Kas yra atidėtas mokesčių turtas?
Įmonės balanso straipsniai, kurie ateityje gali būti naudojami apmokestinamosioms pajamoms sumažinti, vadinami atidėtojo mokesčio turtu. Situacija gali nutikti, kai verslas permokėjo mokesčius arba iš anksto sumokėjo mokesčius iš savo balanso. Šie mokesčiai galiausiai grąžinami verslui mokesčių lengvatų forma. Todėl permokos yra laikomos įmonės turtu. Atidėtojo mokesčio turtas yra priešingas atidėtojo mokesčio įsipareigojimui, kuris gali padidinti įmonės mokėtiną pajamų mokesčio sumą.
Atidėtas mokesčių turtas
Atidėtųjų mokesčių turto supratimas
Atidėtasis mokesčių turtas dažnai sukuriamas dėl sumokėtų ar perkeltų mokesčių, kurie dar nepripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje. Pavyzdžiui, atidėtojo mokesčio turtas gali būti sukurtas dėl to, kad mokesčių administratorius pripažįsta pajamas ar sąnaudas skirtingu metu nei apskaitos standartas. Šis turtas padeda sumažinti būsimą įmonės mokestinę prievolę. Svarbu pažymėti, kad atidėtojo mokesčio turtas yra pripažįstamas tik tada, kai tikimasi, kad skirtumas tarp turto nuostolinės vertės ar nusidėvėjimo kompensuos būsimą pelną.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Atidėtojo mokesčio turtas yra balanso straipsnis, susidarantis dėl permokėjimo ar išankstinio mokesčių sumokėjimo. Tai priešinga atidėtųjų mokesčių įsipareigojimui, kuris parodo mokėtinus pelno mokesčius. Atidėtojo mokesčio turtas gali atsirasti, kai skiriasi mokesčių taisyklės. ir apskaitos taisykles arba kai yra perkeliami mokesčių nuostoliai. Nuo 2018 m. dauguma bendrovių gali neterminuotai perkelti atidėtojo mokesčio turtą.
Atidėtojo mokesčio turtą konceptualiai galima palyginti su iš anksto sumokėta nuoma arba grąžintinomis draudimo įmokomis; nors verslas nebeturi grynųjų pinigų, jis turi palyginamą vertę, ir tai turi atsispindėti jo finansinėse ataskaitose.
Kaip atsiranda atidėtasis mokesčių turtas
Paprasčiausias atidėtojo mokesčio turto pavyzdys yra nuostolių perkėlimas. Jei verslas patiria nuostolių finansiniais metais, jis paprastai turi teisę panaudoti tuos nuostolius, kad sumažintų savo apmokestinamąsias pajamas kitais metais.Tuo prasme nuostolis yra turtas.
Kitas scenarijus, kai atsiranda atidėtojo mokesčio turtas, yra tada, kai skiriasi apskaitos taisyklės ir mokesčių taisyklės. Pavyzdžiui, atidėtieji mokesčiai yra tada, kai išlaidos yra pripažįstamos pelno (nuostolių) ataskaitoje, prieš jas reikalaujant pripažinti mokesčių administratoriui, arba kai pajamos turi būti apmokestinamos prieš apmokestinant jas pelno (nuostolių) ataskaitoje. turto ir (arba) įsipareigojimų mokesčių taisyklės yra skirtingos, yra galimybė sukurti atidėtojo mokesčio turtą.
Praktinis atidėtojo mokesčio turto apskaičiavimo pavyzdys
Kompiuterių gamybos įmonė, remdamasi ankstesne patirtimi, mano, kad tikimybė, kad kitais metais kompiuteris gali būti grąžintas garantiniam remontui, yra 2% visos produkcijos. Jei bendros įmonės pajamos pirmaisiais metais yra 3000 USD, o garantinės išlaidos jos knygose yra 60 USD (2% x 3000 USD), tada bendrovės apmokestinamosios pajamos yra 2 940 USD. Tačiau dauguma mokesčių institucijų neleidžia įmonėms atskaityti išlaidų pagal numatomas garantijas; taigi įmonė privalo sumokėti mokesčius už visus 3000 USD.
Jei įmonės mokesčio tarifas yra 30%, 18 USD (60 USD x 30%) skirtumas tarp mokesčių, mokėtinų pelno (nuostolių) ataskaitoje, ir faktinių mokesčių, sumokėtų mokesčių inspekcijai, yra atidėtojo mokesčio turtas.
Svarbūs atidėtojo mokesčių turto klausimai
Yra keletas pagrindinių atidėtojo mokesčio turto savybių, į kurias reikia atsižvelgti. Pirma, pradedant 2018 mokestiniais metais, daugumai įmonių jie gali būti perkeliami neribotam laikui, tačiau nebeįmanoma jų perkelti atgal.
Antras dalykas, į kurį reikia atsižvelgti, yra tai, kaip mokesčių tarifai veikia atidėtojo mokesčio turto vertę. Jei mokesčio tarifas padidėja, jis veikia bendrovės naudai, nes turto vertės taip pat didėja, todėl didesnėms pajamoms suteikiama didesnė pagalvė. Bet jei sumažėja mokesčio tarifas, sumažėja ir mokesčio turto vertė. Tai reiškia, kad įmonė gali negalėti išnaudoti visos naudos iki galiojimo laiko pabaigos.
