Išlaidų santykis draudimo pramonėje yra pelningumo matas, apskaičiuojamas dalijant su draudimo įmokų įsigijimu, pasirašymu ir aptarnavimu susijusias išlaidas iš draudimo bendrovės uždirbtų grynųjų įmokų. Išlaidas gali sudaryti reklama, darbuotojų atlyginimai ir komisiniai už pardavimo jėgą. Išlaidų santykis reiškia draudimo bendrovės efektyvumą prieš faktoriaujant pretenzijoms dėl jos polisų ir investiciniam pelnui ar nuostoliams. Išlaidų santykis derinamas su nuostolių santykiu, kad būtų gautas bendras draudimo bendrovės santykis.
Du skirtingi metodai
Išlaidų santykį galima apskaičiuoti dviem būdais. Draudimo kompanijos paprastai naudoja įstatymų numatytą apskaitą, o ne visuotinai priimtus apskaitos principus (BAP) apskaitai apskaičiuoti savo išlaidų koeficientus, nes pagal įstatymų numatytą apskaitą gaunami konservatyvesni koeficientai. Nors išlaidos abiejuose santykiuose yra vienodos, įstatymų nustatyta apskaitoje naudojamos grynosios įmokos, pasirašytos per vardiklį, kad būtų galima gauti išlaidų santykį.
BAP apskaitoje naudojamos grynosios įmokos, uždirbtos per laikotarpį. Grynosios pasirašytos įmokos yra naujas įmonės įneštas verslas, o uždirbtos grynosios įmokos gali apimti ir naują, ir pasikartojantį verslą pagal galiojančią politiką.
Bendro pelningumo pirmtakas
Išlaidų santykis gali būti naudojamas palyginti įmones ir analizuoti įmonės veiklą bėgant laikui. Išlaidų santykis, mažesnis nei 100%, reiškia, kad draudimo įmonė uždirba arba pasirašo daugiau įmokų, nei išmoka išlaidoms šioms įmokoms sukurti ir (arba) palaikyti. Nors jos sąnaudų santykis gali būti didelis, visam draudimo bendrovės pelningumui įtakos turi nuostolių santykis, pajamos iš investicijų ir kitoks pelnas ir nuostoliai. Taigi išlaidų santykis nėra pelningumo pabaigos matas. Priešingai, reikia nustatyti bendrą draudimo bendrovės pelningumą.
