Kas yra vertės perkėlimo taisyklė
Vertės perkėlimo taisyklė numato, kad jei gyvybės draudimo polisas (arba bet koks interesas tuo polisu) yra perleidžiamas dėl tam tikros vertės (pinigų, turto ir pan.), Mirties išmokos dalis apmokestinama kaip paprastosios pajamos. Ši dalis yra lygi išmokai mirties atveju atėmus vertės elementą (-us), taip pat visas įmokas, kurias pervedėjas sumoka perdavimo metu. Pavyzdžiui, jei Johnas Doe'as parduoda savo 250 000 USD gyvybės draudimo polisą, už kurį sumokėjo 10 000 USD įmokų Jane Doe už 5000 USD, pajamų mokesčio suma yra 235 000 USD (250 000 USD - 10 000– 5000 USD).
SUSTABDYMAS DĖL Sumos perdavimo vertės
Į vertės perkėlimo taisyklę įeina ir tiesioginis gyvybės draudimo poliso pardavimas, tačiau jis neapsiriboja. Gyvybės draudimo polisas nepraranda neapmokestinimo statuso, kai polisas perleidžiamas apdraustajam, apdraustojo partneriui arba įmonei, kurioje apdraustasis yra pareigūnas ar atsargos turėtojas.
Vienas pagrindinių bet kokio gyvybės draudimo pranašumų yra neapmokestinamas mirties išmoka. Tačiau kai kurie spekuliantai ėmė perduoti gyvybės draudimo polisus tarp partijų, norėdami išnaudoti didelius neapmokestinamus atvejus. Kongresas, atsakydamas į tai, pareiškė, kad bet kokia gyvybės draudimo sutartis, perkelta už bet kokį materialų atlygį, gali būti iš dalies arba visiškai apmokestinama, kai bus mokama mirties išmoka.
Ši taisyklė yra žinoma kaip vertės perkėlimo taisyklė ir yra viena iš nedaugelio bendrojo atleidimo nuo mokesčių, suteiktų visoms gyvybės draudimo išmokoms mirties atveju, išimčių. Tačiau pati taisyklė turi keletą išimčių.
Supratimas apie vertės perkėlimo taisyklę
Teoriškai vertės perkėlimo taisyklė yra konceptualiai gana paprasta, tačiau ją reikia atidžiai išnagrinėti, norint nustatyti, kada ji taikoma. Nepaisant bendro supratimo, kad draudimas taikomas tam tikroms piniginėms išmokoms, kartais norint pažeisti šią taisyklę nereikia jokio oficialaus pervedimo ar apčiuopiamo atlygio. Šiuo atveju svarstymas gali būti tik abipusis abipusis susitarimas, susijęs su politikos perdavimu.
Pvz., Jei du glaudžiai bendradarbiaujančio verslo akcininkai apsidraudžia gyvybės draudimo polisus ir nurodo vienas kitą naudos gavėjais, mirties išmokos gavėjas remiasi partnerio, kuris miršta pirmiausia, politika, pagal kurią pagal vertės perkėlimo taisyklė. Čia galioja taisyklė, nes du partneriai, ko gero, susitarė pavadinti vienas kitą naudos gavėjais ir taip į lygtį įvedė atlygio gavimą.
