IRS leidžia šeimoms gauti mokesčių lengvatas už vaikų ar kitų išlaikytinių priežiūrą. Tai ypač naudinga, nes daugiau šeimų, besirūpinančių mažais vaikais, priima pagyvenusius tėvus, o ne įdeda į globos įstaigą ar ligoninę. Vienas planų, kuriuos siūlo kai kurie darbdaviai, yra priklausomos priežiūros lanksti išlaidų sąskaita (FSA). Priklausomos priežiūros FSA turi keletą panašumų su labiau paplitusia sveikatos priežiūros FSA. Kai kurios ribojančios nuostatos, tokios kaip nuostata „naudokis arba prarask“, neleidžia FSA populiarėti, tačiau ji gali būti svarbi mokesčių planavimo priemonė daugeliui šeimų.
Kas yra priklausomos priežiūros FSA?
Priklausomos priežiūros FSA yra darbdavių siūlomas mokesčių lengvatų planas, patvirtintas IRS. Tai leidžia plano abonentams per metus įmokėti lėšas iš savo atlyginimų į planą, kurias vėliau galima panaudoti tinkamoms priežiūros išlaidoms apmokėti. Šio tipo FSA gali būti naudojama kartu su pretenzijomis dėl išlaikymo ir vaikų priežiūros mokesčių arba jų pateikimo vietoje, o ne pateikiant metų pabaigos deklaraciją. Planą siūlo tik darbdavys ir jo negalima pasirašyti kitaip. Kaip ir bet kuriems kitiems IRS patvirtintiems planams, yra tam tikrų apribojimų. Tinkamumo reikalavimai ir kitos taisyklės, kurių reikia laikytis norint įsteigti ir naudoti priklausomos priežiūros FSA. Kiekvienas planas veikia šiek tiek skirtingai, tačiau pagrindinės taisyklės ir apribojimai vis tiek yra tie patys.
Kas tinka?
Plano tikslas - suteikti dirbantiems asmenims mokestinę lengvatą už vaiko ar kitokio išlaikomo vaiko išlaikymą, kuris leistų mokesčių mokėtojui dirbti. Kad galėtų pretenduoti į DCFSA lengvatas, abu sutuoktiniai turi arba dirbti, arba ieškoti darbo. Tinkamumas taip pat galioja tiems, kurie dėl fizinių ar psichinių sutrikimų yra nedarbingi, ir tiems, kurie mokosi visą dieną.
Privalomas asmuo turi gyventi tame pačiame name, kuriame yra mokesčių mokėtojas, ir kitu atveju turi būti galima reikalauti, kad jis būtų išlaikytinis. Šis reikalavimas apsigyventi yra kasdien. Jei išlaikytinis tik dalį metų gyvena su jumis, galite reikalauti tik tuo laikotarpiu patirtų išlaidų kompensavimo.
Reikalavimus atitinkantys ieškovai yra šie:
- vaikai iki 13 metų pagyvenę tėvai ar kiti mokesčių mokėtojai (pavyzdžiui, vaikai nuo 13 metų ar vyresni), kurie dėl fizinių ar psichinių sutrikimų negali savimi pasirūpinti, sutuoktinis, kuriam reikalinga priežiūra
Įmokų ribos
Jei esate susituokę ir drauge su savo sutuoktiniu teikiami kartu arba esate vieniši, į savo DCFSA galite sumokėti maksimalią 5000 USD sumą per metus. Jei esate susituokę ir paduodate dokumentus atskirai, jums gali būti ribojama 2500 USD per metus. Dauguma planinių įmokų yra mokamos tiesiogiai iš darbo užmokesčio atskaitymų. Bendros jūsų apskaičiuotos metinės išlaikomos priežiūros išlaidos yra padalintos iš išmokų per metus skaičiaus ir ši suma išmokama tiesiogiai nuo čekio. Tai sumažina apmokestinamąsias pajamas iš kiekvienos algos ir pašalpa paskirstoma visus metus. Federaliniai ir valstijos mokesčiai, taip pat „Medicare“ ir „Social Security“ atskaitymai yra apskaičiuojami nuo pajamų atėmus įmokas. Kitaip nei sveikatos priežiūros FSA, planas nėra iš anksto finansuojamas darbdavio, o bet kuriuo metu galite išleisti tik tiek, kiek turite sąskaitoje. Pvz., Galite planuoti išleisti 4000 USD dienos priežiūros įmokoms už metus, tačiau tų metų pradžioje, kai reikia sumokėti įmoką, sąskaitoje gali būti tik 1 200 USD. Jums bus grąžinta tik 1200 USD, kol sukaupsite daugiau įmokų.
