Kas yra grynųjų pinigų konvertavimo ciklas (CCC)?
Grynųjų pinigų konvertavimo ciklas (CCC) yra valdymo apskaitos formulė, kuri matuoja, kaip efektyviai įmonės vadovai valdo apyvartinį kapitalą. BMK matuoja laiką nuo įmonės atsargų pirkimo iki grynųjų pinigų gavimo iš gautinų sumų. Vadovybė naudoja CCC norėdama pamatyti, kiek laiko įmonės grynieji pinigai lieka susieti su jos veikla.
Visiem, kas noklusina, tacu CCC = DIO + DSO − DPO kur: CCC = Neapmokėtų grynųjų pinigų konvertavimo ciklasDIO = Neapmokėtų dienų atsargų skaičius - vidutinis dienų, kurias bendrovė laiko atsargas prieš ją parduodama, skaičiusDSDS = = Neapmokėtų dienų skaičius, vidutinis pardavimų dienų skaičius, kurį įmonė šiuo metu turi neapmokėtųDPO = Mokėtinos dienos neapmokėtas, santykis, nurodantis vidutinį dienų skaičių, per kurį įmonė sugaišta apmokėti sąskaitas
Kaip veikia grynųjų pinigų konvertavimo ciklas (CCC)
Kai įmonė - arba jos vadovybė - ilgą laiko tarpą renka neapmokėtas gautinas sumas, turi per daug atsargų ar per greitai apmoka savo išlaidas, tai prailgina CCC. Ilgesnis CCC reiškia, kad grynųjų pinigų gavimas užtrunka ilgiau, o tai gali reikšti mažų įmonių nemokumą.
Kai įmonė greitai surenka neapmokėtus mokėjimus, teisingai prognozuoja atsargų poreikį arba lėtai apmoka sąskaitas, tai sutrumpina CCC. Trumpesnis CCC reiškia, kad įmonė yra sveikesnė. Tada papildomi pinigai gali būti panaudoti papildomiems pirkiniams ar nesumokėtoms skoloms padengti.
Kai vadovas turi greitai sumokėti savo tiekėjams, tai vadinama likvidumo traukimu, o tai kenkia įmonei. Kai vadovas negali pakankamai greitai surinkti mokėjimų, tai vadinama likvidumo mažėjimu, kuris taip pat kenkia įmonei.
