Vidaus mokesčių tarnyba (IRS) siūlo JAV mokesčių padavėjams penkias paraiškos būsenos parinktis, kurias galite pasirinkti iš kiekvienų mokestinių metų:
- Nevedęs / netekėjęs vedęs kartu, vedęs / -usi atskiraiNamų ūkio vadovasApsaugotojo našlė (-ės) su išlaikomu vaiku
Privalomoji našlė, turinti išlaikomo vaiko statusą, suteikia keletą lengvatų asmenims, turintiems vaiką, netekusiems sutuoktinio. Mokesčių lengvatos, siūlomos našlei (-ėms) kvalifikuoti, apima mažesnį mokesčio tarifą, didesnį standartinį atskaitymą ir galimą naudingą kai kurių investicijų apmokestinimą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Privalomas našlės statusas yra specialus padavimo statusas, suteikiamas likusiems sutuoktiniams dvejus metus nuo tų metų, kuriais mirė jų sutuoktinis. Susituokusiems kartu pateikus ir kvalifikuotos našlės statusus, taikomi tie patys taikomi mokesčių tarifai ir mokesčių grupės., kvalifikuotos našlės (-ės) statusas leidžia našlei (-ei) ir toliau gauti tuos pačius mokesčių tarifus, kaip ir susituokusiems, pateikiantiems bendrą paraišką, dvejus metus po sutuoktinio mirties, jei jie lieka vieniši. Susituokę padaro bendrą ir kvalifikuotos našlės (-ų) statusą. taip pat turi tą pačią standartinę išskaitymą, kuri yra didesnė už kitas mokesčių būsenas.
Privalomos našlės (-ų) įkainiai ir reikalavimai
Tinkamą našlės statusą gali naudoti likęs sutuoktinis dvejus metus po mirties, jei jie lieka vieniši. Tais metais, per kuriuos įvyko mirtis, našlė (-ės) privalo naudoti susituokusio padavimo bendrą statusą arba atskirai padavusio asmens statusą. Kvalifikuotos našlės statusas negali būti naudojamas iki kitų metų. Per dvejus metus po mirties asmuo gali pasirinkti statusą, už kurį mokama mažiausia suma.
Mirusio asmens pajamos yra apmokestinamos federaliniu pajamų mokesčiu jų mirties metais, todėl susituokusiems kartu pateikiant mirties metus reikalaujama abiejų sutuoktinių pajamų. Jei našlė (s) nusprendžia susituokusias bylas naudoti atskirai, jie taip pat turėtų susitarti dėl mokesčių už mirusįjį partnerį. Jei mirusiam sutuoktiniui grąžinamas individualus pajamų mokestis, vykdytojas gali jo reikalauti naudodamasis IRS 1310 forma „Asmens, reikalaujančio grąžinti mirusį mokesčių mokėtoją“, forma.
Ypatingos aplinkybės būtų taikomos, jei našlė pakartotinai susituoktų sutuoktinio mirties metais. Tais pačiais metais, kai įvyktų mirtis, našlė (-ės) pareikštų prašymą susituokti kartu su savo naujuoju sutuoktiniu arba susituokusi paduodama atskirai. Bet kuriuo iš jų, mirusiam sutuoktiniui mokesčių deklaracija turėtų būti teikiama susituokusiems.
2019 m. Mokesčių tarifai, taikomi susituokusiems kartu pateikusiai ir kvalifikuotai našlei (-ėms), yra vienodi ir pateikiami žemiau:
Privalomosios našlės mokesčių tarifai.
2019 m. Mokesčių tarifai, taikomi susituokusiems atskirai, yra šie:
Už santuoką padavimo įkainiai atskirai.
Kad asmuo galėtų būti pateiktas naudodamas našlės (-ės) statusą 2019 m., Asmuo turi atitikti kriterijus, nurodytus IRS „17 leidinyje, jūsų federalinis pajamų mokestis“. Pagrindiniai reikalavimai yra šie:
- Sutuoktinio mirtis įvyko 2018 m. Arba 2017 m., O santuoka neįvyko. Privalu turėti išlaikomą vaiką, įvaikį ar įvaikį. Kiekvienas asmuo gali parodyti, kad jie yra atsakingi už daugiau nei 50% namų, kuriuose jie ir jų išlaikomi, išlaidų vaikas gyveno.
Taip pat svarbu žinoti apie pajamų ribas, kurioms reikia pateikti mokestį, jei asmuo pasirenka kvalifikuotos našlės (erio) statusą. Dvejus metus po mirties asmuo, pateikęs našlės statusą, turi gauti tokias pajamas:
- 24 400 USD, jei jaunesni nei 65 metai, 25 700 USD, jei vyresni nei 65 metai
Jei pajamos nesiekia šių lygių, mokesčių deklaracija dažniausiai nereikalaujama, tačiau ji gali būti naudinga, jei yra tam tikrų kreditų.
Privalomosios našlės statuso pranašumai
Mokesčių lengvatos kvalifikuotai našlei (-ei) gali būti reikšmingos. Susituokusių asmenų kartu pateiktos ir reikalavimus atitinkančios našlės mokesčių grupės ir tarifai yra vienodi. Apskritai tai leidžia našlei (-ei) susituokti kartu su byla dvejus metus po mirties, jei jos lieka vienišos.
Susituokusiems kartu pateikus ir našlės statusą, taip pat galima atlikti aukščiausią standartinį visų mokesčių statusų atskaitymą. 2019 m. Standartinė išmoka už susituokusių asmenų pateikimą kartu ir našlėms (jaunesnėms nei 65 metų) yra 24 400 USD. Vyresniems nei 65 metų amžiaus standartinė išmoka padidėja 1300 USD iki 25 700 USD.
Kvalifikacinei našlei (-ėms) taip pat gali būti taikomos specialios mokesčių nuolaidos investicijoms. Tai gali būti taikoma investicijoms, priklausančioms kartu su mirusiu sutuoktiniu. Pavyzdžiui, jei našliui (sutuoktiniui) ir sutuoktiniui priklausė nuomos turtas, jis gali gauti didesnį mokestį. Tai gali reikšti papildomus nusidėvėjimo nuostolius ir mažesnę apmokestinamojo pelno sumą, jei turtas parduodamas.
Pakopos laipsnis paprastai taikomas ir kitam turtui, pavyzdžiui, akcijų dalims, kurias našlė paveldi kaip mirusio sutuoktinio turto paveldėtoja. Našlys (-ės) taip pat gali pamatyti sumų, kurias gali mokėti į pensiją išvežančias transporto priemones, patikslinimus ir tam tikrų mokesčių kreditų tinkamumo gauti patikslinimus.
