Apmokestinamųjų investicijų nuostolių surinkimas yra strategija, padedanti sumažinti apmokestinamas pajamas ir padidinti jūsų grąžą. Norėdami pripažinti kapitalo nuostolį mokesčių tikslais, turite iš tikrųjų likviduoti poziciją per mokestinius metus. Neįmanoma atimti jokių nerealizuotų investicijų nuostolių.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Praustuvės praradimo arba pardavimo išplanavimo taisyklė skelbia, kad parduodant vertybinį popierių negalima nusipirkti to paties vertybinio popieriaus ir surinkti tų mokesčių nuostolių. Įprastas būdas išvengti prausimosi nuostolių taisyklės yra parduoti vertybinį popierių ir nusipirkti ką nors su panaši ekspozicija. Paprastai tai daroma naudojant ETF.Galite reikalauti iki 3000 USD nuostolių per metus, kurie kompensuotų jūsų apmokestinamas pajamas. Mokesčių nuostolių kaupimas gali padėti panaikinti kai kuriuos mokesčius, susijusius su pelno mokesčiais, arba jausmą, pripažįstant, kad investicija tiesiog nebuvo sportuoti.
Skalbimo išpardavimo taisyklė
Pripažindami mokesčių nuostolius, turite būti atsargūs, kad nesukeltumėte skalbimo išpardavimo. Įsigaliojus naujoms sąnaudų ataskaitų teikimo taisyklėms, kurias įsigaliojo IRS, vis daugiau investuotojų ketina atsidurti skalbinių pardavime.
Plovimas parduodamas tada, kai investicija parduodama nuostolingai, o tokia pati arba „iš esmės tapati“ investicija perkama prieš 30 kalendorinių dienų prieš arba po pardavimo.
Kai skalbimas parduodamas nekvalifikuotoje sąskaitoje, operacija pažymima ir nuostoliai pridedami prie iš esmės tapačios investicijos, kurią įsigijote, sąnaudų bazės. Jei ir toliau prekiausite ta pačia ar panašia investicija, nuostoliai bus perkeliami kiekvienam sandoriui, kol pozicija bus galutinai likviduota daugiau nei 30 dienų.
Investicijų laikymo laikotarpis (trumpalaikis ar ilgalaikis kapitalo prieaugis) nustatomas įtraukiant pradinį pirkinį (arba pirkimus), parduotą nuostolingai. Skirtingai nuo kito apmokestinamojo pelno ir nuostolių, skalbimo pardavimas nėra susietas su konkrečiais kalendoriniais metais ir taisyklės riboja, kada investuotojas gali pripažinti tuos nuostolius.
Investicijos, kurioms taikomos skalbimo pardavimo taisyklės
Skalbimo pardavimo taisyklė taikoma akcijoms, obligacijoms, investiciniams fondams, ETF ir pasirinkimo sandoriams (bet kokioms investicijoms su CUSIP numeriu) nekvalifikuotose tarpininkavimo sąskaitose ir IRA.
IRS vertina, kad IRS iš esmės neidentifikuoja skirtingų korporacijų akcijų, pageidaujamų akcijų ir pasirinkimo sandorių, taip pat obligacijų su skirtingais emitentais. Tačiau IRS leidinys 550 atkreipia dėmesį į tai, kad korporacijos gali būti laikomos iš esmės tapačiomis, jei jos yra pirmtakės arba korporacijos teisių perėmėjos reorganizacijos metu. Taisyklės taip pat taikomos trumpų išpardavimų atveju.
Remiantis IRS leidiniu 564, investiciniai fondai nelaikomi iš esmės tapačiais kitos įmonės išleistiems fondams. Daugelis investicinių fondų ir ETF, tokie kaip indeksų fondai, gali turėti labai panašų akcijų paketą.
Mokesčių nuostolių pardavimas
Kalendorinių metų pabaigoje įvyksta daug nuostolių dėl mokesčių nuostolių, tačiau verta atkreipti dėmesį ir fiksuoti mokesčių nuostolius visus metus, kai balansuojate arba keičiate savo portfelio pozicijas. Nuostoliai pirmiausia naudojami kompensuoti kitą apmokestinamąjį kapitalo prieaugį. Tuomet iki 3000 USD susituokusiai porai, pateikusiai bendrą paraišką (1 500 USD asmeniui arba susituokusiam asmeniui atskirai), per metus gali būti panaudota kitoms apmokestinamosioms pajamoms kompensuoti.
Pavyzdžiui, jūs suprantate, kad per metus patiriate 5500 USD ilgalaikių nuostolių, o apmokestinimo metu naudojate 2000 USD, kad kompensuotumėte kitą kapitalo prieaugį, ir 3000 USD, kad kompensuotumėte įprastas pajamas. Jei jūsų ilgalaikio kapitalo prieaugio norma yra 20%, o jūsų faktinis federalinio mokesčio tarifas yra 25%, 5500 USD nuostolis sumažinamas 1150 USD ir plius valstybės mokesčių santaupos (jei taikoma). Tuomet nepanaudotas 500 USD nuostolis gali būti perkeltas į ateinančius mokesčių metus. Deja, nuostoliai mirties metu neperduodami.
Strategijos
Priklausomai nuo to, ar jums priklauso individualūs vertybiniai popieriai, investiciniai fondai, ar fondai, kuriais prekiaujama biržoje, yra strategijų, kurias galite naudoti norėdami padėti valdyti apmokestinamąjį pelną ir nuostolius, vengdami plovimo.
Taip pat galėtumėte tiesiog likviduoti holdingą, pripažinti nuostolius ir tada iš karto nusipirkti panašią investiciją, kuri tinka jūsų investavimo tikslui ar portfelio paskirstymui. Pavyzdžiai: „Coca Cola“ pardavimas ir „PepsiCo“ pirkimas arba „Vanguard Index 500“ fondo pardavimas ir „Vanguard Total Market Index ETF“ pirkimas.
Daugiau nei viena sąskaita
Kai investuotojas turi keletą sąskaitų, įskaitant IRA ir Roth IRA, skalbimo pardavimo taisyklės galioja investuotojui, o ne sąskaitai. IRS nuostatose reikalaujama, kad brokeriai stebėtų to paties CUSIP numerio pardavimus toje pačioje nekvalifikuotoje sąskaitoje ir apie tai praneštų. Tačiau investuotojai yra atsakingi už bet kokio pardavimo, įvykusio kitose sąskaitose (jų pačių ir jų sutuoktinių), kurias jie kontroliuoja, stebėjimą ir pranešimą apie juos, todėl gali būti suaktyvinta skalbimo pardavimo taisyklė IRS D plane.
