Kai svarstote investavimo į pensiją galimybes, galbūt susidūrėte su terminu „ištempti IRA“. Tai iš tikrųjų nėra IRA kategorija, tokia kaip „Traditional“, „Roth“, „SEP“ ar „SIMPLE IRA“. Atvirkštinė IRA labiau primena finansinio planavimo ar turto valdymo koncepciją, kuri veikė kaip IRA nuostata. Finansų įstaiga gali neminėti savo IRA produkto šiuo konkrečiu terminu, todėl aptariant šias IRA gali būti prasminga apibūdinti šią sąvoką.
Priežastis, kodėl mes sakome „veikė“, yra ta, kad pratęsimo nuostata buvo tiesiog uždrausta priėmus Aktą, nustatantį kiekvienos bendruomenės senatvės didinimo (SAUGOS) įstatymą, kuris buvo įteisintas 2019 m. Gruodžio 20 d., Kaip dvejų metų dalį. pabaigos išleisti sąskaitas. Jei planavote nekilnojamąjį turtą remdamiesi šia koncepcija, turėsite tai peržiūrėti su savo advokatu ir mokesčių patarėju.
Stretch koncepcija
Pagrindinis pensijų kaupimo sąskaitos tikslas yra taupyti ir finansuoti pensijos metus, tačiau daugelis asmenų turi kitų finansinių išteklių ir nori palikti atidėtų mokesčių (arba neapmokestinamų lėšų, jei yra Roth IRA) turtą savo naudos gavėjams.. Ar naudos gavėjai gali ir toliau naudotis atidėtais mokesčiais ar neapmokestindami pensijų turto augimo, priklauso nuo IRA plano dokumente išdėstytų nuostatų.
Pagal kai kurias IRA nuostatas naudos gavėjas gali reikalauti paskirstyti turtą netrukus po IRA savininko mirties. Kai kurie leidimai gavėjui leido paskirstyti jo gyvenimo trukmę, kaip numatyta Vidaus pajamų kodekse.
Kiti leido gavėjui paskirstyti turtą per visą gyvenimo trukmę ir taip pat leido jam paskirti paveldėtos IRA antrosios kartos naudos gavėją. Ši nuostata, leidžianti gavėjui paskirti antrosios kartos naudos gavėją (ir net trečiąjį, ketvirtąjį ir tt), yra ta, kuri nustatė, ar IRA turėjo tam tikrą išmokų skyrimo tvarką. Tai leido IRA ištempti (perduoti) iš kartos į kartą, jei tai leidžia gyvenimo trukmė. Ši sąvoka nebeleidžiama įstatymais.
Kaip dirbo „Stretch“ koncepcija
Kaip jau minėjome, ruožo koncepcija leido IRA perduoti iš kartos į kartą. Tačiau tai darydamas naudos gavėjas turėjo laikytis tam tikrų taisyklių, kad užtikrintų, jog jis nėra skolingas IRS baudos už perteklinį kaupimą, kuris atsiranda dėl to, kad kasmet neatsiima minimalios sumos. Panagrinėkime tai toliau naudodamiesi pavyzdžiu, kuris yra gerokai anksčiau nei teisinė „IRA“ koncepcijos galiojimo pabaigos data.
Tomo paskirtas naudos gavėjas yra jo sūnus Dikas. Tomas mirė 2008 m., Kai jam buvo 70 metų, o Dikui - 40 metų. Diko gyvenimo trukmė yra 42, 7 (nustatoma metais, einančiais po metų, kai Tomas mirė, kai Dikas yra 41 metų). Tai reiškia, kad Dikas gali ištiesti paskirstymą per 42, 7 metų. Dikas nusprendžia paskirstyti paskirstymą per savo gyvenimo trukmę, o pirmąjį paskirstymą jis turi atlikti iki 2009 m. Gruodžio 31 d., Metų pabaigoje po metų, kai Tomas mirė. Norėdami nustatyti mažiausią paskirstytiną sumą, Dikas turi padalyti likutį 2008 m. Gruodžio 31 d. Iš 42, 7. Jei Dickas atsiims mažiau nei minimali suma, už trūkumą bus baudžiama už perteklinį kaupimą. Norėdami nustatyti mažiausią sumą, kurią jis turi paskirstyti kiekvieniems vėlesniems metams, Dikas turi ją atimti iš praėjusių metų gyvenimo trukmės. Tada jis turi naudoti tą naują gyvenimo trukmės koeficientą kaip ankstesnio metų pabaigos balanso daliklį.
