Turinys
- Kas yra finansinės ataskaitos?
- Finansinių ataskaitų naudojimas
- Balanso supratimas
- Balanso formulė
- Duomenys iš balanso
- Balanso straipsniai
- Balanso pavyzdys
- Pajamų ataskaitos
- Pajamų deklaracijos formulė
- Pajamų ataskaitų duomenys
- Pelno deklaracijos pavyzdys
- Pinigų srautų ataskaita
- Pinigų srautų ataskaitų duomenys
- Pinigų srautų ataskaitos pavyzdys
- Finansinės ataskaitos apribojimai
Kas yra finansinės ataskaitos?
Finansinės ataskaitos yra rašytiniai dokumentai, atspindintys įmonės veiklą ir finansinius rezultatus. Finansines ataskaitas dažnai tikrina vyriausybinės agentūros, buhalteriai, firmos ir pan., Kad būtų užtikrintas tikslumas ir mokesčių, finansavimo ar investavimo tikslai. Finansinės ataskaitos apima:
- BalansasPajamų ataskaitaGrynųjų pinigų srautų ataskaita
Finansinės ataskaitos
Finansinės ataskaitos informacijos naudojimas
Investuotojai ir finansų analitikai, remdamiesi finansiniais duomenimis, analizuoja įmonės veiklą ir prognozuoja būsimą bendrovės akcijų kainos kryptį. Vienas iš svarbiausių patikimų ir audituotų finansinių duomenų šaltinių yra metinė ataskaita, kurioje pateikiamos įmonės finansinės ataskaitos.
Finansinės ataskaitos yra naudojamos investuotojams, rinkos analitikams ir kreditoriams vertinant įmonės finansinę būklę ir uždarbio galimybes. Trys pagrindinės finansinės ataskaitos yra balansas, pelno (nuostolių) ataskaita ir pinigų srautų ataskaita.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Finansinės ataskaitos yra rašytiniai dokumentai, atspindintys įmonės veiklą ir finansinius rezultatus. Balanse pateikiama turto, įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės apžvalga kaip momentinis vaizdas. Pelno (nuostolių) ataskaitoje pagrindinis dėmesys skiriamas bendrovės pajamoms ir sąnaudoms tam tikru laikotarpiu. Kai išlaidos atimamos iš pajamų, ataskaitoje pateikiamas įmonės pelno dydis, vadinamas grynosiomis pajamomis. Grynųjų pinigų srautų ataskaita (CFS) parodo, kaip gerai įmonė sugeneruoja grynųjų pinigų savo skoliniams įsipareigojimams apmokėti, veiklos išlaidoms finansuoti ir investicijoms finansuoti.
Balanso supratimas
Balanse pateikiama įmonės turto, įsipareigojimų ir akcininkų nuosavybės apžvalga kaip momentinis vaizdas. Balanso viršuje esanti data nurodo, kada buvo padaryta nuotrauka, kuri paprastai yra fiskalinių metų pabaiga.
Balanso formulė
Visiem, kas noklusina, tacu Turtas = (įsipareigojimai + nuosavas kapitalas)
Balanso sumos jau bus apskaičiuotos, tačiau taip galite jas nustatyti.
- Laikotarpio balanse suraskite visą turtą. Visus įsipareigojimus, kurie balanse turėtų būti pateikiami atskirai. Tai gali neapimti neapibrėžtųjų įsipareigojimų.Paskirskite bendrą akcininkų nuosavybę ir pridėkite skaičių prie visų įsipareigojimų. Bendras turtas turėtų būti lygus įsipareigojimų ir visos nuosavybės sumai.
Duomenys iš balanso
Balanse nustatoma, kaip turtas yra finansuojamas, įskaitant įsipareigojimus, tokius kaip skolos, arba akcininkų nuosavybę, pavyzdžiui, nepaskirstytąjį pelną ir papildomą sumokėtą kapitalą. Turtas balanse pateikiamas likvidumo tvarka.
Įsipareigojimai išvardijami jų apmokėjimo tvarka. Tikimasi, kad trumpalaikiai ar trumpalaikiai įsipareigojimai bus sumokėti per metus, tuo tarpu ilgalaikiai arba ilgalaikiai įsipareigojimai yra skolos, kurias tikimasi sumokėti per vienerius metus.
Į balansą įtraukti daiktai
Žemiau pateikiami balanse išvardytų straipsnių pavyzdžiai.
Turtas
- Nuoma, mokesčiai ir komunalinės paslaugos Mokėtini atlyginimaiMokėtini dividendai
Akcininkų kapitalas
- Akcinis kapitalas yra visas bendrovės turtas atėmus visus jos įsipareigojimus. Akcininkų nuosavybė reiškia pinigų sumą, kuri būtų grąžinta akcininkams, jei visas turtas būtų likviduotas ir visa bendrovės skola būtų išmokėta. Nepaskirstytasis pelnas yra akcininkų nuosavybės dalis ir yra grynojo pelno, kuris nebuvo sumokėtas, procentas. akcininkams kaip dividendai.
