Verslo išlaidų apibrėžimas
Verslo išlaidos yra išlaidos, patirtos įprastomis verslo sąlygomis. Jie gali būti taikomi mažoms įmonėms ar didelėms korporacijoms. Verslo išlaidos yra pelno (nuostolių) ataskaitos dalis. Pelno (nuostolių) ataskaitoje verslo išlaidos atimamos iš pajamų, kad būtų gautos verslo apmokestinamosios grynosios pajamos. Verslo išlaidos taip pat gali būti vadinamos atskaitymais. Apskritai įmonės turi tam tikrų apribojimų ir specialių svarstymų verslo išlaidų atskaitymams. Paprastai jos skirstomos į kapitalo ir veiklos sąnaudas.
Verslo išlaidų sumažinimas
Vidaus pajamų kodekso (IRC) 162 skyriuje aptariamos verslo išlaidų gairės. IRC leidžia įmonėms pranešti apie bet kokias įprastas ir būtinas išlaidas. Verslo išlaidos nebūtinai turi būti laikomos įprastomis ar būtinomis. Paprastai įprasta reiškia, kad išlaidos pramonėje yra įprastos, o dauguma verslo savininkų, vykdančių veiklą toje pačioje verslo ar prekybos srityje, galėtų sumokėti šiuos dalykus. Būtinos reiškia, kad išlaidos padeda verslui, yra tinkamos, o verslo savininkas gali nesugebėti tvarkyti verslo, jei jis / ji nepadarė išlaidų.
Išlaidos, atitinkančios įprastų ir būtinų verslo tikslams apibrėžimą, yra išlaidos, todėl jos gali būti atskaitomos nuo mokesčių. Kai kurios verslo išlaidos gali būti visiškai išskaitomos, o kitos - tik iš dalies (dažnai naudojant 2106-EZ formą). Žemiau yra keletas leistinų, visiškai atskaitytinų išlaidų pavyzdžių:
- Apskaitos arba banko mokesčiaiMonorystės mokesčiaiPublikų prenumeratosMarketingo ir reklamos išlaidosTęsti švietimo ir mokymo išlaidasDarbo darbuotojams mokamos darbo užmokesčioĮrangos nuomaDraudimo išlaidosIšmokėtos palūkanosSkalbimo mokesčiaiKanceliarinės išlaidos ir eksploatavimo išlaidosAtnaujinimo ir remonto išlaidosNuomojamos biuro patalposKomunalinės išlaidosSpausdinimo ir kopijavimo išlaidosTeisiniai
Pelno (nuostolių) ataskaitų teikimas
Pelno (nuostolių) ataskaita yra pagrindinė finansinė ataskaita, kurią ūkio subjektai naudoja savo sąnaudoms registruoti ir mokesčiams nustatyti. Ūkio subjektai paprastai turės tris išlaidų kategorijas, kurios pelno (nuostolių) ataskaitoje skirstomos į tiesiogines, netiesiogines ir palūkanas.
Tiesioginės išlaidos
Turimų atsargų vertė kiekvienų mokestinių metų pradžioje ir pabaigoje yra naudojama nustatant parduodamų prekių savikainą (COGS), o tai yra didelės tiesioginės išlaidos daugeliui kompanijų. COGS išskaičiuojamos iš bendrų įmonės pajamų, kad būtų galima rasti bendrąjį metų pelną. Visos išlaidos, įtrauktos į COGS, negali būti dar kartą atskaitytos. Išlaidos, kurios įtraukiamos apskaičiuojant COGS, gali apimti tiesiogines darbo sąnaudas, pridėtines gamyklos išlaidas, sandėliavimą, gaminių ir žaliavų sąnaudas.
Netiesioginės išlaidos
Netiesioginės išlaidos atimamos iš bendrojo pelno, norint nustatyti veiklos pelną. Netiesiogines išlaidas paprastai sudaro tokie dalykai kaip vadovų kompensacija, bendrosios išlaidos, nusidėvėjimas ir rinkodaros išlaidos. Iš bendrojo pelno atėmus netiesiogines sąnaudas gaunamas veiklos pelnas, kuris dar vadinamas pelnu prieš palūkanas ir mokesčius.
Verslo turto sąnaudos paprastai yra nuvertinamos. Nusidėvėjimas yra pelno (nuostolių) ataskaitoje išskaitytinos mokestinės išlaidos, klasifikuojamos kaip netiesioginės sąnaudos. Nusidėvėjimo išlaidos gali būti išskaičiuojamos per kelerius metus ir apima kompiuterių, baldų, turto, įrangos, sunkvežimių ir dar daugiau.
Yra keletas išlaidų, kurioms IRS yra taikomi tam tikri apribojimai, visų pirma išlaidos, susijusios su dovanomis, maistu ir pramogomis. Norėdami sužinoti daugiau apie šias ir kitas, atidžiai stebimas IRS, skaitykite 535 leidinyje „Verslo išlaidos“.
Palūkanų išlaidos
Paskutiniame pelno (nuostolių) ataskaitos skyriuje nurodytos palūkanų ir mokesčių išlaidos. Palūkanos yra paskutinės išlaidos, kurias įmonė atima, kad gautų savo apmokestinamąsias pajamas, kartais vadinamas pakoreguotomis apmokestinamosiomis pajamomis.
Asmeninės išlaidos
Kai kuriais atvejais verslo savininko patiriamos išlaidos gali būti tiek asmeninės, tiek susijusios su verslu. Pavyzdžiui, smulkaus verslo savininkas gali naudoti savo automobilį asmeniniams tikslams ir su verslu susijusiai veiklai. Tokiu atveju galima išskaityti verslo tikslais sunaudotą mylių dalį. Namų biurų išlaidos, susijusios su namo dalimi, kuri naudojama tik verslui, paprastai yra atimamos.
Neatskaitomos išlaidos
Kai kurios verslo patirtos išlaidos nėra nurodomos. Į šias išlaidas įeina kyšiai, lobizmo išlaidos, baudos, baudos ir įmokos politinėms partijoms ar kandidatams.
