Kokios yra obligacijų investuotojų apmokestinimo taisyklės?
Kiekvienais metais obligacijų turėtojai ritualiai užpildo IRS mokesčių formą 1099-INT, kad pateiktų savo metines apmokestinamąsias palūkanų pajamas. Nors iš pirmo žvilgsnio šiame dokumente pateikiamos paprastos gairių, kaip deklaruoti pajamas, gautas iš nurodytų palūkanų normų, gairės, dažnai yra sudėtingų veiksnių, į kuriuos turi atkreipti dėmesį fiksuotų pajamų investuotojai. Šiame straipsnyje nagrinėjami tikslesni vyriausybių, įmonių ir savivaldybių obligacijų apmokestinimo taisyklių punktai.
Obligacijų investuotojų apmokestinimo taisyklės
Vyriausybės obligacijos
Iždo vekselių, vekselių, obligacijų ir JAV vyriausybės agentūros vertybinių popierių palūkanos yra apmokestinamos tik federaliniu lygiu. Kai kurie agentūrų vertybiniai popieriai, tokie kaip „Ginnie Mae“ - Vyriausybės nacionalinė hipotekų asociacija (GNMA), taip pat yra apmokestinami tik federaliniu lygiu.
Nulinio kupono obligacijų apmokestinimas
Nors jie neturi nurodytos atkarpos normos, nulinio kupono investuotojai kiekvienais metais turi nurodyti proporcingą palūkanų dalį kaip pajamas, net jei palūkanos nebuvo išmokėtos. Nulio kupono obligacijas vyriausybės išleidžia su nuolaida ir jų terminas yra lygus nominaliajai vertei, kai palūkanų normos skirtumas yra padalijamas vienodai tarp metų skaičiaus iki išpirkimo. Taigi jie yra apmokestinami kaip palūkanos, kaip ir visos kitos originalios emisijos diskonto obligacijos.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Palūkanos, gautos už investicijas iš fiksuotų pajamų, pavyzdžiui, obligacijas ir vekselius, dažnai yra apmokestinamos pajamų mokesčiu. Yra skirtingos vyriausybės, įmonių ir savivaldybių obligacijų apmokestinimo taisyklės. Nors IRS mokesčio forma 1099-INT siūlo obligacijų turėtojams aiškias gaires, kaip deklaruoti pajamas, gautas iš nurodytą palūkanų normą, dažnai yra sudėtingų veiksnių, į kuriuos turi atkreipti dėmesį fiksuotų pajamų investuotojai.
Taupymo obligacijos
Vyriausybės išleidžia taupymo lakštus visuomenei ir yra laikomos saugiomis investavimo priemonėmis, turinčiomis daug naudos. E ir EE serijos obligacijos taip pat neapmokestinamos valstybinėmis ir vietinėmis rinkliavomis, tačiau jų palūkanų pajamos gali būti atidėtos iki išpirkimo. H ir HH obligacijos moka apmokestinamas palūkanas pusmetį iki išpirkimo, o I serijos obligacijos taip pat moka apmokestinamas palūkanas, kurios taip pat gali būti atidėtos. Palūkanos iš E ir I serijos obligacijų taip pat gali būti neįtraukiamos į pajamas, jei pajamos naudojamos aukštojo mokslo išlaidoms padengti.
Savivaldybių obligacijos
Savivaldybių obligacijas dažnai renkasi dideles pajamas gaunantys investuotojai, norintys sumažinti savo apmokestinamas investicines pajamas. Šių obligacijų palūkanos yra neapmokestinamos federaliniu, valstijos ir vietos lygiais, jei investuotojai gyvena toje pačioje valstijoje ar savivaldybėje kaip ir emitentai. Tačiau tiems, kurie perka savivaldybių obligacijas antrinėje rinkoje, o vėliau jas parduoda, gali būti apmokestinamas įprastas ilgalaikio ar trumpalaikio kapitalo prieaugio tarifas už bet kokį patirtą prieaugį. Dėl savo neapmokestinamojo statuso savivaldybių obligacijos moka santykinai mažesnį tarifą nei kitos obligacijos.
Įmonių obligacijos
Laikant paprasčiausią obligacijų tipą, mokestiniu požiūriu įmonių obligacijos yra visiškai apmokestinamos visais lygmenimis. Kadangi šios obligacijos paprastai patiria aukščiausią įsipareigojimų neįvykdymo rizikos lygį, jos taip pat moka aukščiausias bet kurios pagrindinės kategorijos obligacijų palūkanų normas. Todėl investuotojai, kuriems priklauso 100 įmonių obligacijų, kurių nominali vertė yra 1 000 USD, kiekvienam mokant po 7% per metus, gali tikėtis, kad kasmet gaus 7000 USD apmokestinamųjų palūkanų.
Kapitalo prieaugis
Nepriklausomai nuo parduodamų obligacijų rūšies, bet kokia skolos emisija, kuria prekiaujama antrinėje rinkoje, pritraukia arba kapitalo prieaugį, arba nuostolį, atsižvelgiant į kainą, kuria buvo nupirktos ir parduotos obligacijos. Tai apima vyriausybės ir savivaldybių klausimus, taip pat įmonių skolas. Pelnas ir nuostoliai iš obligacijų sandorių yra apskaitomi taip pat, kaip ir kiti vertybiniai popieriai, tokie kaip akcijos ar investiciniai fondai, siekiant gauti kapitalo prieaugį.
„Bond Premium“ amortizacija
Kaip aptarta, kai obligacija išleidžiama su nuolaida, mokesčių mokėtojas kiekvienais metais iki išpirkimo laiko proporcingą diskonto dalį kaip pajamas. Kai obligacijos perkamos su priemoka (didesne nei 1 000 USD už obligaciją), proporcinga nominalios vertės dalis, viršijanti nominalią vertę, gali būti išskaičiuojama kiekvienais metais iš pirkėjo mokesčių deklaracijos. Pvz., Jei investuotojas perka 100 obligacijų už 118 000 USD ir laiko jas 18 metų, kol subręsta, jis arba ji gali išskaityti 1000 USD kiekvienais metais iki termino pabaigos. Tas investuotojas taip pat džiaugtųsi galimybe kiekvienais metais nieko neatskaityti ir tiesiog deklaruoti kapitalo nuostolį išpirkdamas obligacijas suėjus terminui arba parduodamas jas nuostolingai.
Tačiau investuotojams nebūtina amortizuoti įmokų tais metais, kuriais jie perka obligacijas, nes jie gali tai pradėti bet kuriais mokestiniais metais. Tačiau svarbu atsiminti, kad investuotojai, nusprendę amortizuoti priemoką už vieną obligaciją, taip pat privalo amortizuoti premiją už visas kitas panašias obligacijas tiek tais metais, tiek per ateinančius metus. Be to, investuotojai, amortizuojantys priemoką iš obligacijos, privalo savo pozicijų savikainą sumažinti lygiavertėmis sumomis.
Esmė
Jei apmokestinamos obligacijų pajamos yra pagrindinė jūsų metinių mokesčių sudedamoji dalis, apsvarstykite galimybę samdyti sertifikuotą valstybinį buhalterį, kuris padėtų jums rengti metines mokesčių planavimo strategijas. (Apie tai skaitykite skyrelyje „Kaip apmokestinamos taupymo obligacijos?“)