Kvalifikuotos išlaidos
Tinkamos padengti dauguma išlaidų, susijusių su jūsų išlaikomų asmenų priežiūra, kad galėtumėte dirbti. Jie apima:
- dienos priežiūros ar dienos metu veikiančios suaugusiųjų globos įstaigos išlaidos priežiūros namuose išlaidoms padengti, įskaitant išlaidas, susijusias su auklės namų tvarkytojos vasaros dienos stovyklos įdarbinimu (kai tėvas nėra atostogų) priešmokyklinės ir popamokinės priežiūros išlaidos, bet kokie indėliai, sumokėti už kitas tinkamas išlaidas tol, kol nes vėliau buvo suteikta globa
Netinkamos finansuoti išlaidos
Jie apima:
- vaiko išlaikymo išmokos už vienos nakties stovyklą, bet kokios su švietimu susijusios išlaidos, pavyzdžiui, išvykos už mokslą privačiose mokyklose-darželiuose, medicininės priežiūros išlaidos, tokios kaip sporto mokesčiai, muzikos pamokos ar paslaugų organizavimo narystės išlaidos už paslaugas, kurias teikia jūsų kiti mokesčių mokėtojai, įskaitant nepilnamečių vaikų maitinimo priežiūros paslaugas, kurios nėra teikiamos kartu su vaiko ar išlaikomo asmens globos namų slaugos ar slaugos namuose išlaidomis
Kaip veikia atlyginimas
Yra du pagrindiniai DCFSA tinkamų finansuoti išlaidų valdymo būdai. Kai kurie planai prideda debeto korteles, kad galėtumėte sumokėti išlaidas tiesiogiai priežiūros paslaugų teikėjui. Tokiu būdu, kol išlaidos yra tinkamos, jums nereikės mokėti už kišenę. Tačiau dauguma planų vis dar dirba pagal kompensavimo modelį. Iš savo lėšų sumokėsite teikėjui, tada užpildysite dokumentus, kad gautumėte kompensavimo čekį arba tiesioginį įnašą iš plano administratoriaus. Grąžinti pinigus gali praeiti kelios savaitės, todėl svarbu atitinkamai planuoti išlaidas. Kartu su kompensavimo prašymu turėsite pateikti išlaidų kvitus, kuriuose nurodoma išlaidų data, išlaidų rūšis ir teikėjo duomenys, pavyzdžiui, individualių slaugytojų socialinio draudimo numeriai. Galite reikalauti tik išlaidų, patirtų per plano metus, nors kai kurie planai metų pabaigoje suteikia lengvatinį vieno ar dviejų mėnesių laikotarpį.
Priklausomos priežiūros FSA vs. Vaiko ir išlaikomos vaiko mokesčių kreditai
IRS nustato tuos pačius tinkamumo reikalavimus vaiko ir priklausomos globos kreditui (CDCC) kaip ir priklausomos priežiūros FSA. Tos pačios išlaidos taip pat yra tinkamos. Tačiau mokesčių lengvata veikia iš esmės skirtingai. FSA leidžia išskaityti išlaidas iš jūsų apmokestinamųjų pajamų; todėl pašalpos dydis keičiasi priklausomai nuo jūsų pajamų ir mokesčių grupių. Kuo didesnės pajamos, tuo didesnės mokesčių santaupos. Kita vertus, CDCC yra procentas nuo išlaidų. Procentas mažėja augant pajamoms. Kreditas prasideda nuo 35%, jei pajamos siekia iki 15 000 USD iki 20%, jei pajamos viršija 43 000 USD. Todėl kuo didesnės jūsų pajamos, tuo mažesnė mokestinė lengvata. Kreditas yra išskaičiuojamas tiesiogiai iš metų pabaigoje mokėtino mokesčių balanso. CDCC taip pat apmoka reikalavimus atitinkančias išlaidas - 3000 USD už vieną išlaikomą ir 6000 USD už du ar daugiau, neviršijant maksimalios 100% metines mažiau uždirbančio sutuoktinio pajamų. Pvz., Jei jūs uždirbate 40 000 USD, o sutuoktinis uždirba 2 000 USD, galėsite reikalauti išlaidų, kurių didžiausia tik 2000 USD.
