Turinys
- SEP nustatymas ir valdymas
- Įmokų ribos
- Netinkami darbuotojai
- Kaip veikia SEP
- Išskaityti SEP įmokas
- Išskaityti plano išlaidas
- Ataskaitų teikimo reikalavimai
- SEP IRA trūkumai
- Esmė
SEP taip pat siūlo keletą kitų patrauklių funkcijų, kurias čia apžvelgsime, kartu su kitais veiksniais, į kuriuos reikia atsižvelgti prieš renkantis SEP jūsų verslui.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- SEP IRA yra patraukli savarankiškai dirbantiems asmenims, laisvai samdomiems darbuotojams ir mažoms įmonėms, nes jas lengva įsteigti ir administruoti. Darbdaviai gali mokėti iki 25% kiekvieno tinkamo darbuotojo bruto metinio darbo užmokesčio ir iki 20% jų grynųjų pakoreguotų metinių savarankiškų įmokų. -darbio pajamos, jei jie yra savarankiškai dirbantys asmenys, jei įmokos neviršija 56 000 USD vienam asmeniui. Kai kurioms darbuotojų kategorijoms gali būti netinkama dalyvauti SEP, įskaitant tuos, kurie yra jaunesni nei 21 metų arba kurie uždirba mažiau nei 600 USD iš jūsų darbo užmokesčio. Darbdavys gali atskaityti planines įmokas kaip verslo išlaidas. SEP gali būti nepageidautina, nes ji suteikia tiesioginį teisių suteikimą, neleidžia imti paskolų ir darbuotojams gali būti suteikta teisė gauti tik po savaitė.
SEP nustatymas ir valdymas
SEP yra išėjimo į pensiją planas, pagrįstas individualia išėjimo į sąskaitą (IRA), į kurią verslo savininkai gali įnešti įmokų prieš apmokestinimą tiek sau, tiek savo tinkamiems darbuotojams. Tai idealiai tinka savarankiškai dirbantiems asmenims, laisvai samdomiems darbuotojams ir smulkaus verslo savininkams, nes juos lengva įkurti ir administruoti. Steigti SEP gali bet kuris verslo savininkas, įskaitant individualias įmones, korporacijas ir bendrijas. Skirtingai nuo kvalifikuotų planų, SEP nereikalaujama, kad būtų atliktas diskriminacijos tyrimas ar pateiktos 5500 deklaracijos. Nustatyti SEP IRA gali būti taip paprasta, kaip užpildyti IRS formą 5305-SEP ir pateikti kopiją darbuotojams.
Darbuotojai yra atsakingi už savo IRA įsteigimą, kad gautų darbdavio įmokas (darbuotojai nemoka SEP įmokų, tačiau, jei SEP IRA leidžia, jie gali mokėti reguliarias IRA įmokas į savo sąskaitą, neviršydami didžiausios metinės ribos). SEP IRA sąskaitose yra tos pačios investavimo, platinimo ir atnaujinimo taisyklės kaip ir tradicinėse IRA. Tačiau SEP nustatantis darbdavys nėra atsakingas už pagalbą investuojant į plano įmokas. Atskiri dalyviai gali pasirinkti savo IRA teikėją ir nukreipti savo investicijas.
Kaip ir daugelyje kitų darbdavių planų, darbdavys iki įmonės mokesčių deklaravimo termino pabaigos, įskaitant pratęsimus, turi finansuoti SEP.
Įmokų ribos
SEP IRA yra patraukliai aukštos įmokų ribos. Darbdaviai gali mokėti iki 25% kiekvieno tinkamo darbuotojo bendrojo metinio darbo užmokesčio ir iki 25% jų grynųjų pakoreguotų metinių savarankiško darbo pajamų, jei jie dirba savarankiškai, jei įmokos neviršija 57 000 USD 2020 m. Darbdavio įmokos turi būti pagrįstos pirmosios 285 000 USD kompensacijos 2020 m. ir yra koreguojamos kasmet.
Darbdavys kiekvienais metais gali nuspręsti, ar prisidėti prie SEP, o tai gali būti pranašumas naujam verslui, nenustačiusiam metinių pajamų tendencijos. Dėl šio lankstumo darbdavys gali nuspręsti atsisakyti SEP įmokos tais metais, kai pelnas yra mažesnis nei tikėtasi. Tačiau, kai mokamos SEP įmokos, jos turi būti pagrįstos vienoda kompensacijos procentine dalimi visiems draudžiamiems darbuotojams. Be to, visi plano dalyviai, dirbę versle tais metais, už kuriuos mokamos įmokos, privalo gauti SEP įmokas, net jei jie išeina iš darbo ar miršta prieš įmokų mokėjimą.
Netinkami darbuotojai
Tam tikroms darbuotojų kategorijoms gali būti neleidžiama dalyvauti SEP metams, įskaitant tuos, kurie:
- Kuriems taikoma kolektyvinė derybų sutartis (darbuotojų sąjungos). Jaunesni nei 21 metų metai uždirbo mažiau nei 600 USD (indeksuota pagal infliaciją) Dirbo mažiau nei tris iš penkerių ankstesnių metųAr užsieniečiai užsieniečiai, neturintys JAV pajamų
Kaip veikia SEP
Štai pavyzdys: Pagal „ABC Inc.“ SEP IRA, asmuo turi dirbti tris iš penkerių ankstesnių metų, kad galėtų gauti SEP įmoką už metus. Jane R. dirbo ne visą darbo dieną „ABC Inc.“ 2015, 2016, 2017 ir 2018 m.