IRA plano dokumentas leido Dickui paskirti antrosios kartos naudos gavėją, o jis paskyrė savo sūnų Harry. Jei Dikas mirs 2013 m., Kai jo likusi gyvenimo trukmė yra 38, 7 (42, 7 - 4), Haris galėtų tęsti paskirstymą likusiai Diko gyvenimo trukmei. Svarbu pažymėti, kad tik pirmosios kartos naudos gavėjo gyvenimo trukmė įtraukiama į paskirstymo lygtį; todėl Harry amžius nėra svarbus. Šiame pavyzdyje Tomas galėjo nuspręsti paskirti Harį savo naudos gavėju, dėl to ilgesnis ištempimo laikotarpis. Tokiu atveju Haris būtų pirmosios kartos naudos gavėjas, o jo gyvenimo trukmė vietoj Dicko būtų įtraukta į lygtį.
Pagrindiniai ištempimo koncepcijos pranašumai
Mokesčių atidėjimas
Pagrindinis privalomosios išmokos pranašumas yra tas, kad ji suteikia naudos gavėjams galimybę atidėti mokesčių mokėjimą už sąskaitos likutį ir kuo ilgiau džiaugtis atidedamu nuo mokesčių ir (arba) neapmokestinimu. Nepatenkant į specialią nuostatą, iš gavėjų gali būti reikalaujama paskirstyti visą sąskaitos likutį per daug trumpesnį nei naudos gavėjo gyvenimo trukmę laikotarpį, dėl ko jie gali būti didesnėje mokesčių grupėje ir dėl to atsiims didelę sumą. Tiesą sakant, pagal SAUGUMO įstatymą naudos gavėjai privalo atsiimti visą sąskaitą per 10 metų nuo pirminio sąskaitos savininko mirties.
Lankstumas
Paprastai ištempimo galimybė nėra privaloma nuostata, tai reiškia, kad naudos gavėjas gali nuspręsti ją nutraukti bet kuriuo metu paskirstydamas visą paveldimos IRA likutį. Tai suteikia naudos gavėjui šiek tiek lankstumo, jei jam ar jai reikia paskirstyti didesnę sumą nei reikalaujama minimali suma.
Nauda sutuoktiniams
Sutuoktinio naudos gavėjui leidžiama paveldėtą IRA traktuoti kaip savo. Sutuoktiniui nusprendus tai padaryti, „elastinga“ koncepcija nėra problema, nes sutuoktinio naudos gavėjui suteikiamas tas pats statusas ir galimybės, kaip ir pradiniam IRA savininkui. Tačiau jei sutuoktinis nuspręstų traktuoti IRA kaip paveldėtą IRA, tada galėjo būti taikoma tempimo taisyklė.
Esmė
Pradedant nuo paramos gavėjų tiems, kurie mirė 2020 m. Sausio 1 d. Ar vėliau, ištempimo koncepcija nebetaikoma. Atsižvelgiant į šiuos pakeitimus, būtinai pasitarkite su mokesčių ir finansų specialistais, kad gautumėte pagalbos paskyrimo gavėjų, kurie atitiktų jūsų finansinį profilį, turto valdymo tikslus ir naujus teisės aktus.
Tik švietimo tikslais šie klausimai būtų galėję jums pasakyti, ar bet kuriai IRA taikoma „strypo“ koncepcija: Ar naudos gavėjui bus leista paskirstyti išmokas per visą gyvenimo laikotarpį? Ar gavėjui bus leista paskirti antrosios ir vėlesnės kartos naudos gavėjus? Jei atsakymas į šiuos klausimus yra „taip“, tuomet galite naudoti „stretch“ sąvoką kartu su IRA.
Panaikinus IRA nuostatą dėl išėjimo į pensiją, įtikinti IRA teikėją įtraukti IRA dokumentus į leidimą turėti tokį leidimą nebebus problema.
