„Reikalavimus atitinkantys“ ir „paprasti“ dividendai pateikiami atskiruose vidaus pajamų tarnybos formos 1099-DIV laukeliuose. Įprasti dividendai nurodomi 1a langelyje, o kvalifikuoti dividendai - 1b laukelyje. Mokesčių tikslais šios dvi dividendų rūšys traktuojamos skirtingai.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- „Reikalavimus atitinkantys“ ir „paprasti“ dividendai pateikiami atskiruose 1099-DIV formos vidaus pajamų tarnybos langeliuose. Kvalifikuoti dividendai yra tie, kurie apmokestinami taikant kapitalo prieaugio tarifus, o ne pajamų mokesčio tarifus, kurie paprastai yra didesni. Ši taisyklė taikoma dividendams iš pinigų rinkos fondų, grynajam trumpalaikiam investicinių fondų kapitalo prieaugiui ir kitiems akcijų paskirstymams.
Kas yra kvalifikuoti dividendai?
Reikalavimus atitinkantys dividendai yra tie, kurie apmokestinami taikant kapitalo prieaugio tarifus, o ne pajamų mokesčio tarifus, kurie paprastai yra didesni. Kad atitiktų reikalavimus, jas turi sudaryti JAV ar užsienio korporacijų išleistos akcijos, prekiaujančios didžiosiose JAV vertybinių popierių biržose, tokiose kaip NASDAQ ir NYSE.
Ši taisyklė taikoma dividendams iš pinigų rinkos fondų, grynajam trumpalaikiam investicinių fondų kapitalo prieaugiui ir kitiems akcijų paskirstymams.
Akcijos turi būti saugomos mažiausiai 60 dienų per 121 dienų laikotarpį, kuris prasideda 60 dienų iki dividendų galiojimo dienos, tai yra pirmoji diena po dividendų paskelbimo, kai jų turėtojas neturi teisės į kitą dividendų išmokėjimą.. Į dienų skaičių įeina diena, kai gavėjas pardavė akcijas, bet ne diena, kurią jis jas įsigijo, ir jis negali suskaičiuoti dienų, per kurias pagal IRS taisykles „sumažėjo nuostolių rizika“.
Taikomi mokesčių tarifai
Dividendai, kurie atitinka šiuos kriterijus, yra apmokestinami taikant ilgalaikio kapitalo prieaugio tarifą, kuris svyruoja nuo 15% iki 20%. Investuotojai, kuriems taikomas 15% ar mažesnis pajamų mokestis, nemoka mokesčių už tinkamus dividendus. Investuotojai, kuriems taikoma 25% ar didesnė norma, daugiausia sutaupo iš dividendų mokesčių.
Investuotojams, kurių paprastosios pajamos yra apmokestinamos 10% arba 12%, tinkamų mokėti dividendų tarifas yra 0%. Tie, kurie moka didesnius nei 12% ir iki 35% pajamų mokesčio tarifus (įprastoms pajamoms iki 425 800 USD), turi 15% mokesčio tarifą nustatytiems dividendams. 35% ar 37% mokesčių tarifų ribose asmenims nustatomos 20% normos, o įprastos pajamos viršija 425 800 USD.
Kas yra eiliniai dividendai?
Įprasti dividendai yra tie, kurie neatitinka aukščiau nurodytų kriterijų. Investuotojai moka mokesčius už šiuos dividendus pagal įprastą pajamų mokesčio tarifą. Nuo 2019 m. Mokesčių tarifai svyruoja nuo 10% iki 37%. Investuotojai, kurių pakoreguotos bendrosios pajamos yra 200 000 USD - 250 000 USD bendriems fondams - taip pat moka papildomą 3, 8% grynųjų investicijų pajamų mokestį nuo dividendų pajamų. Esant toms pačioms riboms, jie taip pat moka 0, 9% „Medicare“ mokestį.
Poveikis senatvės sąskaitoms
Žmonės, kurie įtraukia dividendus mokančias atsargas į savo pensijų investavimo sąskaitas, pavyzdžiui, 401 (k), nemoka dividendų mokesčių, kol nepradės paskirstyti lėšų. Žmonės, turintys Roth IRA, naudojasi didžiausia mokesčių lengvata, nes paskirstymai paprastai yra neapmokestinami, darant prielaidą, kad sąskaitos savininkas laikosi Roth IRA paskirstymo taisyklių.
