Kas yra JAV taupomųjų obligacijų koregavimas
JAV taupomųjų obligacijų koregavimas yra dabartinis JAV taupymo obligacijų palūkanų pajamų koregavimas. Kai kuriais atvejais mokesčių mokėtojas jau galėjo pranešti apie dalį uždirbtų palūkanų, todėl privalo sumažinti dabartinę apmokestinamųjų palūkanų sumą. Todėl leidžiama pranešti apie JAV taupomosios obligacijos palūkanų koregavimą, kad būtų išvengta dvigubo tų pačių pajamų apmokestinimo. Šis patikslinimas taikomas visų tipų JAV taupymo obligacijoms.
JAV santaupų obligacijų koregavimas
Palūkanos, gautos už EE ir I serijos JAV obligacijas, yra apmokestinamos vienodai. Nei vienas, nei kitas nėra apmokestinami valstybiniais ar vietos mokesčiais, tačiau abu yra apmokestinami federaliniu lygiu. Šios palūkanos taip pat yra apmokestinamos per federalinį ir valstybinį turtą, dovanų ir akcizo mokesčius. Palūkanos yra suma, už kurią gali būti išpirkta obligacija, viršijanti obligacijos nominalią vertę, kuri yra pradinė jo pirkimo kaina.
Obligacijos savininkai gali pasirinkti vieną iš dviejų apmokestinimo būdų. Populiariausias pasirinkimas yra laukti sumokant mokesčius, kol obligacija pasibaigs, bus išgryninta ar perduota kitam savininkui. Šiame pavyzdyje, jei jums priklausė obligacija 15 metų, nemokėtumėte nė cento mokesčio už palūkanas, kol obligacija nebus išpirkta. Obligacija, kuri sukasi iki termino pabaigos ir nustoja mokėti palūkanas, automatiškai laikoma išpirkta. Paprastai palūkanų pajamos turi būti nurodomos už mokesčius tais pačiais metais, kuriais jūs išpirkote obligaciją.
Antra apmokestinimo alternatyva yra mokėti mokesčius kiekvienais metais, kai kaupiasi palūkanos. Tokiu atveju obligacijų savininkai apie metines mokesčių deklaracijas praneša Vidaus pajamų tarnybai. Palūkanų pajamos nurodomos 1099-INT formoje. Jei nuspręsite kasmet pranešti apie pajamas iš palūkanų, turite jas ir toliau pranešti kasmet, kol sukaups obligacijas. Kai tai įvyks, turite pranešti IRS, kad palūkanos jau sumokėtos. Jei to nepadarysite, IRS apmokestins už obligacijas gautas palūkanas taip, lyg būtumėte laukę iki termino pabaigos.
Vengti dvigubo taupymo obligacijų apmokestinimo
Norėdami išvengti dvigubo apmokestinimo iš JAV santaupų obligacijų palūkanų pajamų, obligacijų savininkas turi išsaugoti visų federalinių pajamų mokesčio deklaracijų kopijas, kuriose buvo nurodyta, kad už palūkanas buvo sumokėti metiniai mokesčiai. Be to, visi obligacijų savininko nurodyti naudos gavėjai turėtų žinoti, ar obligacijų savininkas ketina mokėti mokesčius kasmet, ar suėjus terminui. Tokiu būdu gavėjas nebus pasirengęs mokėti mokesčius, kurie gali būti atsakingi, jei obligacijų savininkas pasitraukia. Kartais taupomųjų obligacijų savininkai gali tiesiog pamiršti, kad kasmet mokėjo mokesčius už palūkanų pajamas, ir klaidingai vėl sumokės mokesčius, pasibaigus obligacijų galiojimo laikui. Tačiau šią klaidą galima ištaisyti. Obligacijų savininkas tiesiog turi pateikti pakeistą mokesčių deklaraciją, kad grąžintų mokestį.
