Kas yra susitaikymas?
Derinimas yra apskaitos procesas, kurio metu lyginami du įrašų rinkiniai, siekiant patikrinti, ar duomenys yra teisingi ir ar jie sutapo. Sąskaitų suderinimas taip pat patvirtina, kad pagrindinio knygos sąskaitos yra nuoseklios, tikslios ir išsamios.
Sąskaitų suderinimas yra ypač naudingas paaiškinant skirtumą tarp dviejų finansinių įrašų ar sąskaitos likučių. Kai kurie skirtumai gali būti priimtini dėl mokėjimų ir indėlių laiko. Nepaaiškinami ar paslaptingi neatitikimai gali įspėti apie sukčiavimą ar knygų virimą. Verslas ir asmenys gali derinti savo įrašus kiekvieną dieną, mėnesį ar kasmet.
Susitaikymas
Sąskaitos suderinimo supratimas
Pagrindinis suderinimo įrankis yra dvigubo įvedimo apskaita
Nėra standartinio būdo, kaip suderinti sąskaitą. Tačiau visuotinai priimtiems apskaitos principams (BAP) reikalinga dvigubo įrašo apskaita - kai operacija į bendrąją knygą įrašoma dviejose vietose - ir ji yra labiausiai paplitusi priemonė suderinti. Dvigubo įrašo apskaita yra naudingas sąskaitų suderinimo būdas, padedantis pastebėti klaidas abiejose įrašo pusėse. Kitas būdas suderinti yra sąskaitos konvertavimo metodas. Įrašai, tokie kaip kvitai ar atšaukti čekiai, yra tiesiog lyginami su įrašais į pagrindinį knygą, panašiai kaip asmeninės apskaitos suderinimai.
Dvigubo įrašo apskaitoje, kurią paprastai naudoja įmonės, kiekviena finansinė operacija yra apskaitoma dviejose sąskaitose - pelno (nuostolių) ataskaitoje ir balanse. Viena sąskaita gaus debetą, o kita sąskaita gaus kreditą. Pavyzdžiui, kai verslas parduoda, jis nurašo grynuosius pinigus arba gautinas sumas (balanse) ir kredituoja pardavimo pajamas (pelno (nuostolių) ataskaitoje).
Dvigubas įrašas taip pat gali paveikti tik balansą
Taip pat galima padaryti dvigubo įrašo žurnalą, kuris turi įtakos tik balansui. Pvz., Jei verslas imasi ilgalaikės paskolos už 10 000 USD, buhalteris nurašytų grynųjų pinigų sąskaitą (turtas balanse) ir kredituotų ilgalaikės skolos sąskaitą (įsipareigojimas balanse).
Suderinant sąskaitą, debeto ir kreditų balansas turėtų būti lygus nuliui.
Kai verslas gauna sąskaitą faktūrą, sąskaitos faktūros suma kredituojama mokėtinoms sąskaitoms (balanse) ir už tą pačią sumą nurašomos išlaidos (pelno (nuostolių) ataskaitoje). Kai įmonė apmoka sąskaitą, ji nurašo mokėtinas sumas ir kredituoja grynųjų pinigų sąskaitą. Su kiekviena operacija pagrindiniame žurnale kairioji (debeto) ir dešinė (kreditinė) žurnalo įrašo pusės turėtų sutapti, suderinant iki nulio.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Bendrovės turi suderinti savo sąskaitas, kad būtų išvengta balanso klaidų, patikrinti, ar nėra sukčiavimo, ir suderinti bendrą knygą. Dvigubo įrašo apskaitoje kiekviena operacija skelbiama ir kaip debetas, ir kaip kreditas. Individualūs asmenys taip pat gali naudoti sąskaitų suderinimą, kad patikrintų jų tikrinimo ir kreditinių kortelių sąskaitos.
Asmeninės apskaitos suderinimas
Periodiškai daugelis asmenų suderina savo čekių knygas ir kreditinių kortelių sąskaitas, palygindami savo rašytinius čekius, debeto kortelių kvitus ir kreditinių kortelių kvitus su banko ir kredito kortelių išrašais. Tokio tipo sąskaitos suderinimas leidžia nustatyti, ar pinigai buvo išimami apgaulingai.
Suderindami savo sąskaitas asmenys taip pat gali įsitikinti, kad finansų įstaigos (FI) nepadarė klaidų savo sąskaitose, ir tai vartotojams suteikia bendrą vaizdą apie jų išlaidas. Suderinus sąskaitą, ataskaitos operacijos turėtų atitikti sąskaitos savininko įrašus. Atsiskaitomosios sąskaitos atveju svarbu atsižvelgti į laukiančius indėlius ar neapmokėtus čekius.
Verslo apskaitos suderinimas
Įmonės turi suderinti savo sąskaitas, kad būtų išvengta balanso klaidų, patikrinti, ar nėra sukčiavimo, ir vengti neigiamos auditorių nuomonės. Paprastai įmonės balanso suderinimus atlieka kiekvieną mėnesį po to, kai uždaromos ankstesnio mėnesio knygos. Šio tipo sąskaitos suderinimas apima visų balanso sąskaitų peržiūrą, siekiant įsitikinti, ar operacijos buvo tinkamai įrašytos į tinkamą pagrindinės knygos sąskaitą. Gali prireikti pakoreguoti žurnalų įrašus, jei jie buvo rezervuoti neteisingai.
Tam tikri suderinimai yra būtini siekiant užtikrinti, kad grynųjų pinigų įplaukos ir išmokos sutaptų tarp pelno (nuostolių) ataskaitos, balanso ir pinigų srautų ataskaitos. BAP reikalauja, kad jei būtų naudojamas tiesioginis pinigų srautų ataskaitos pateikimo būdas, įmonė vis tiek turėtų suderinti pinigų srautus su pelno (nuostolių) ataskaita ir balansu. Jei naudojamas netiesioginis metodas, tada pinigų srautų iš operacijų skyrius jau pateikiamas kaip trijų finansinių ataskaitų suderinimas. Kiti suderinimai paverčia ne BAP priemones, tokias kaip pelnas prieš palūkanas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją (EBITDA), jų BAP patvirtintomis atitikmenimis.