Darant prielaidą, kad Džeinė atitiks kitus tinkamumo reikalavimus, ji gali gauti įmoką už 2019 m., Nes dirbo bent trejus iš penkerių metų iki 2019 m. SEP IRA tarnybos metai gali būti bet koks laikotarpis, o tai reiškia, kad darbuotojas, kuris Vieną savaitę per metus išdirbtas darbas laikomas darbo metų stažu.
Darbdavys gali pasirinkti taikyti ne tokius griežtus tinkamumo reikalavimus, kad daugiau darbuotojų galėtų dalyvauti SEP plane.
Išskaityti SEP įmokas
Verslo tipas lemia, kokią formą darbdavys naudoja reikalaudamas atskaitymo už SEP įmokas.
- Vienintelis savininkas reikalauja SEP įmokos savo vardu pagal IRS 1040 formą. Tačiau SEP įmokos vienintelio savininko bendrosios teisės darbuotojų vardu (IRS terminas darbuotojui, o ne nepriklausomam rangovui) reikalaujamos C priede.. Bendruomenės partnerių atskaitymai už jų individualius SEP įnašus pagal IRS 1040 formą. Dėl įmokų, padarytų bendrosios teisės darbuotojų vardu, bendrija reikalauja išskaitymo pagal IRS 1065 formą. S korporacijai visos SEP įmokos reikalaujamos IRS. Forma 1120-S.Korporacijos atžvilgiu visos SEP įmokos reikalaujamos pagal IRS 1120 formą.
Patartina pasikonsultuoti su savo mokesčių specialistu, kad įsitikintumėte, jog yra pateiktos tinkamos formos pranešti ir reikalauti atskaitymo už SEP įmokas.
Išskaityti plano išlaidas
Verslo savininkas gali turėti teisę gauti mokesčių kreditą už išlaidas, patirtas nustatant SEP, taip pat gali atskaityti plano išlaidas, įskaitant įnašus į planą.
Ataskaitų teikimo reikalavimai
Darbdaviui mokesčių deklaravimas apsiriboja SEP įmokų pateikimu verslo mokesčių deklaracijoje. Atskiriems dalyviams IRA saugotojas arba patikėtinis praneša SEP IRA įmokas pagal IRS 5498 formą ir paskirstymus IRS 1099-R formoje. Darbdaviai ir darbuotojai turėtų nepamiršti, kad saugotojai praneša apie įmokas tais metais, kai jie yra gauti. Pavyzdžiui, jei „ABC Inc.“ 2019 m. Gegužės mėn. Atliks SEP įmokas už 2018 m., 5498 forma gali neatitikti sumos, kurią darbdavys praneša už 2018 m. Todėl darbdaviai turėtų tvarkyti savo įrašus, kad galėtų sekti SEP įmokas.
SEP IRA trūkumai
Darbdavio požiūriu, yra aiškių SEP IRA trūkumų. Jie yra:
Nedelsiant vesti
Norėdami sumažinti darbuotojų kaitą ir išlaidas, susijusias su naujų darbuotojų mokymu, kai kurie darbdaviai nori, kad jų darbuotojai įdarbintų kelerius metus, kol jiems nebus mokamos darbdavio įmokos. Tačiau SEP IRA įmokos mokamos iš karto 100%, tai reiškia, kad būsimas teisių suteikimas nėra priemonė sumažinti darbuotojų kaitą. Įmokos, kai tik jos deponuojamos, priklauso darbuotojui.
Nėra leidžiamų paskolų
Skirtingai nuo kvalifikuotų planų, pagal kuriuos dalyviai, įskaitant verslo savininką, gali pasiskolinti iki 50% arba 50 000 USD savo turimo likučio, SEP, kaip ir visi IRA pagrįsti planai, šios funkcijos neturi.
Darbuotojų tinkamumo reikalavimai
Pagal kvalifikuotą planą darbdavys gali reikalauti, kad darbuotojas dirbtų mažiausiai 1 000 valandų, kad sukauptų vienerius tarnybos metus. SEP IRA tarnybos metai yra bet koks laikotarpis, kad ir koks trumpas. Dėl to gali padidėti išlaidos, susijusios su plano finansavimu, o tai gali būti nepalanki padėtis, ypač įmonėms, kurios samdo ne visą darbo dieną ar sezoninius darbuotojus.
Esmė
Kaip ir daugelis smulkaus verslo savininkų, jums gali patikti SEP IRA paprastumas ir nebrangus valdymas. Nors gali būti patogu nustatyti SEP, turėtumėte pasikonsultuoti su savo mokesčių specialistu, kad įsitikintumėte, ar pasirinktas planas tinka jūsų verslo profiliui. Jei teikiate pirmenybę kvalifikuotam planui, o ne SEP IRA, tačiau praleidote terminą kvalifikuotam planui sudaryti, galite finansuoti SEP ir tada perkelti likutį į vėliau sudarytą kvalifikuotą planą.