Jūs galite turėti ir priklausomos priežiūros FSA, ir jūs galite reikalauti kredito, bet ne dėl tų pačių išlaidų. Norėdami pasirinkti mokesčių lengvatą, galite pasirinkti bet kurią transporto priemonę, atsižvelgiant į tai, kuri suteikia didžiausią mokesčių lengvatą.
Kitos aplinkybės
Yra keletas klausimų, į kuriuos reikia atsižvelgti priimant sprendimą užsisakyti savo darbdavio DCFSA:
- visus savo įnašus per metus turite panaudoti kvalifikuotoms išlaidoms padengti, priešingu atveju jūs juos negrąžinsite. Negalite turėti likučio sąskaitoje kiekvienais metais. Tai vadinama nuostata „naudok arba prarask“. nustatydami savo finansavimo dydį, negalite pakeisti savo įmokų, nebent įvyktų kvalifikuotas įvykis, pavyzdžiui, santuoka, kūdikis, mirtis ar skyrybos. Tokiais atvejais turite trumpą langą, paprastai 30 dienų, kad galėtumėte pakeisti įmokų dydžius. turėsite užpildyti 2441 IRS formą, kad nustatytumėte tinkamas finansuoti išlaidas ir kasmet pateiktumėte kartu su mokesčių deklaracija.
Mokesčių planavimo strategijos
Ar prasmingiau reikalauti priklausomų priežiūros išlaidų pagal FSA, ar mokesčių lengvata priklauso nuo jūsų ir sutuoktinio situacijos bei apmokestinamųjų pajamų lygio. Apskritai FSA teiks didesnę mokesčių lengvatą tiems, kurių mokesčių skliausteliuose yra daugiau. Mokesčių skliaustuose, mažesniuose kaip 35%, kreditas viršys FSA išskaitas. Jei vienas sutuoktinis uždirba labai mažai apmokestinamųjų pajamų (kaip gali nutikti savarankiškai dirbantiems asmenims), kredito suma gali būti mažesnė nei leidžiama FSA. Vienos priklausomose šeimose FSA leidžia padengti iki 5000 USD reikalavimus atitinkančių išlaidų, tuo tarpu mokesčių lengvata yra tik 3000 USD. Kai yra du ar daugiau išlaikytinių, kreditas leidžia 6000 USD, palyginti su 5000 USD. Kadangi mokesčių kreditas negrąžinamas, o FSA leidžia atskaityti tik iki 100% bendrų apmokestinamųjų pajamų, galbūt norėsite atidėti kitus atskaitymus ir kreditus, pavyzdžiui, už aukas, kuriuos galima perkelti, kad būtų galima maksimaliai padidinti priklausomumą. ir vaiko priežiūros išmokos.
Esmė
Priklausomos globos FSA nustatymas pas savo darbdavį gali padėti valdyti dideles išlaidas, kai turite susirasti vaikus ar kitus išlaikytinius. Jis turėtų būti atidžiai valdomas, kad užtikrintumėte, jog sunaudosite visus savo įnašus ir jų neprarasite. Apskaičiuokite DCFSA ir CDCC mokesčių santaupas, kad užtikrintumėte, jog pasirinksite variantą, kuris bus naudingiausias jums ir jūsų šeimai.
