Kas yra labdaros likęs fondas?
Labdaros fondo likutis yra neapmokestinamasis neatšaukiamas patikos fondas, skirtas sumažinti apmokestinamąsias asmenų pajamas, pirmiausia paskirstant pajamas patikėjimo fondo naudos gavėjams nustatytam laikotarpiui, o paskui paaukojant likusį pasitikėjimą paskirtai labdaros organizacijai. Tai yra „dalintųjų palūkanų“ suteikianti priemonė, leidžianti patikėtiniui atlikti įmokas, būti išskaitytam iš dalies ir paaukoti likusį turtą.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Labdaros likęs pasitikėjimas yra neapmokestinamas neatsisakomas patikos fondas, skirtas sumažinti apmokestinamąsias asmenų pajamas. Labdaros fondo likutis paskirsto pajamas patikos gavėjams nustatytą laikotarpį ir paaukoja likusiai labdaros organizacijai. Labdaros likutis leidžia patikėtiniui. mokėti įmokas, mokėti mokesčius ir paaukoti dalį turto.
Suprasti labdaros likusį pasitikėjimą
Labdaringo pasitikėjimo pagrindinė idėja yra sumažinti mokesčius. Tai atliekama pirmiausia paaukojus turtą patikos fondui, o po to reikalaujant sumokėti gavėjui už nurodytą laiką. Pasibaigus šiam terminui, likusi turto dalis perduota labdaros organizacijoms, laikomoms naudos gavėjais.
Labdaros fondai yra neatšaukiami. Tai reiškia, kad jų negalima pakeisti ar nutraukti be gavėjo leidimo. Koncesijos davėjas arba patikėtojas, perleidęs turtą į patikėjimo fondą, faktiškai panaikina visas savo nuosavybės teises į šį turtą ir patikos fondą, kai sukuria neatšaukiamą statusą. Priešingai, atšaukiamas pasitikėjimas leidžia suteikėjui modifikuoti.
Ši labdaros strategija taip pat suteikia žmonėms galimybę siekti filantropinių tikslų ir tuo pačiu generuoti pajamas. Be mokesčių valdymo, kiti labdaros fondai gali pasiūlyti lengvatų pensijai ir turto planavimui.
Du pagrindiniai labdaros fondų tipai yra šie:
- Labdaros likutiniai anuitetų fondai arba CRAT, kurie kiekvienais metais paskirsto fiksuotą anuitetą. Labdaros fondo likutiniai patikėjimo fondai arba CRUT, kurie paskirsto fiksuotą metinį procentą, pagrįstą patikėjimo turto likutiu (CRAT neleidžia atlikti papildomų įmokų, o CRUT tai leidžia.)
Labdaros likęs pasitikėjimas ir papildomi patikos tipai
Prie kitų rūšių labdaros fondams nepriklausančių patikos fondų priskiriamas paprastasis patikos fondas, kuriuo naudos gavėjas turi absoliučią teisę į tresto kapitalą ir turtą, taip pat iš šio turto gaunamas pajamas. Nors patikėtinis dažnai prižiūri investicijas į patikėjimo fondą, naudos gavėjas turi galutinį žodį tardamas, kaip paskirstomas patikos fondo kapitalas ar pajamos. Be patikimų fondų, naudos gavėjai yra apmokestinami nuo pajamų, kurias sukuria pasitikėjimo turtas (ty palūkanų, dividendų ir nuomos).
Alimentų pakeitimo patikos fondas, priešingai, yra susitarimas, pagal kurį išsituokęs asmuo sutinka mokėti sutuoktinio paramą iš patikos fondo gautų pajamų. Kalbant apie apmokestinimą, buvęs sutuoktinis, atsakingas už išmokų mokėjimą, neprivalo mokėti pajamų mokesčio nuo patikos fondo pajamų, taip pat negauna mokesčio atskaitos.
Ypatingos aplinkybės
Svarbu pažymėti, kad pagal 2019 m. SAUGUMO įstatymą yra naujos IRA ir 401 (k) paramos gavėjų taisyklės. Naujame nutarime teigiama, kad nesusituokiantys IRA naudos gavėjai privalo atsiimti visas lėšas iki dešimties metų pabaigos po pradinio paskyros savininko mirtis. Paprastai fondai buvo steigiami tam, kad IRA naudos gavėjai galėtų gauti reikalaujamą minimalų paskirstymą (RMD) kiekvienais metais iš paveldimos IRA arba 401 (k). Priėmus naują nutarimą, dešimties metų pasitraukimo taisyklė taikoma visoms sąskaitoms, įskaitant patikos fondus. Yra keletas išimčių, įskaitant išgyvenusius sutuoktinius ir chroniškai sergančius sutuoktinius, tačiau pasitikėjimo sąskaitų turėtojai turėtų pasitarti su finansų specialistu, kad peržiūrėtų taisyklių pakeitimus.