Balanso pavyzdys
Žemiau yra „Exxon Mobil Corporation“ (XOM) balanso dalis 2018 m. Rugsėjo 30 d.
- Bendras turtas sudarė 354 628 USD (paryškinta žalia spalva). Bendri įsipareigojimai sudarė 157 797 USD (1 raudona paryškinta sritis). Bendras nuosavas kapitalas sudarė 196 831 USD (raudona spalva). Bendri įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas sudarė 354 628 USD, tai yra lygus viso laikotarpio turtui.
„Exxon“ balanso lapo pavyzdys. Investopedija
Pajamų ataskaitos
Skirtingai nei balansas, pelno (nuostolių) ataskaita apima tam tikrą laiko intervalą, ty metinės finansinės atskaitomybės metai ir ketvirčio ketvirčio finansinės ataskaitos. Pelno (nuostolių) ataskaitoje pateikiama pajamų, išlaidų, grynųjų pajamų ir vienos akcijos pelno apžvalga. Paprastai palyginimui pateikiami dvejų ar trejų metų duomenys.
Pajamų deklaracijos formulė ir apskaičiavimas
Visiem, kas noklusina, tacu Grynosios pajamos = (pajamos − išlaidos)
- Bendros visos laikotarpio pajamos arba pardavimo sumos.Visos visos verslo veiklos sąnaudos ir išlaidos.Atskirkite visas išlaidas iš pajamų, kad gautumėte grynąsias pajamas arba laikotarpio pelną.
Pajamų ataskaitų duomenys
Pelno (nuostolių) ataskaita yra viena iš trijų svarbių finansinių ataskaitų, naudojamų įmonės finansinei veiklai per tam tikrą ataskaitinį laikotarpį pateikti. Taip pat vadinama pelno (nuostolio) ataskaita arba pajamų ir išlaidų ataskaita, pelno (nuostolių) ataskaita visų pirma skirta įmonės pajamoms ir sąnaudoms tam tikru laikotarpiu.
Kai išlaidos atimamos iš pajamų, ataskaitoje pateikiamas įmonės pelno dydis, vadinamas grynosiomis pajamomis.
Pajamų rūšys
Veiklos pajamos yra pajamos, gautos pardavus įmonės gaminius ar paslaugas. Automobilių gamintojo veiklos pajamos būtų gaunamos gaminant ir parduodant automobilius. Veiklos pajamos yra gaunamos iš pagrindinės įmonės veiklos.
Ne pagrindinės veiklos pajamos yra pajamos, gautos iš pagrindinės veiklos. Šios pajamos nepatenka į pagrindinę verslo funkciją. Kai kurie ne veiklos pajamų pavyzdžiai:
- Palūkanos, gautos už grynuosius pinigus bankeNuomos pajamos iš nekilnojamojo turtoPapildomos pajamos iš strateginių partnerysčių, pavyzdžiui, autorinių atlyginimų mokėjimo kvitaiPapildomos pajamos iš įmonės turto esančio ekrano
Kitos pajamos yra pajamos, gautos iš kitos veiklos. Kitos pajamos gali būti pajamos iš ilgalaikio turto, pavyzdžiui, žemės, transporto priemonių ar dukterinės įmonės, pardavimo.
Išlaidų rūšys
Pirminės išlaidos patiriamos uždirbant pajamas iš pagrindinės verslo veiklos. Išlaidas sudaro parduotų prekių savikaina (COGS), pardavimo, bendrosios ir administracinės išlaidos (PBA), nusidėvėjimas ar amortizacija, moksliniai tyrimai ir plėtra (R&D). Į tipiškas išlaidas įeina darbuotojų atlyginimai, komisiniai už pardavimą ir komunalinės paslaugos, tokios kaip elektra ir transportas.
Išlaidos, susijusios su antrine veikla, apima palūkanas, sumokėtas už paskolas ar skolas. Nuostoliai iš turto pardavimo taip pat apskaitomi kaip išlaidos.
Pagrindinis pelno (nuostolių) ataskaitos tikslas yra perteikti pelningumą ir finansinius verslo veiklos rezultatus. Tačiau tai gali būti labai efektyvu parodant, ar lyginant kelis laikotarpius pardavimai ar pajamos didėja. Investuotojai taip pat gali pamatyti, kaip gerai įmonės vadovybė kontroliuoja išlaidas, kad nustatytų, ar bendrovės pastangos sumažinti pardavimo sąnaudas laikui bėgant gali padidinti pelną.
Pelno deklaracijos pavyzdys
Žemiau yra „Exxon Mobil Corporation“ (XOM) 2018 m. Rugsėjo 30 d. Pajamų ataskaitos dalis.
- Bendros pajamos sudarė 76 605 USD per ataskaitinį laikotarpį. Bendros išlaidos sudarė 67 525 USD. Grynosios pajamos arba pelnas buvo 6 240 USD.
