžinimo reikalavimą. Jei pasamdote ką nors asmeniniams ir verslo mokesčiams paruošti, paprašykite kiekvieno atskirai pateikti sąskaitą. Mokesčiai, kuriuos mokate už verslo grąžos parengimą, yra visiškai išskaičiuojami kaip verslo išlaidos. Pomėgio išlaidos. Šios išlaidos, neviršijančios kiekvienais metais uždirbtų pajamų, nebebus atskaitytinos, net jei jūs turite pranešti (ir mokėti mokesčius) už visas pajamas, kurias uždirbate iš savo pomėgio. Jei klientams parduodate su hobiu susijusias prekes, apskaičiuodami su hobiu susijusias pajamas, galite išskaičiuoti tų prekių kainą.

Išsamūs išskaičiavimai kairėje

Keli įvairūs išskaičiavimai liko 2018 metams ir vėliau.

• Pagal TCJA azartinių lošimų nuostoliai vis dar gali būti išskaičiuojami iki jūsų metų laimėjimo sumos. Azartinių lošimų nuostoliams netaikoma 2% riba, taikoma įvairiems atskaitymams. Absolventų atleidimas nuo mokesčio už mokslą lieka neapmokestinamas. Studentų paskolų palūkanos ir toliau yra atskaitomos nuo mokesčių, net jei nedetalizuojate atskaitymų. Klasės mokytojo išskaita. 250 USD išskaita klasės mokytojams vis dar galioja ir yra prieinama, net jei mokytojas nenurodo detalių. Dėl medicininių priežasčių 2019 m . Standartinis ridos normos atskaitymas yra 20 centų už mylią, o labdarai - 14 centų už mylią.

Pagerinti išskaitas

Kartu su naujuoju standartiniu išskaičiavimu dar keli yra geresni už TCJA.

• Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata padidėjo nuo 5, 49 mln. USD 2017 m. Iki 11, 4 mln. USD 2019 m. Studentų paskolos dėl mirties ar negalios apmokestinimas nebus apmokestinamas nuo 2018 m. Anksčiau už neįgalumą ar mirtį įvykdyta skola buvo apmokestinama jums arba jūsų turtui.. Išsamūs AGI atskaitymai. Nuo šių metų AGI pagrįstiems išskaičiuotiems atskaitymams nėra jokių apribojimų, nors, atsižvelgiant į išskaičiavimą, gali būti taikomi ir kiti apribojimai. Labdaros įnašai dabar apima aukštesnes ribines ribas. Dauguma dovanų grynaisiais ar čekais gali sudaryti iki 60% jūsų AGI, palyginti su ankstesne 50% riba. Be to, TCJA panaikina „Pease“ apribojimus tiek labdarai, tiek būsto paskolos palūkanoms, kurios sumažino dideles pajamas gaunantiems asmenims.

Esmė

Ar TCJA panaikinti atskaitymai ar kiti pakeitimai turės jums neigiamą poveikį, priklauso nuo jūsų asmeninės finansinės padėties ir nuo atskaitymų, kuriuos galbūt galėsite atlikti, rūšių ir sumų. Verta paminėti, kad šiuo įstatymu įgyvendinami pakeitimai galioja iki 2025 m. Gruodžio 31 d., Nebent Kongresas nuspręstų juos pratęsti. Vidaus mokesčių tarnybos mokesčių reformos pagrindai asmenims ir šeimoms siūlo daugiau informacijos.