Kas yra metinė ataskaita?
Metinė ataskaita yra leidinys, kurį valstybinės korporacijos privalo kasmet pateikti akcininkams, kad apibūdintų jų veiklą ir finansines sąlygas. Priekinėje ataskaitos dalyje dažnai pateikiamas įspūdingas grafikos, nuotraukų ir pridedamo pasakojimo derinys - visa tai aprašo bendrovės veiklą per pastaruosius metus. Galinėje ataskaitos dalyje pateikiama išsami finansinė ir veiklos informacija.
Kas yra metinė ataskaita?
Metinių ataskaitų supratimas
Tik po to, kai buvo priimti įstatymai po 1929 m. Akcijų rinkos krizės, metinė ataskaita tapo įprasta įmonių finansinės atskaitomybės sudedamąja dalimi. Reikalaujamos metinės ataskaitos tikslas yra viešai atskleisti įmonės praėjusių metų veiklą. Paprastai ataskaita išduodama akcininkams ir kitoms suinteresuotosioms šalims, kurios ja naudojasi įvertindamos įmonės finansinę veiklą. Paprastai metinę ataskaitą sudaro šie skyriai:
- Bendroji informacija apie įmonęVeikiama ir finansinė informacijaFinansinės ataskaitos, įskaitant balansą, pelno (nuostolių) ataskaitą ir grynųjų pinigų srautų ataskaitąPažymėjimai apie finansinę atskaitomybęAuditoriaus ataskaitaFinansinių duomenų santraukaAtskaitos politika
JAV išsamesnė metinės ataskaitos versija yra vadinama 10-K forma ir pateikiama JAV vertybinių popierių ir biržų komisijoms (SEC). Įmonės gali pateikti savo metines ataskaitas elektroniniu būdu per SEC EDGAR duomenų bazę. Ataskaitą teikiančios įmonės privalo siųsti metines ataskaitas savo akcininkams, kai jie rengia metinius susirinkimus rinkti direktorius. Pagal įgaliotinių įgaliojimus teikiančias įmones reikalaujama, kad įgaliotosios įmonės medžiagą, įskaitant metines ataskaitas, paskelbtų savo bendrovių interneto svetainėse.
Dabartiniai ir būsimi investuotojai, darbuotojai, kreditoriai, analitikai ir bet kuri kita suinteresuota šalis analizuos įmonę naudodamiesi jos metine ataskaita.
Metinėje ataskaitoje yra informacijos apie įmonės finansinę būklę, kurią galima naudoti norint įvertinti:
- Įmonės sugebėjimas sumokėti skolas pagal nustatytą terminą.Ar įmonė praėjusiais fiskaliniais metais uždirbo pelną ar nuostoliusKompanijos augimas per kelerius metusKiek tiek pelno įmonė pasilieka, kad galėtų išplėsti savo veiklą, veiklos sąnaudų ir gautų pajamų proporcija
Metinėje ataskaitoje taip pat nustatoma, ar informacija atitinka visuotinai priimtus apskaitos principus (BAP). Šis patvirtinimas auditoriaus išvadų skiltyje bus paryškintas kaip „besąlyginė nuomonė“. Pagrindiniai analitikai bando suprasti įmonės ateities kryptį analizuodami metinėje ataskaitoje pateiktą informaciją.
Ypatingos aplinkybės
Investicinių fondų atveju metinė ataskaita yra būtinas dokumentas, kuris pateikiamas fondo akcininkams per fiskalinius metus. Tai atskleidžia tam tikrus fondo veiklos ir finansinės būklės aspektus. Priešingai nei įmonių metinės ataskaitos, investicinių fondų metinės ataskaitos pateikimo prasme yra apibūdinamos kaip „paprastos vanilės“.
Investicinio fondo metinė ataskaita kartu su fondo prospektu ir papildomos informacijos ataskaita yra daugiametės informacijos apie fondą ir veiklos rezultatų šaltinis, kuris yra prieinamas fondo akcininkams ir būsimiems fondo investuotojams. Deja, didžioji dalis informacijos yra kiekybinė, o ne kokybinė - joje pateikiama informacija apie privalomą apskaitos atskleidimą, kurio reikalaujama iš investicinių fondų.
Visi investiciniai fondai, kurie yra įregistruoti SEC, privalo kiekvienais metais visiems akcininkams siųsti išsamią ataskaitą. Ataskaita parodo, kaip gerai fondas veikė per finansinius metus. Informacija, kurią galima rasti metinėje ataskaitoje, apima:
- Turimų lėšų lentelė, diagrama arba diagrama pagal kategorijas (pvz., Vertybinių popierių rūšis, pramonės sektorius, geografinis regionas, kredito kokybė ar terminas) Audituota finansinė atskaitomybė, įskaitant išsamų arba suvestinį (50 geriausių) turimų akcijų sąrašąSutrumpintos finansinės ataskaitosTabelis, rodantis fondo grąžą 1, 5 ir 10 metų laikotarpiamsValdymo diskusija apie fondo veikląValdymo informacija apie direktorius ir pareigūnus, pvz., vardas, pavardė, amžius ir kadencijaDarbo direktoriams, pareigūnams ir kt.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Metinė ataskaita yra leidinys, kurį valstybinės korporacijos privalo kasmet pateikti akcininkams, kad apibūdintų savo veiklą ir finansines sąlygas. Tik po to, kai po 1929 m. Akcijų rinkos krizės buvo priimti teisės aktai, metinė ataskaita tapo įprasta įmonės finansinės atskaitomybės dalimi. Investiciniai fondai, kurie yra įregistruoti SEC, privalo kiekvienais metais visiems akcininkams siųsti išsamią metinę ataskaitą.