„Exxon“ pajamų ataskaita 2018-09-30. Investopedija
Pinigų srautų ataskaita
Pinigų srautų ataskaita (CFS) parodo, kaip gerai įmonė sugeneruoja grynųjų pinigų savo skoliniams įsipareigojimams apmokėti, veiklos išlaidoms finansuoti ir investicijoms finansuoti. Pinigų srautų ataskaita papildo balansą ir pajamų ataskaitą.
Pinigų srautų ataskaitos duomenys
CFS leidžia investuotojams suprasti, kaip veikia įmonės veikla, iš kur gaunami jos pinigai ir kaip jie išleidžiami. CFS taip pat pateikia įžvalgą, ar įmonė turi tvirtas finansines sąlygas.
Per se nėra formulės, kaip apskaičiuoti grynųjų pinigų srautų ataskaitą, tačiau ją sudaro trys skyriai, kuriuose pateikiami pinigų srautai, susiję su įvairiomis veiklos rūšimis, kuriomis įmonė naudojosi grynaisiais. Šie trys CFS komponentai yra išvardyti žemiau.
Operacinė veikla
Pagrindinė CFS veikla apima bet kokius grynųjų pinigų šaltinius ir naudojimą iš verslo valdymo ir jo produktų ar paslaugų pardavimo. Grynieji pinigai iš operacijų apima bet kokius grynųjų pinigų, gautinų sumų, nusidėvėjimo, atsargų ir mokėtinų sumų pokyčius. Šie sandoriai taip pat apima darbo užmokestį, pajamų mokesčio mokėjimą, palūkanų mokėjimą, nuomą ir grynųjų pinigų įplaukas pardavus produktą ar paslaugą.
Investicinė veikla
Investicinė veikla apima bet kokius grynųjų pinigų, gautų iš įmonės investicijų, šaltinius ir panaudojimą į ilgalaikę įmonės ateitį. Turto pirkimas ar pardavimas, pardavėjams suteiktos ar iš klientų gautos paskolos arba visi mokėjimai, susiję su susijungimu ar įsigijimu, yra priskiriami šiai kategorijai.
Į šį skyrių taip pat įtraukiamas ilgalaikio turto, pavyzdžiui, ilgalaikio materialiojo turto, pirkimas. Trumpai tariant, įrangos, turto ar investicijų pokyčiai yra susiję su pinigais iš investavimo.
Finansavimo veikla
Grynieji pinigai iš finansinės veiklos apima investuotojų ar bankų grynųjų pinigų šaltinius, taip pat akcininkams išmokėtų grynųjų pinigų panaudojimą. Finansavimo veikla apima skolų išleidimą, nuosavybės vertybinių popierių išleidimą, akcijų atpirkimą, paskolas, išmokėtus dividendus ir skolos grąžinimą.
Grynųjų pinigų srautų ataskaita suderina pajamų ataskaitą su trijų pagrindinių verslo rūšių balansu.
Pinigų srautų ataskaitos pavyzdys
Žemiau yra „Exxon Mobil Corporation“ (XOM) pinigų srautų ataskaitos dalis 2018 m. Rugsėjo 30 d. Mes galime pamatyti tris pinigų srautų ataskaitos sritis ir jų rezultatus.
- Pagrindinės veiklos pajamos per šį laikotarpį buvo teigiamos - 27 407 USD. Investicinės veiklos metu grynieji pinigų srautai arba grynųjų pinigų srautai buvo neigiami - 10 862 USD. Nekilnojamojo turto, įrangos ir įrengimų papildymai sudarė didžiąją dalį grynųjų pinigų srautų, tai reiškia, kad įmonė investavo į naują ilgalaikį turtą. Finansavimo veikla generuoja neigiamus grynųjų pinigų srautus arba pinigų srautus - 13 945 USD per tą laikotarpį. Trumpalaikių skolų ir išmokėtų dividendų sumažėjimas sudarė didžiąją dalį grynųjų pinigų srautų.
„Exxon CFS“ 2018-09-30. Investopedija
Finansinės ataskaitos apribojimai
Nors finansinės ataskaitos pateikia daug informacijos apie įmonę, jos turi trūkumų. Šie teiginiai gali būti aiškinami, todėl investuotojai dažnai daro labai skirtingas išvadas apie įmonės finansinius rezultatus.
Pvz., Kai kurie investuotojai gali norėti akcijų supirkimo, kiti investuotojai nori, kad pinigai būtų investuojami į ilgalaikį turtą. Vienam investuotojui įmonės skolos lygis gali būti geras, o kitam gali kilti abejonių dėl įmonės skolos lygio. Analizuojant finansinę atskaitomybę svarbu palyginti kelis laikotarpius, kad būtų galima nustatyti tendencijas, taip pat palyginti bendrovės rezultatus su jos kolegos toje pačioje pramonės šakoje.
